经开区工会经审工作制度

PAGE经开区工会经审工作制度一、总则（一）目的为加强经开区工会经费审查监督工作，规范经费审查行为，确保工会经费合理使用，维护工会资产安全，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及相关法律法规，结合经开区工会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于经开区工会及所属各基层工会的经费审查工作。（三）基本原则1.依法审查原则。严格按照国家法律法规和工会有关规定开展经审工作，确保审查监督活动合法合规。2.独立审查原则。经审会独立行使审查监督权，不受其他部门和个人的干涉。3.客观公正原则。以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地对工会经费收支和资产管理情况进行审查评价。4.服务与监督并重原则。在监督的同时，为工会经费的合理使用和规范管理提供服务和指导。二、组织建设（一）经审会设置1.经开区工会设立经费审查委员会（以下简称经审会），经审会委员由工会会员代表大会选举产生。2.经审会设主任1名，副主任若干名，委员若干名。经审会主任应由具备一定财务、审计知识和工作经验的人员担任。（二）经审会职责1.审查同级工会组织及其直属企业、事业单位的经费收支和资产管理情况，监督财经法纪的贯彻执行。2.审查预算执行情况和决算。对预算编制的科学性、合理性、完整性进行审查；对预算执行情况进行跟踪监督，检查预算执行是否严格按照规定的范围、标准和程序进行；对决算进行审查，核实决算数据的真实性、准确性和完整性。3.审查工会经费的计提、拨缴和使用情况。检查工会经费是否按照规定的比例足额计提，是否及时、足额拨缴；审查经费使用是否符合工会工作方针、任务和财务制度的规定，是否用于为职工服务和开展工会活动，有无截留、挪用、浪费等问题。4.审查工会资产的管理和使用情况。检查工会资产的购置、处置、清查等是否符合规定程序，资产是否安全完整、保值增值，有无资产流失现象。5.对工会及所属单位的财务收支和经济活动进行审计监督。根据工作需要，可开展定期审计（如年度审计）、专项审计（如重大项目审计、专项资金审计）、离任审计（如工会主席离任审计）等。6.对工会经费审查中发现的问题，提出意见和建议，并督促整改落实。对违反财经纪律的行为，依法依规进行处理。7.向同级工会会员代表大会和上级经审会报告工作。定期向会员代表大会报告经审工作情况，接受会员监督；向上级经审会报告年度审查工作计划、审查结果等，及时反馈工作中存在的问题和经验做法。（三）经审会工作规则1.经审会会议制度。经审会每年至少召开[X]次全体会议，必要时可召开临时会议。会议由经审会主任主持，主要审议经审工作报告、审查工作计划、审计报告等重要事项，研究解决经审工作中的重大问题。2.经审会委员职责分工。根据经审会工作需要，委员可分为预算审查组、财务收支审查组、资产管理审查组等，明确各小组职责，确保审查工作全面、细致、深入。3.经审会工作流程。制定经审会工作流程，包括审计项目立项、审计准备、审计实施、审计报告撰写、审计结果处理等环节，规范经审工作操作程序，提高工作效率和质量。三、审查监督内容（一）预算审查1.预算编制的合法性审查。检查预算编制是否符合国家法律法规和工会有关规定，是否体现工会工作重点和目标。2.预算编制的科学性审查。审查预算收入是否合理预测，预算支出是否根据实际工作需要和财力状况进行安排，是否遵循勤俭节约原则，有无虚报、漏报等情况。3.预算编制的完整性审查。核实预算是否涵盖工会各项收入和支出，有无收支缺口或重复计算等问题。（二）经费收支审查1.收入审查。检查工会经费的来源是否合法合规，包括会员会费、行政拨缴经费、上级补助收入、事业收入、投资收益等是否足额收缴，有无截留、拖欠等情况。2.支出审查。审查经费支出是否符合工会财务制度规定的范围和标准，是否用于为职工服务、开展工会活动、维护职工权益等方面，有无超范围、超标准支出，有无滥发奖金、补贴等问题。重点审查重大支出项目的审批程序是否规范，资金使用效益是否达到预期目标。3.经费收支的真实性审查。核实会计凭证、账簿、报表等财务资料是否真实、完整，数据是否准确无误，有无伪造、变造财务数据等行为。（三）资产管理审查1.资产购置审查。检查资产购置是否按照规定程序进行，是否经过必要的审批，购置资产的质量、性能是否符合工作需要，价格是否合理。2.资产处置审查。审查资产处置（如出售、报废、转让等）是否符合规定，有无擅自处置资产、低价出售资产等造成资产流失的情况。处置资产的收入是否及时足额入账，有无截留、挪用等问题。3.资产清查审查。检查工会是否定期进行资产清查，清查结果是否真实准确，对清查中发现的问题是否及时进行处理和整改。核实资产账实是否相符，有无账外资产、资产闲置浪费等情况。（四）内部控制审查1.内部控制制度的健全性审查。检查工会是否建立健全内部控制制度，涵盖预算管理、经费收支管理、资产管理、财务审批等各个环节，制度是否符合实际工作需要，有无漏洞和缺陷。2.内部控制制度的执行情况审查。核实各项内部控制制度是否得到有效执行，是否存在有章不循、违规操作等问题。检查财务审批流程是否严格，授权审批权限是否明确，不相容职务是否分离等。四、审查监督方式（一）日常审查1.定期审查。经审会按照年度工作计划，定期对工会经费收支和资产管理情况进行审查，如每年开展一次年度经费审查。2.文件审查。审查工会财务报表、会计凭证、账簿、预算决算报告等财务文件资料，检查其真实性、完整性和合规性。3.实地检查。到工会所属单位实地查看资产状况、经费使用情况等，核实相关信息的真实性。（二）专项审查1.根据工作需要，对工会重大项目经费使用、专项资金管理等开展专项审查，深入调查资金使用效益和管理情况。2.针对工会经费审查中发现的突出问题或职工群众反映强烈的问题，及时开展专项审查，查明原因，提出整改措施。（三）审计调查1.对工会经费收支和资产管理中的某些特定事项进行审计调查，了解情况，发现问题，为加强管理提供依据。2.通过审计调查，总结经验教训，完善相关制度和管理措施，提高工会经费使用和资产管理水平。五、审查监督程序（一）审计项目立项1.经审会根据工作需要和实际情况，确定年度审计项目计划。审计项目计划应明确审计项目名称、审计范围、审计内容、审计时间安排等。2.审计项目立项应充分征求工会各部门意见，确保审计项目具有针对性和必要性。（二）审计准备1.成立审计组，明确审计组成员职责分工。审计组应配备具有相应专业知识和技能的人员，包括财务审计人员、工会业务人员等。2.制定审计工作方案，明确审计目标、审计重点、审计方法、审计步骤等。审计工作方案应根据审计项目特点和实际情况进行编制，确保审计工作有序开展。3.向被审计单位送达审计通知书，告知审计的范围、内容、时间、要求等事项，要求被审计单位做好准备工作。（三）审计实施1.审计组通过审查会计凭证、账簿、报表等财务资料，查阅文件档案，实地盘点资产，向有关人员调查询问等方式，收集审计证据，核实审计事项。2.在审计过程中，审计组应做好审计记录，对发现的问题进行详细记录，并要求被审计单位相关人员签字确认。3.审计组可根据需要召开审计座谈会，听取被审计单位对经费收支和资产管理情况的介绍，了解相关情况，解答疑问。（四）审计报告撰写1.审计组在审计实施结束后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况，对审计发现的问题应详细说明事实、原因和影响，并提出切实可行的整改建议。3.审计组应将审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计组对被审计单位反馈的意见进行认真研究，合理采纳，对审计报告进行修改完善。（五）审计结果处理1.经审会对审计报告进行审议，根据审议结果作出审计决定。审计决定应明确被审计单位存在的问题、整改要求和整改期限等。2.被审计单位应按照审计决定要求，认真组织整改，并在规定期限内将整改情况书面报告经审会。经审会对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。3.对审计发现的违反财经纪律的行为，经审会应依法依规进行处理；对审计工作中发现的普遍性、倾向性问题，应及时向工会领导和相关部门提出改进建议，完善制度，加强管理。六、工作保障（一）人员保障1.加强经审队伍建设，选拔政治素质高、业务能力强、责任心重的人员担任经审会委员。定期组织经审人员参加业务培训，提高经审人员的专业水平和综合素质。2.鼓励经审人员学习新知识、新技能，不断更新知识结构，适应新形势下经审工作的需要。支持经审人员参加相关专业资格考试，取得相应的职业资格证书。（二）经费保障1.工会应保障经审工作所需经费，将经审工作经费列入年度预算安排，确保经审工作正常开展。2.经审工作经费主要用于审计项目实施、人员培训、办公设备购置、审计软件购买等方面，专款专用，不得挪作他用。（三）制度保障1.不断完善经审工作制度