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文档简介

会计实操文库1/3做账实操-合作社账务处理分录一、合作社支付股利（分红）账务处理分录SOP1.宣告/计提应付社员股利借：利润分配—应付股利贷：应付股利—XX社员2.实际支付股利借：应付股利—XX社员贷：银行存款/库存现金3.年末结转利润分配借：利润分配—未分配利润贷：利润分配—应付股利二、合作社专项应付款账务处理分录SOP1.收到财政/专项拨款借：银行存款贷：专项应付款—XX项目2.发生项目支出（费用化）借：专项应付款—XX项目贷：银行存款3.用于购置固定资产/形成资产借：固定资产/在建工程贷：银行存款同时：借：专项应付款—XX项目贷：公积公益金4.项目完成结余资金按规定结转借：专项应付款—XX项目贷：公积公益金/其他收入三、合作项目投资款账务处理分录SOP1.合作社对外投出项目资金借：长期股权投资/长期投资—合作项目贷：银行存款2.收到合作项目分红借：银行存款贷：投资收益3.收回合作项目投资本金借：银行存款贷：长期投资—合作项目4.投资亏损/减值借：投资收益贷：长期投资减值准备四、公共收益账务处理分录SOP（小区/物业/集体公共收益：广告、车位、场地租赁等）1.取得公共收益收入借：银行存款/库存现金贷：其他业务收入/经营收入—公共收益应交税费—应交增值税2.发生公共收益相关成本（维修、管理）借：其他业务成本/经营支出贷：银行存款/应付职工薪酬3.计提相关税费借：税金及附加贷：应交税费—城建税/教育附加等4.公共

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