健全经审工作制度

PAGE健全经审工作制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理和监督，规范经济审查工作（以下简称“经审工作”），保障公司资产安全，提高经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的经济活动审查。（三）基本原则经审工作应遵循依法依规、客观公正、突出重点、注重实效的原则，确保经济活动合法合规、真实有效。二、经审机构与人员（一）经审委员会1.公司设立经审委员会，作为经审工作的领导机构。经审委员会由公司管理层、财务部门、审计部门及其他相关部门负责人组成。2.经审委员会主任由公司总经理担任，副主任由财务总监担任。经审委员会成员应具备财务、审计、法律等相关专业知识和工作经验。3.经审委员会职责：审议经审工作制度、年度经审工作计划和工作报告；审查重大经济决策、重要经济合同、大额资金使用等经济活动的合规性和效益性；监督经审工作的开展，协调解决经审工作中的重大问题；对经审工作提出意见和建议，指导经审工作的改进和完善。（二）经审部门1.公司设立独立的经审部门，配备专业的经审人员，负责具体的经审工作。经审部门应与财务部门、审计部门等相关部门保持相对独立。2.经审人员应具备财务、审计、法律等相关专业知识和技能，熟悉国家法律法规和公司规章制度，具备良好的职业道德和工作责任心。3.经审部门职责：制定经审工作制度和年度经审工作计划，并组织实施；对公司及所属各部门、分支机构的财务收支、经济活动进行审查和监督；审查财务报表、预算执行情况、财务决算等财务资料的真实性、准确性和完整性；审查经济合同、协议等经济文件的合法性和合规性；对重大经济决策、重要经济项目进行专项审查和评价；对发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改情况；定期向经审委员会报告经审工作情况，提交经审工作报告。三、经审工作内容（一）财务收支审查1.审查财务收支的真实性、合法性和合规性，包括各项收入是否足额入账、支出是否符合规定用途、费用报销是否手续齐全等。2.审查财务收支的准确性和完整性，核对财务报表、账簿记录与实际发生的经济业务是否相符，是否存在漏记、错记等情况。3.审查财务收支的内部控制制度是否健全有效，包括财务审批流程、财务核算制度、财务监督机制等，是否能够有效防范财务风险。（二）预算执行审查1.审查预算编制的科学性和合理性，包括预算编制依据是否充分、预算指标是否合理、预算编制方法是否恰当等。2.审查预算执行情况，核对实际执行结果与预算指标的差异，分析差异原因，评价预算执行的有效性。3.审查预算调整的必要性和合规性，包括预算调整的原因、调整程序是否符合规定、调整后的预算是否合理等。（三）财务决算审查1.审查财务决算报表的真实性、准确性和完整性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表以及相关附表的编制是否符合会计准则和财务制度的要求。2.审查财务决算的合规性，包括财务决算的编制程序是否符合规定、财务决算的内容是否真实反映公司财务状况和经营成果等。3.审查财务决算的效益性，分析公司的盈利能力、偿债能力、运营能力等财务指标，评价公司的经营效益和财务风险。（四）经济合同审查1.审查经济合同的合法性，包括合同主体是否合法、合同内容是否符合法律法规的规定、合同签订程序是否合规等。2.审查经济合同的合规性，包括合同条款是否符合公司规章制度的要求、合同履行是否存在风险等。3.审查经济合同的效益性，分析合同对公司经济效益的影响，包括合同的收入、成本、利润等方面的预测是否合理。（五）重大经济决策审查1.审查重大经济决策的程序合规性，包括决策前的调研论证、决策过程的民主决策程序、决策后的审批程序等是否符合规定。2.审查重大经济决策的科学性和合理性，包括决策依据是否充分、决策方案是否可行、决策风险是否可控等。3.审查重大经济决策的效益性，评价决策对公司长期发展和经济效益的影响，包括对公司市场份额、盈利能力、核心竞争力等方面的影响。（六）重要经济项目审查1.审查重要经济项目的立项审批程序是否合规，包括项目申报、审批文件是否齐全、审批程序是否符合规定等。2.审查重要经济项目的预算执行情况，核对项目预算的执行情况与项目进度是否相符，是否存在超预算支出等情况。3.审查重要经济项目的效益情况，评价项目的经济效益、社会效益和环境效益，包括项目的投资回报率、成本节约情况、对公司品牌形象的影响等。四、经审工作程序（一）制定计划经审部门应根据公司年度工作计划和实际工作需要，制定年度经审工作计划，明确经审工作的目标、范围、内容、方法和时间安排等。年度经审工作计划应报经审委员会批准后实施。（二）通知准备经审部门根据经审工作计划，向被审查对象发出经审通知书，告知经审的目的、范围、内容、时间和要求等，并要求被审查对象提供相关资料。被审查对象应按照经审通知书的要求，及时准备并提供真实、完整的资料。（三）实施审查经审人员应按照经审工作计划和经审通知书的要求，对被审查对象的经济活动进行审查。审查过程中，经审人员应采用适当的审查方法，如查阅资料、实地调查、询问访谈等，收集相关证据，形成审查工作底稿。（四）撰写报告经审人员应根据审查结果，撰写经审工作报告。经审工作报告应包括经审工作的基本情况、审查发现的问题、问题产生的原因、整改建议等内容。经审工作报告应客观、公正、准确，语言简洁明了，数据真实可靠。（五）征求意见经审部门应将经审工作报告征求被审查对象的意见。被审查对象应在规定的时间内，对经审工作报告提出书面意见。经审部门应对被审查对象提出的意见进行认真研究，对合理的意见予以采纳，对不合理的意见进行说明。（六）提交审议经审部门应将经审工作报告及被审查对象的意见提交经审委员会审议。经审委员会应召开会议，对经审工作报告进行审议，并形成审议意见。经审委员会审议通过的经审工作报告，应作为公司决策和管理的重要依据。（七）跟踪整改经审部门应根据经审委员会的审议意见，对被审查对象提出整改要求，并跟踪整改情况。被审查对象应按照整改要求，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真组织整改。经审部门应对整改情况进行检查和评估，确保整改工作落实到位。五、经审工作权限（一）资料查阅权经审人员有权查阅被审查对象的财务报表、账簿、凭证、合同、协议等相关资料，了解其经济活动情况。（二）实地调查权经审人员有权对被审查对象的财务收支、经济活动等情况进行实地调查，核实相关资料的真实性和准确性。（三）询问访谈权经审人员有权向被审查对象的有关人员进行询问和访谈，了解经济活动的具体情况，收集相关证据。（四）要求整改权经审人员对审查发现的问题，有权要求被审查对象限期整改，并跟踪整改情况。（五）建议权经审人员有权对公司的财务管理和经济活动提出意见和建议，促进公司管理水平的提高。六、经审工作纪律（一）遵守法律法规经审人员应严格遵守国家法律法规和公司规章制度，依法依规开展经审工作。（二）保守秘密经审人员应对审查过程中知悉的公司商业秘密、财务信息等予以保密，不得泄露给无关人员。（三）客观公正经审人员应坚持客观公正的原则，如实反映审查情况，不得隐瞒或歪曲事实。（四）廉洁自律经审人员应廉洁自律，不得接受被审查对象的贿赂或其他不正当利益，不得利用经审工作谋取私利。（五）回避制度经审人员与被审查对象有利害关系的，应主动回避。被审