税务联合稽查工作制度

PAGE税务联合稽查工作制度一、总则（一）制定目的为了加强税收征管，规范税务联合稽查工作，有效打击涉税违法行为，保障国家税收收入，维护税收秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等相关法律法规，结合本地区实际情况，制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于本地区各级税务机关之间开展的联合稽查工作，包括国家税务局与地方税务局之间的联合稽查，以及同一税务机关内部不同部门之间的协同稽查。（三）工作原则1.依法依规原则：联合稽查工作必须严格依照国家税收法律法规和相关政策规定进行，确保执法行为合法、公正、规范。2.分工协作原则：明确各部门在联合稽查工作中的职责分工，加强协作配合，形成工作合力，共同完成稽查任务。3.信息共享原则：建立健全信息共享机制，实现税务机关之间涉税信息的及时传递和共享，提高稽查工作效率和准确性。4.高效便民原则：优化联合稽查工作流程，减少不必要的环节和手续，提高工作效率，方便纳税人。二、组织领导（一）联合稽查工作领导小组成立由本地区国家税务局和地方税务局主要领导担任组长的联合稽查工作领导小组，负责统筹协调联合稽查工作中的重大事项，研究解决工作中出现的问题。领导小组下设办公室，负责联合稽查工作的日常组织、协调和指导。（二）职责分工1.领导小组职责贯彻落实国家税收法律法规和政策，研究制定联合稽查工作的方针、政策和措施。组织协调跨部门、跨区域的联合稽查工作，解决联合稽查工作中的重大问题。对联合稽查工作进行监督检查，确保工作质量和效果。2.领导小组办公室职责负责联合稽查工作的具体组织实施，制定工作计划和方案，明确工作任务和要求。协调各部门之间的工作关系，及时沟通工作进展情况，解决工作中出现的问题。负责联合稽查工作的信息收集、整理、分析和反馈，建立联合稽查工作档案。组织开展联合稽查工作的培训和宣传，提高税务干部的业务水平和纳税人的税法遵从度。三、工作流程（一）选案1.信息采集各级税务机关应建立健全涉税信息采集制度，拓宽信息来源渠道，广泛收集纳税人的生产经营、财务核算、纳税申报等方面的信息。加强与工商、海关、银行、公安等部门的协作配合，实现涉税信息的共享和交换。2.案源筛选运用税收风险管理系统、数据分析平台等工具，对采集到的涉税信息进行分析比对，筛选出存在税收风险的纳税人作为联合稽查案源。结合上级交办、群众举报、专项检查等线索，确定联合稽查对象。3.立案审批对筛选出的联合稽查对象，由联合稽查工作领导小组办公室进行立案审查，提出立案意见，报领导小组审批。经批准立案的，应下达《税务稽查立案审批表》，明确稽查对象、稽查所属期、稽查范围等内容。（二）检查1.检查计划制定根据立案审批意见，联合稽查工作领导小组办公室制定具体的检查计划，明确检查人员、检查时间、检查重点等内容。检查计划应报领导小组备案。2.检查实施检查组组成：根据检查工作需要，从国家税务局和地方税务局相关部门抽调业务骨干组成检查组，明确检查组组长和成员的职责分工。检查方法：检查组应采取实地检查、调账检查、询问调查、外部调查等方法，对纳税人的涉税情况进行全面、深入的检查。检查要求：检查人员应严格遵守检查程序和工作纪律，依法行使检查职权，不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊。检查过程中，应制作《税务稽查工作底稿》，记录检查情况和发现的问题。3.证据收集检查人员应注重证据的收集和固定，确保证据的合法性、真实性和关联性。对收集到的证据，应进行分类整理，制作《证据清单》，并由证据提供人签字确认。4.案件审理检查结束后，检查组应及时将检查情况和发现的问题进行整理，形成《税务稽查报告》，提交联合稽查工作领导小组办公室。联合稽查工作领导小组办公室对《税务稽查报告》进行初审后，提交联合审理委员会进行审理。联合审理委员会由国家税务局和地方税务局相关部门负责人及业务骨干组成。联合审理委员会对案件进行全面审查，包括事实认定、证据采信、法律适用、处理意见等方面，形成《税务稽查审理报告》和《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》等法律文书。（三）执行1.执行通知送达税务机关应及时将《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》等法律文书送达纳税人，并告知其权利和义务。送达法律文书应填写《税务文书送达回证》，由受送达人签字确认。2.税款追缴纳税人应按照法律文书确定的期限缴纳税款、滞纳金和罚款。对逾期未缴纳的，税务机关应依法采取强制执行措施，确保国家税收及时足额入库。执行过程中，应制作《税务稽查执行报告》，记录执行情况和结果。3.案件终结执行完毕后，联合稽查工作领导小组办公室应及时对案件进行总结，整理案件资料，形成《税务稽查案卷》，并按照规定进行归档保存。对达到结案标准的案件，应下达《税务稽查案件结案审批表》，报领导小组审批后结案。四、协作机制（一）信息共享机制1.建立信息共享平台：依托信息化技术，建立税务联合稽查信息共享平台，实现国家税务局和地方税务局之间涉税信息的实时传递和共享。2.定期交换信息：定期召开信息交换会议，通报各自掌握的纳税人涉税信息，分析税收征管形势，共同研究解决问题。3.专项信息共享：根据联合稽查工作需要，针对特定行业、特定领域或特定案件，开展专项信息共享，提高稽查工作的针对性和实效性。（二）联合办案机制1.联合选案：国家税务局和地方税务局应加强沟通协调，共同确定联合稽查对象，避免重复检查。2.联合检查：组成联合检查组，对纳税人进行联合检查，统一调配检查力量，提高检查效率。3.联合审理：联合审理委员会对联合检查案件进行共同审理，统一法律适用标准，确保处理结果的一致性。4.联合执行：对联合审理决定的执行，国家税务局和地方税务局应密切配合，共同采取强制执行措施，确保税款及时足额入库。（三）案件移送机制1.涉嫌犯罪案件移送：对检查中发现纳税人涉嫌犯罪的，应及时依法移送公安机关，并附送相关证据材料。2.其他案件移送：对不属于税务机关管辖的案件，应及时移送相关部门处理，并做好交接工作。3.移送程序：案件移送应填写《涉税案件移送书》，经联合稽查工作领导小组办公室审核后，报领导小组批准。移送后，应及时跟踪案件处理情况，并做好记录。五、监督考核（一）内部监督1.建立健全监督制度：加强对联合稽查工作全过程的监督，建立健全监督制度，确保执法行为合法、公正、规范。2.开展执法检查：定期开展联合稽查执法检查，对检查中发现的问题及时进行整改，严肃追究相关人员的责任。3.加强廉政监督：加强对联合稽查人员的廉政教育，防范廉政风险，确保廉洁执法。（二）外部监督1.接受纳税人监督：向纳税人公开联合稽查工作流程、举报电话等信息，接受纳税人的监督和投诉。2.接受社会监督：通过新闻媒体、政务公开等渠道，及时向社会公开联合稽查工作情况，接受社会各界的监督。（三）考核评价1.制定考核指标：建立联合稽查工作考核评价体系，制定科学合理的考核指标，对联合稽查工作的质量、效率、效果等进行全面考核。2.定期考核评价：定期对联合稽查工作进行考核评价，对工作成绩突出的部门和个人进行表彰奖励，对工作不力的进行通报批评。3.结果运用：将考核评价结果作为干部选拔任用、评先评优的重要依据，激励广大税务干部积极参与联合稽查工作。六、培训与宣传（一）培训1.培训计划制定：根据联合稽查工作需要，制定年度培训计划，明确培训内容、培训方式、培训时间等。2.培训内容：包括税收法律法规、稽查业务知识、信息化技术应用、协作配合技巧等方面的培训。3.培训方式：采取集中培训、专题讲座、案例分析、实地操作等多种方式，提高培训效果。（二）宣传1.宣传计划制定：制定联合稽查工作宣传计划，明确宣传重点、宣传方式、宣传时间等。2.宣传内容：宣传联合稽查工作的意义、目