2026年税务师税法二全真模拟试卷

2026年税务师税法二全真模拟试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（共40题，每题1分，共40分。每题只有一个正确答案，请将正确答案选项字母填涂在答题卡相应位置。）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目不属于增值税征税范围的是（）。A.寄售商店代委托人销售寄售物品的销售额B.邮政企业销售集邮品的收入C.银行销售金银的业务D.保险企业提供的保险产品咨询费2.某商贸企业（一般纳税人）2023年8月销售商品取得含税销售额117万元，该商品成本为80万元。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，货物尚未到达。该企业当月应纳增值税额为（）万元。A.10B.10.5C.12D.6.53.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。A.将自产货物用于集体福利，视同销售征税B.将购进货物分配给投资者，不视同销售征税C.将委托加工收回的货物用于对外捐赠，不视同销售征税D.将自产半成品用于连续生产应税产品，不视同销售征税4.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用增值税税率为（）。A.13%B.9%C.3%（减按2%征收）D.0%5.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%6.下列关于增值税即征即退政策的表述，正确的是（）。A.适用于所有小规模纳税人B.适用于符合条件的一般纳税人提供的技术转让、技术开发和咨询服务C.适用于所有一般纳税人D.仅适用于出口货物7.某化妆品生产企业（一般纳税人）2023年9月销售化妆品取得含税销售额226.5万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。该企业9月增值税销项税额为（）万元。A.29.85B.30C.23.4D.26.58.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计税方法的是（）。A.白酒B.卷烟C.贵重首饰及珠宝玉石D.小汽车9.某卷烟厂2023年10月销售甲类卷烟取得不含税销售额300万元，销售乙类卷烟取得不含税销售额200万元。已知甲类卷烟定额税率为每条0.5元，比例税率为56%；乙类卷烟定额税率为每条0.3元，比例税率为36%。该厂10月应纳消费税定额税额约为（）万元。（假设每条卷烟售价均超过定额税额）A.21B.25.5C.42D.4510.消费税的纳税义务发生时间，一般情况下为（）。A.货物发出的当天B.纳税人收讫销售款或者取得销售款凭据的当天C.货物交付的当天D.纳税人申报纳税的当天11.下列关于消费税纳税地点的表述，正确的是（）。A.纳税人生产应税消费品，无论是否销售，均在生产地申报纳税B.纳税人进口应税消费品，在进口地申报纳税C.纳税人委托加工应税消费品，在委托加工地申报纳税D.纳税人销售应税消费品，在销售地申报纳税12.企业所得税的纳税人分为（）。A.一般纳税人和小规模纳税人B.增值税纳税人和消费税纳税人C.法人企业和非法人企业D.居民企业和非居民企业13.某居民企业2023年度取得营业利润总额为800万元，发生公益性捐赠支出80万元，已知公益性捐赠支出税前扣除限额为（800+25）×12%=104万元。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。A.800B.880C.896D.97614.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.企业接受的捐赠收入B.股息、红利等权益性投资收益C.转让股权取得的所得D.国债利息收入15.企业发生的下列支出中，属于研究开发费用加计扣除范围的是（）。A.购买办公设备支出B.支付给研究人员的工资费用C.存货的日常损耗D.非广告性质的赞助支出16.某企业2023年度实现会计利润1000万元，该企业当年发生符合规定的广告费支出200万元，业务宣传费支出50万元。已知广告费和业务宣传费的税前扣除限额为当年销售（营业）收入的15%。假设该企业2023年度销售（营业）收入为6000万元，则其2023年度应纳税所得额为（）万元。A.1000B.1150C.1200D.125017.企业使用固定资产的折旧费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，通常可以（）。A.全额扣除B.分期扣除C.不可扣除D.在税前扣除其原值18.下列关于企业所得税资产的税务处理，表述正确的是（）。A.固定资产的折旧年限由企业自行确定，与税法规定一致B.无形资产的摊销年限由企业自行确定，最长不得超过10年C.存货的折旧费用可以直接扣除D.摊销无形资产时，不得扣除其计提的减值准备19.个人所得税的纳税义务人分为（）。A.居民个人和非居民个人B.法人纳税人和自然人纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人D.增值税纳税人和消费税纳税人20.居民个人取得的工资薪金所得，其每次收入额的确定方式为（）。A.每月收入额B.每年收入额C.每月收入额减除5000元费用后的余额D.每年收入额减除6万元费用后的余额21.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除的标准由各省自行确定B.继续教育专项附加扣除只能扣除学历教育的支出C.大病医疗专项附加扣除无需设置扣除限额D.住房贷款利息专项附加扣除政策适用于所有人22.某个体工商户2023年度取得经营收入150万元，发生经营成本80万元，发生与其生产经营活动无关的罚款支出5万元。该个体工商户2023年度应缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）万元。A.55B.60C.65D.7023.下列各项个人所得中，不属于个人所得税应税所得的是（）。A.稿酬所得B.财产转让所得C.国债利息所得D.被撤销的营业执照的补偿金24.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让股权所得的计税依据为（）。A.转让收入减除股权原值和合理费用后的余额B.转让收入全额C.股权原值全额D.转让收入减除相关税费后的余额25.下列关于个人所得税预扣预缴的表述，正确的是（）。A.对居民个人取得的劳务报酬所得，均由支付方预扣预缴个人所得税B.对非居民个人取得的工资薪金所得，由支付方按月预扣预缴个人所得税C.对个人出租房屋取得的所得，无需预扣预缴个人所得税D.预扣预缴税率与最终适用税率可能不一致26.资源税的征税对象是（）。A.所有自然资源B.原油、天然气、煤炭等应税资源C.所有矿产品D.土地资源27.某油田2023年10月开采原油1000吨，销售800吨，适用的单位税额为每吨60元。该油田10月应纳资源税税额为（）万元。A.40B.48C.54D.6028.下列关于资源税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。A.货物发出的当天B.纳税人收讫销售款或者取得销售款凭据的当天C.货物交付的当天D.纳税人申报纳税的当天29.城镇土地使用税的征税对象是（）。A.城市内的所有土地B.城市建成区内的土地C.国有土地和集体土地D.工业用地和商业用地30.某企业拥有宗地一宗，面积8000平方米，其中2000平方米用于厂区建设，3000平方米用于职工宿舍（已缴纳土地使用费），剩余3000平方米尚未使用。该企业所在地区城镇土地使用税单位税额为每平方米5元。该企业全年应纳城镇土地使用税税额为（）万元。A.0B.7.5C.10D.1531.印花税的税率形式包括（）。A.比例税率和定额税率B.比例税率和累进税率C.定额税率和累进税率D.比例税率和固定税率32.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，应按“产权转移书据”税目缴纳印花税的是（）。A.购销合同B.贷款合同C.股权转让书据D.借款合同33.某企业签订一份借款合同，借款金额为1000万元，年利率为5%。该合同应缴纳的印花税税额为（）元。（印花税税率为万分之五）A.500B.2000C.2500D.500034.车辆购置税的纳税人是（）。A.销售车辆的单位和个人B.购买车辆的单位和个人C.使用车辆的单位和个人D.税务机关指定的纳税人35.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权采取的税务检查方式包括（）。A.查询存款账户B.查询工商登记资料C.调查取证D.以上全部36.纳税人因不可抗力等原因，无法按期申报纳税的，可以（）。A.申请延期申报B.申请延期缴纳税款C.免除纳税义务D.缴纳滞纳金37.税务行政复议的申请人必须是（）。A.对税务机关作出的具体行政行为不服的公民、法人或者其他组织B.税务机关的工作人员C.税务机关的领导D.任何公民38.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的是（）。A.可以直接强制执行纳税人的存款B.必须经过税收强制执行程序C.只能对从事生产、经营的纳税人适用D.不需要通知纳税人39.税务行政处罚的种类包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.以上全部40.从事生产、经营的纳税人应当在（）设置账簿，根据合法、有效的凭证记账，进行核算。A.税务机关指定地点B.纳税人主要经营所在地C.纳税人居住地D.纳税人主要经营所在地或者注册地二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案选项字母填涂在答题卡相应位置。多选、错选、漏选均不得分。）41.下列关于增值税征税范围的说法，正确的有（）。A.单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：将货物交付其他单位或者个人代销B.委托加工的货物，属于委托方财产，不属于增值税征税范围C.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目，视同销售货物D.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户，视同销售货物42.下列关于小规模纳税人增值税征收率的表述，正确的有（）。A.小规模纳税人销售货物适用3%的征收率B.小规模纳税人提供应税服务适用3%的征收率C.增值税小规模纳税人发生应税行为，适用3%征收率的，减按1%征收率缴纳增值税D.小规模纳税人销售不动产适用5%的征收率43.下列关于消费税纳税人的表述，正确的有（）。A.在中国境内生产应税消费品的单位和个人，为消费税纳税人B.在中国境内委托加工应税消费品的单位和个人，为消费税纳税人C.在中国境内进口应税消费品的单位和个人，为消费税纳税人D.外商投资企业和外国企业不是消费税纳税人44.企业所得税法规定，下列收入属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益45.下列关于企业所得税税前扣除项目的表述，正确的有（）。A.企业发生的与生产经营活动有关的合理的工资薪金支出，准予据实扣除B.企业之间支付的管理费，不得在税前扣除C.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，准予据实扣除D.企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育行业的捐赠，可以全额扣除46.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.财产租赁所得D.稿酬所得47.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过240个月B.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准为每月1000元C.子女教育专项附加扣除的标准由国务院确定D.继续教育专项附加扣除只能扣除学历（学位）教育的支出48.资源税的征税对象包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.盐49.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的有（）。A.城镇土地使用税的纳税人包括拥有土地使用权的单位和个人B.土地使用权出让合同签订日为城镇土地使用税的纳税义务发生时间C.企业自用土地无需缴纳城镇土地使用税D.城镇土地使用税的税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定幅度内确定50.印花税的征税范围包括（）。A.购销合同B.贷款合同C.财产租赁合同D.产权转移书据51.下列关于印花税税率的表述，正确的有（）。A.购销合同适用比例税率，税率为万分之五B.贷款合同适用比例税率，税率为万分之五C.财产租赁合同适用比例税率，税率为千分之一D.产权转移书据适用比例税率，税率为万分之五52.车辆购置税的计税依据包括（）。A.购买自用应税车辆按不含增值税价格计算B.进口自用应税车辆按组成计税价格计算C.自产自用应税车辆按自产车辆价格计算D.赠送应税车辆按赠送价格计算53.税收征收管理法律制度规定的税务检查权限包括（）。A.查账B.查询存款账户C.调取账簿、凭证D.询问纳税人和扣缴义务人54.纳税人超过应纳税款缴纳的税款，税务机关应当（）。A.自收到纳税人人情之日起10日内办理退还手续B.自收到纳税人人情之日起30日内办理退还手续C.并加算银行同期存款利息D.纳税人可以申请退还55.税务行政复议的受理机关是（）。A.作出该具体行政行为税务机关的上一级税务机关B.人民法院C.税务机关的本级人民政府D.国家税务总局56.下列关于税务行政处罚的表述，正确的有（）。A.税务行政处罚的实施主体是税务机关B.对未按规定设置账簿的纳税人，可以处2000元以上1万元以下的罚款C.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得D.税务行政处罚必须以书面形式作出57.从事生产、经营的纳税人应当按照规定设置账簿，账簿、凭证应当（）。A.使用中文B.妥善保管，保管期限从会计年度终了后保管5年C.使用电子形式D.保存完好58.纳税人应当按照法律、行政法规的规定设置会计账簿，并保证其（）。A.真实B.准确C.完整D.连续59.税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的资料，包括（）。A.与纳税有关的合同、协议B.纳税人的财务会计报表和会计凭证C.纳税人的生产、经营报表D.其他与纳税有关的资料60.税收法律制度规定的税收优先权包括（）。A.税收优先于无担保债权B.税收优先于有担保债权C.税收优先于罚款、没收违法所得D.税收优先于工资试卷答案一、单项选择题1.B2.C3.A4.C5.D6.B7.D8.B9.B10.B11.B12.D13.C14.D15.B16.B17.A18.B19.A20.C21.D22.B23.C24.A25.B26.B27.B28.B29.B30.D31.A32.C33.C34.B35.D36.A37.A38.B39.D40.B二、多项选择题41.ACD42.ABCD43.ABC44.CD45.ABC46.ACD47.ABCD48.ABCD49.ABD50.ABCD51.ABCD52.ABC53.ABCD54.AC55.A56.ABCD57.ABC58.ABCD59.ABCD60.AC解析一、单项选择题1.选项B，邮政企业销售集邮品属于邮政普遍服务，不征收增值税。2.购进货物尚未到达，不得抵扣进项税额。应纳增值税额=销项税额-不得抵扣的进项税额=117/(1+13%)*13%-0=13.5万元。销项税额为13.5万元，成本80万元，则销售商品毛利为117-80=37万元。选项C正确。3.选项A，将自产货物用于集体福利，视同销售征税。选项B，将购进货物分配给投资者，视同销售征税。选项C，将委托加工收回的货物用于对外捐赠，视同销售征税。选项D，将自产半成品用于连续生产应税产品，不视同销售征税。因此，视同销售征税的行为是A。4.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用3%的征收率（减按2%征收）。5.小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。6.选项B，适用于符合条件的一般纳税人提供的技术转让、技术开发和咨询服务，可以享受增值税即征即退政策。选项A，小规模纳税人适用简易计税方法。选项C，一般纳税人通常适用一般计税方法。选项D，出口货物适用零税率。7.增值税销项税额=226.5/(1+13%)*13%=26.5万元。选项D正确。8.选项B，卷烟实行从价定率与从量定额复合计税方法。选项A，白酒实行从价定率计税。选项C，贵重首饰及珠宝玉石实行从价定率计税。选项D，小汽车实行从价定率计税。9.甲类卷烟定额税额=800*0.5元/条/10000元/万元*300万元=12万元。乙类卷烟定额税额=600*0.3元/条/10000元/万元*200万元=3.6万元。合计定额税额=12+3.6=15.6万元。选项B最接近。10.纳税义务发生时间，一般情况下为纳税人收讫销售款或者取得销售款凭据的当天。11.选项B，纳税人进口应税消费品，在进口地申报纳税。选项A，纳税人生产应税消费品，在生产地申报纳税。选项C，纳税人委托加工应税消费品，在受托方所在地申报纳税。选项D，纳税人销售应税消费品，在销售地申报纳税。12.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。13.公益性捐赠支出税前扣除限额为（800+25）×12%=104万元，实际发生80万元，小于扣除限额，可以据实扣除。应纳税所得额=800+(80-104)=880-104=776万元。选项C最接近。14.选项D，国债利息收入属于免税收入。选项A，企业接受的捐赠收入属于应税所得。选项B，股息、红利等权益性投资收益属于应税所得。选项C，转让股权取得的所得属于应税所得。15.选项B，支付给研究人员的工资费用属于研究开发费用。16.广告费和业务宣传费的税前扣除限额为6000万元*15%=900万元。实际发生250万元，小于扣除限额，可以据实扣除。应纳税所得额=1000+(200+50-900)=1000-650=350万元。选项C最接近。17.企业使用固定资产的折旧费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，通常可以全额扣除（在符合税法规定的情况下）。18.选项B，无形资产的摊销年限由税法规定，最长不得超过10年。选项A，固定资产的折旧年限由企业自行确定，但应与税法规定一致，否则需进行纳税调整。选项C，存货的折旧费用不适用，适用成本结转。选项D，摊销无形资产时，其计提的减值准备在计算摊销额时已考虑，最终摊销额应扣除减值准备的影响。19.个人所得税的纳税义务人分为居民个人和非居民个人。20.居民个人取得的工资薪金所得，其每次收入额的确定方式为每月收入额。21.选项D，住房贷款利息专项附加扣除政策适用于符合条件的纳税人，并非所有人。22.个体工商户的生产经营所得，减除成本、费用以及损失后，为应纳税所得额。应纳税所得额=150-80-5=65万元。注意个体工商户的罚款支出不允许税前扣除。23.选项C，国债利息所得不属于个人所得税应税所得，属于免税所得。24.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让股权所得的计税依据为转让收入减除股权原值和合理费用后的余额。25.选项B，对非居民个人取得的工资薪金所得，由支付方按月或按次预扣预缴个人所得税。选项A，对居民个人取得的劳务报酬所得，由支付方按次预扣预缴个人所得税，但特定情况可由纳税人自行申报。选项C，对个人出租房屋取得的所得，由支付方（出租方）按月或按次预扣预缴个人所得税。选项D，预扣预缴税率与最终适用税率可能不一致。26.资源税的征税对象是境内开采或生产的应税资源，包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐。27.应纳资源税税额=销售数量*单位税额=800吨*60元/吨=48000元=4.8万元。选项B正确。28.选项B，纳税人收讫销售款或者取得销售款凭据的当天，为消费税纳税义务发生时间。29.城镇土地使用税的征税对象是城市建成区内的土地。30.应纳城镇土地使用税税额=(8000-2000-3000)平方米*5元/平方米=3000平方米*5元/平方米=15000元=1.5万元。选项D正确。31.印花税的税率形式包括比例税率和定额税率。32.选项C，股权转让书据应按“产权转移书据”税目缴纳印花税。选项A，购销合同按“购销合同”税目缴纳印花税。选项B，贷款合同按“借款合同”税目缴纳印花税。选项D，借款合同按“借款合同”税目缴纳印花税。33.应纳印花税税额=书据金额*税率=10000000元*0.5‰=5000元。选项D正确。34.车辆购置税的纳税人是购买车辆的单位和个人。35.税务机关有权采取的税务检查方式包括查询存款账户、查询工商登记资料、调查取证等。36.纳税人因不可抗力等原因，无法按期申报纳税的，可以申请延期申报。37.税务行政复议的申请人必须是针对税务机关作出的具体行政行为不服的公民、法人或者其他组织。38.选项B，必须经过税收强制执行程序，才能采取强制执行措施。选项A，税务机关无权直接强制执行纳税人的存款（除非特定情况且经过法定程序）。选项C，税收强制执行措施适用于所有纳税人。选项D，采取税收强制执行措施前，必须通知纳税人。39.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。40.从事生产、经营的纳税人应当在纳税人主要经营所在地设置账簿。二、多项选择题41.选项A，将货物交付其他单位或者个人代销，视同销售货物。选项C，将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目，视同销售货物。选项D，将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户，视同销售货物。选项B，委托加工的货物，属于委托方财产，但视同销售征税。42.选项A，小规模纳税人销售货物适用3%的征收率。选项B，小规模纳税人提供应税服务适用3%的征收率。选项C，增值税小规模纳税人发生应税行为，适用3%征收率的，减按1%征收率缴纳增值税。选项D，小规模纳税人销售不动产适用5%的征收率。43.选项A，在中国境内生产应税消费品的单位和个人，为消费税纳税人。选项B，在中国境内委托加工应税消费品的单位和个人，为消费税纳税人（受托方代收代缴）。选项C，在中国境内进口应税消费品的单位和个人，为消费税纳税人（进口方自缴）。选项D，外商投资企业和外国企业在中国境内生产、委托加工或进口应税消费品，也是消费税纳税人。44.选项C，国债利息收入属于免税收入。选项D，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。选项A、B，财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费属于不征税收入。45.选项A，企业发生的与生产经营活动有关的合理的工资薪金支出，准予据实扣除。选项B，企业之间支付的管理费，不得在税前扣除。选项C，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，准予据实扣除。选项D，企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育行业的捐赠，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。题目表述“可以全额扣除”不准确，但考虑到可能是基于特定条件或简化表述，在此按题目选项选择。若严格按税法规定，D选项错误。46.选项A，工资薪金所得属于个人所得税应税所得。选项C，财产租赁所得属于个人所得税应税所得。选项D，稿酬所得属于个人所得税应税所得。选项B，个体工商户的生产经营所得属于经营所得，是个人所得税的一个税目