内控出纳工作制度

PAGE内控出纳工作制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司内控出纳工作流程，加强资金管理，确保公司资金安全、高效运作，防范财务风险，保障公司各项业务的顺利开展。2.适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构的出纳工作。3.依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《现金管理暂行条例》等相关法律法规及行业标准制定。二、岗位职责1.出纳人员基本职责负责公司现金、银行存款的收付及相关账务处理。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。妥善保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金报表，向财务主管汇报资金收支情况。2.现金收付职责对审核无误的原始凭证，进行现金收付业务处理。收付现金时，要当面点清金额，并注意票面的真伪。支付现金范围严格按照国家现金管理规定执行，不属于现金开支范围业务的，一律通过银行办理转账结算。每日终了，应及时将当日现金收入存入银行，不得坐支现金。3.银行存款收付职责办理银行存款收付业务时，要认真审核原始凭证，确保凭证真实、合法、有效。根据审核后的原始凭证，准确填写支票、汇票等银行结算凭证，办理款项收付。及时取得银行收付款回单，并进行账务处理，确保银行存款账实相符。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，对未达账项及时查明原因并向财务主管报告。4.票据及印章管理职责负责保管空白支票、汇票、本票等银行票据，建立票据使用登记制度，详细记录票据的购买、领用、注销等情况。妥善保管公司财务专用章、法人章等印章，严格按照规定用途使用，不得擅自出借或交他人使用。对作废的票据要加盖“作废”戳记，妥善保管，定期销毁。5.资金安全保障职责加强对库存现金和各类票据的安全防范意识，确保资金和票据的安全。下班前，要检查保险柜、门窗等是否锁好，防范安全事故发生。如发现现金短缺或其他异常情况，应及时报告财务主管，并采取相应措施进行处理。三、工作流程1.现金收付流程收款流程业务人员将涉及现金收款的原始凭证提交给出纳。出纳对原始凭证进行审核，包括凭证的真实性、合法性、完整性等。审核内容主要有：凭证日期是否正确、业务内容是否清晰、金额计算是否准确、相关审批手续是否齐全等。审核无误后，出纳开具收款收据（一式三联，分别为存根联、收据联、记账联），并在收据联加盖财务专用章后交予业务人员作为收款凭证。出纳收取现金，当面点清金额，并与原始凭证金额核对一致。将现金存入保险柜，并在现金日记账上逐笔登记收款日期、金额、业务内容等信息。付款流程由经办人填写现金付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位等信息，并按规定程序进行审批。审批通过后，将现金付款申请单交给出纳。出纳对付款申请单进行审核，重点审核审批手续是否齐全、付款金额是否准确等。审核无误后，出纳从保险柜中取出相应现金，再次核对金额，并在付款申请单上签字确认。将现金支付给收款人，并要求收款人在付款申请单上签字或盖章。在现金日记账上逐笔登记付款日期、金额、付款事由等信息。2.银行存款收付流程收款流程业务人员收到银行收款通知后，将相关原始凭证提交给出纳。出纳审核原始凭证，内容包括凭证的真实性、与银行收款通知的一致性等。根据审核后的原始凭证，编制收款记账凭证，并在银行存款日记账上登记收款日期、金额、款项来源等信息。将原始凭证附在记账凭证后面，作为记账依据。付款流程经办人填写银行付款申请单，详细注明付款事由、金额、收款单位、付款方式（支票、汇票、电汇等）等信息，并按规定进行审批。审批通过后，将银行付款申请单交给出纳。出纳审核付款申请单，重点审核审批手续、付款金额、付款方式等是否符合规定。根据付款申请单，选择合适的付款方式进行操作：支票付款：出纳根据付款金额填写支票，在支票上加盖财务专用章和法人章，并在支票登记簿上登记支票号码、付款日期、金额、收款单位等信息。汇票付款：出纳填写银行汇票申请书，办理汇票出票手续，并在相关登记簿上进行记录。电汇付款：出纳登录网上银行或前往银行柜台，按照付款申请单信息填写电汇凭证，进行款项支付，并记录相关操作信息。将付款申请单及相关凭证作为记账依据，编制付款记账凭证，登记银行存款日记账及相关明细账户。3.票据管理流程票据购买根据公司业务需要，出纳填写票据购买申请单，注明购买票据的种类、数量等信息，并报财务主管审批。审批通过后出纳携带相关证件前往银行购买票据，取得票据后，在票据登记簿上详细记录购买日期、票据种类、号码、数量等信息。票据领用内部人员因业务需要领用票据时，填写票据领用单，注明领用票据的种类、号码、用途等信息，并经部门负责人审批。出纳审核票据领用单，确认审批手续齐全后，将领用的票据发放给领用人员，并在票据登记簿上记录领用日期、领用人员、票据号码等信息。票据使用领用人员按照规定用途使用票据，确保填写内容真实、准确、完整。出纳定期检查票据使用情况，督促领用人员及时办理款项结算，并将票据存根联交回。票据注销已使用完毕的票据，领用人员应及时将存根联交给出纳。出纳核对票据存根联与登记簿记录是否一致，确认无误后，在票据登记簿上登记注销日期，并将注销的票据妥善保管，定期销毁。票据保管出纳将空白票据和已使用未注销的票据存根联存放在保险柜中，确保票据安全。定期对票据进行盘点，核对票据数量与登记簿记录是否相符，如发现差异应及时查明原因并处理。4.印章管理流程印章保管财务专用章和法人章由出纳专人保管，不得随意交予他人使用。印章应存放在保险柜中，确保安全。印章使用使用印章时，必须填写印章使用申请表，注明使用印章的事由、文件名称、盖章位置等信息，并按规定程序进行审批。审批通过后，出纳在指定位置加盖印章，并在印章使用登记簿上记录使用日期、使用人、文件名称等信息。印章交接出纳因工作变动等原因需要交接印章时，应办理印章交接手续，填写印章交接清单，详细记录印章名称、数量、交接日期等信息，并由交接双方及监交人签字确认。四、资金审批与授权1.审批原则严格执行分级审批制度，确保资金支出的合理性、合规性和必要性。审批流程应简洁高效，避免繁琐环节，提高工作效率。审批人员应认真履行职责，如果对审批事项存在疑问或异议，应及时与相关部门沟通核实。2.审批流程日常费用支出审批经办人填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、事由、金额等信息，并附上相关原始凭证。将费用报销单提交给部门负责人，部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，确认无误后签字审批。部门负责人审批通过后，将费用报销单交予财务主管，财务主管对费用的合规性、预算执行情况等进行审核，审核通过后签字审批。财务主管审批通过后，出纳根据审批后的费用报销单进行付款操作。重大资金支出审批对于金额较大的资金支出（具体金额标准由公司另行规定），由经办人提出资金支出申请，详细说明支出的原因、金额、用途、预计收益等情况，并附上相关可行性分析报告等资料。将资金支出申请提交给部门负责人，部门负责人进行初审，提出意见后报分管领导审核。分管领导对资金支出申请进行全面审核，重点审核项目的必要性、可行性、资金来源及使用计划等，审核通过后签字审批。分管领导审批通过后，提交公司总经理审批。总经理根据公司战略规划和财务状况，对重大资金支出进行最终决策，审批通过后签字确认。出纳根据总经理审批后的资金支出申请，按照规定的付款方式和流程进行资金支付。3.授权制度明确出纳人员的资金收付权限，出纳人员应在授权范围内办理资金收付业务，不得越权操作。对于超出出纳权限的资金收付业务，必须经过上级领导的特别授权，并履行相应的审批手续。定期对出纳人员的授权情况进行检查和评估，确保授权制度的有效执行。五、库存现金管理1.库存现金限额规定根据公司日常现金收支业务量，合理核定库存现金限额。库存现金限额一般按照公司35天的日常现金支出量确定。库存现金限额一经核定，必须严格遵守，不得随意突破。如需调整库存现金限额，应报经财务主管审核，公司领导批准后执行。2.现金盘点制度出纳应每日进行现金盘点，确保账实相符。盘点时，要将库存现金与现金日记账余额进行核对，如有差异，应及时查明原因并进行处理。财务主管应定期对出纳的现金盘点情况进行监督检查，每月至少组织一次全面的现金盘点工作。盘点结束后，编制现金盘点表，由出纳、财务主管签字确认。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，属于出纳责任的，要追究其责任；属于其他原因的，应及时进行账务调整。3.现金安全保障措施公司应配备必要的安全设施，如保险柜、监控设备等，确保库存现金的安全存放。出纳人员应增强安全防范意识，严格遵守现金保管规定，不得将现金随意存放或携带外出。如遇特殊情况需要携带大量现金外出时，必须经公司领导批准，并采取相应的安全防范措施，确保现金安全。六、银行账户管理1.银行账户开立与变更公司因业务需要开立银行账户时，由财务部门提出申请，经公司领导审批后，按照银行规定办理开户手续。开户申请应明确账户用途、预计资金流量等信息，确保账户开立符合公司实际业务需求。银行账户信息发生变更时，如账户名称、账号、开户行等，出纳应及时办理变更手续，并将变更情况通知相关部门和人员。变更申请需经财务主管审核，公司领导批准后执行。2.银行账户使用与监控严格按照银行账户的用途使用账户资金，不得擅自将资金转存其他账户或挪作他用。出纳应每日关注银行账户余额变动情况，及时掌握资金动态。如发现异常资金流动，应立即报告财务主管，并采取相应措施进行核实和处理。定期对银行账户进行清理，对于长期未使用或已无业务往来的账户，应及时办理销户手续，避免账户闲置产生费用或存在潜在风险。3.银行对账单管理每月末，出纳应及时从银行获取对账单，并与银行存款日记账进行逐笔核对。核对内容包括收支金额、日期、业务摘要等，确保账账相符。编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析和处理。如发现对账单与日记账存在重大差异或异常情况，应及时查明原因，并向财务主管报告。银行存款余额调节表应妥善保管，作为重要的财务资料存档，保存期限按照公司档案管理规定执行。七、财务印章管理1.印章保管要求财务专用章和法人章必须由专人保管，保管人员应具备高度的责任心和保密意识。印章应存放在保险柜中，实行双人保管制度（可由出纳和财务主管分别保管部分钥匙），确保印章安全。保管人员不得擅自将印章交予他人使用，如因特殊情况需要委托他人使用印章时，必须经过严格的审批程序，并进行全程监督。2.印章使用审批严格执行印章使用审批制度，使用印章前必须填写印章使用申请表，详细注明使用印章的事由、文件名称、盖章位置等信息。申请表应按照规定的审批流程进行签字审批，审批通过后方可使用印章。审批流程一般为：经办人申请→部门负责人审核→财务主管审批→公司领导批准（根据印章使用事项的重要程度确定是否需要公司领导批准）。3.印章使用登记与备案建立印章使用登记簿，对每次印章使用情况进行详细登记，包括使用日期、使用人、文件名称、盖章位置、审批情况等信息。定期对印章使用登记簿进行核对和检查，确保登记信息准确无误。同时，将重要印章使用情况进行备案，以备查阅和审计。4.印章交接与挂失印章保管人员因工作变动等原因需要交接印章时，必须办理严格的交接手续。交接双方应填写印章交接清单，详细记录印章名称、数量、交接日期等信息，并由交接双方及监交人签字确认。交接清单作为重要的档案资料妥善保管。如发现印章遗失或被盗，保管人员应立即报告财务主管，并采取相应的挂失措施。同时，查明原因，追究相关人员责任。在挂失期间，停止使用该印章，并及时向相关部门和客户通报印章挂失情况，防止因印章遗失造成经济损失或法律纠纷。八、监督与检查1.内部审计监督公司内部审计部门定期对出纳工作进行审计监督，检查内控出纳工作制度的执行情况。审计内容包括现金收付、银行存款管理、票据及印章管理、资金审批与授权等方面，重点检查是否存在违规操作、资金安全隐患等问题。审计结束后，内部审计部门出具审计报告，对发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。2.财务主管日常监督财务主管负责对出纳工作进行日常监督和指导，及时发现和纠正出纳工作中存在的问题。定期检查出纳的现金日记账、银行存款日记账、票据登记簿、印章使用登记簿等记录是否准确、完整，账务处理是否及时、合规。对出纳办理的资金收付业务进行审核，重点审核原始凭证的真实性、合法性、审批手续是否齐全等，确保资金收付业务符合公司规定和相关法律法规要求。3.定期自查自纠