税务稽查选案工作制度

PAGE税务稽查选案工作制度一、总则（一）目的为了规范税务稽查选案工作，提高选案准确性和效率，有效打击税收违法行为，保障国家税收收入，维护税收秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《税务稽查工作规程》等相关法律法规，结合本地区税收征管实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本地区各级税务机关开展税务稽查选案工作。（三）基本原则1.依法选案原则：严格依据法律法规规定的范围、程序和方法进行选案，确保选案工作合法合规。2.科学选案原则：运用科学的选案指标体系和方法，结合税收征管数据和外部信息，提高选案的准确性和针对性。3.公正公平原则：对所有纳税人一视同仁，按照统一的标准和程序进行选案，确保选案结果公正公平。4.重点突出原则：聚焦重点行业、重点领域、重点税源和税收违法行为高发区域，有针对性地开展选案工作。二、选案机构及职责（一）选案机构设置各级税务机关设立专门的税务稽查选案部门，负责税务稽查选案工作的组织、实施和管理。选案部门可根据工作需要，配备相应的选案人员。（二）选案部门职责1.制定和完善税务稽查选案工作制度、流程和指标体系。2.收集、整理、分析税收征管数据和外部信息，建立选案信息库。3.运用选案指标和方法，筛选、确定税务稽查对象。4.对选案结果进行审核、审批，并及时反馈选案情况。5.定期总结选案工作经验，提出改进选案工作的建议和措施。6.完成上级税务机关交办的其他选案工作任务。三、选案信息收集与分析（一）信息收集1.税收征管数据纳税人申报数据，包括纳税申报表、财务报表、发票开具信息等。税务登记信息，如纳税人基本情况、经营范围、法定代表人等。税款缴纳信息，如税款入库情况、欠税情况等。税收优惠信息，如减免税备案、审批情况等。2.外部信息工商登记信息，包括企业注册登记、变更、注销等情况。行业协会信息，如行业经营数据、行业平均税负等。第三方数据，如银行账户信息、海关进出口数据、政府部门相关数据等。举报信息、舆情信息等。（二）信息分析1.运用数据分析工具和方法，对收集到的信息进行整理、比对、分析，找出异常数据和线索。2.建立选案指标体系，包括税负率、毛利率、费用率、存货周转率、资产负债率等财务指标，以及发票开具金额、申报收入变动率、成本变动率等税收指标，通过对这些指标的分析，筛选出可能存在税收违法行为的纳税人。3.结合行业特点和税收政策，对不同行业的纳税人进行分类分析，确定各行业的税收风险点和选案重点。4.关注税收违法行为的新趋势、新特点，及时调整选案指标和方法，提高选案的针对性和有效性。四、选案方法与流程（一）选案方法1.计算机选案利用税收征管信息系统和数据分析软件，按照设定的选案指标和条件，自动筛选出税务稽查对象。对筛选出的对象进行进一步分析和排序，确定重点检查对象。2.人工选案根据日常税收征管工作中掌握的线索，如纳税人纳税申报异常、发票使用异常、税务风险评估结果等，人工确定税务稽查对象。对举报信息、上级交办案件、协查案件等，直接作为税务稽查对象进行检查。3.随机抽查按照一定的比例和程序，从辖区内纳税人中随机抽取税务稽查对象。随机抽查可分为定向抽查和不定向抽查，定向抽查按照税务稽查对象类型、行业、性质、隶属关系、组织架构、经营规模、收入规模、纳税数额等特定条件，通过摇号等方式，随机抽取确定待查对象名单；不定向抽查不设定条件，通过摇号等方式，随机抽取确定待查对象名单。（二）选案流程1.确定选案对象选案部门根据选案方法，从选案信息库中筛选出税务稽查对象，并进行初步分析和评估。对筛选出的对象进行分类整理，确定重点检查对象、一般检查对象和非检查对象。2.制作选案清册选案部门根据确定的选案对象，制作税务稽查选案清册，详细记录选案对象的基本信息、选案依据、选案时间等内容。选案清册经选案部门负责人审核后，报经本级税务机关领导审批。3.下达检查任务税务机关领导审批通过选案清册后，将税务稽查任务下达给稽查实施部门。下达检查任务时，应明确检查对象、检查内容、检查期限、检查要求等事项。4.跟踪反馈选案部门负责跟踪税务稽查任务的执行情况，及时了解检查进度和结果。稽查实施部门应定期向选案部门反馈检查情况，选案部门对检查结果进行分析总结，为今后的选案工作提供参考。五、选案审批与监督（一）选案审批1.税务稽查选案清册应报经本级税务机关领导审批。审批内容包括选案对象的准确性、选案依据的充分性、选案程序的合规性等。2.对于重大税务稽查案件的选案，应报上级税务机关备案。上级税务机关可对选案情况进行指导和监督。（二）选案监督1.建立健全选案工作监督机制，加强对选案过程和结果的监督检查。2.纪检监察部门负责对选案工作中的违法违纪行为进行查处。对违反选案工作制度、程序，滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的选案人员，依法依规追究责任。3.定期开展选案工作质量评估，通过对选案准确率、查补税款入库率、纳税人满意度等指标的分析，评价选案工作成效，发现问题及时整改。六、选案信息管理（一）信息库建设1.选案部门应建立税务稽查选案信息库，集中存储和管理选案所需的各类信息。2.信息库应包括纳税人基本信息、税收征管数据、外部信息、选案指标体系、选案案例等内容，并定期进行更新和维护。（二）信息安全与保密1.加强选案信息的安全管理，采取必要的技术手段和安全措施，防止信息泄露、篡改和丢失。2.选案人员应严格遵守信息安全和保密规定，对在选案工作中获取的纳税人信息和相关资料，不得泄露给无关人员。七、培训与考核（一）培训1.定期组织选案人员参加业务培训，提高选案人员的业务素质和工作能力。2.培训内容包括税收法律法规、税收政策、财务会计知识、数据分析技术、选案方法与技巧等。3.鼓励选案人员参加各类业务学习和交流活动，不断更新知识结构，提升业务水平。（二）考核1.建立选案人员考核制度，对选案人员的工作业绩、业务能力、职业道德等方面进行考核评价。2.考核指标包括选案准确率、选案效