卫生院财务科工作制度

PAGE卫生院财务科工作制度一、总则1.目的本工作制度旨在规范卫生院财务科的各项工作，加强财务管理，提高资金使用效益，确保卫生院财务工作的规范化、科学化和精细化，为卫生院的稳定发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于卫生院财务科全体工作人员。3.依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家相关财经法律法规制定。二、财务科职责1.财务管理负责编制卫生院年度预算和财务收支计划，并组织实施和监督执行。定期对卫生院财务状况进行分析，为领导决策提供准确的财务信息和建议。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核把关，确保资金使用合规、合理。2.会计核算按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确地记录和反映卫生院的经济业务。负责编制会计凭证、账簿和财务报表，确保财务数据的真实性、完整性和准确性。做好会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计资料。3.资金管理负责卫生院资金的筹集、调配和使用，确保资金安全。严格执行现金管理制度，做好现金收付和银行结算工作。定期对卫生院的资金进行清查盘点，做到账实相符。4.收费管理负责制定和执行卫生院收费管理制度，规范收费行为。做好医疗服务收费的核算和管理工作，确保收费准确无误。定期对收费情况进行检查和分析，及时发现和解决收费中存在的问题。5.资产管理负责卫生院资产的登记、核算和管理，建立健全资产管理制度。定期对资产进行清查盘点，核实资产数量和价值，确保资产安全完整。做好资产的购置、处置等工作，按照规定程序进行审批和办理相关手续。三、财务人员岗位职责1.财务科长岗位职责主持财务科全面工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。负责财务科人员的管理和考核，合理安排工作岗位，充分调动人员积极性。组织编制卫生院年度预算和财务收支计划，审核重要财务事项，为领导决策提供财务支持。加强与财政、税务、审计等部门的沟通协调，维护卫生院的良好财务环境。定期对财务科工作进行总结和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.会计岗位职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。做好会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计资料。协助财务科长编制年度预算和财务收支计划，提供相关财务数据和分析。参与财务科内部的各项财务管理工作，如资金管理、资产管理等。3.出纳岗位职责严格执行现金管理制度，负责现金收付和银行结算业务。按照规定程序办理现金收付和银行存款收支业务，确保资金安全。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作，如编制银行存款余额调节表等。4.收费员岗位职责严格执行收费管理制度，按照规定的收费标准进行收费。准确、快捷地办理各项收费业务，开具合法有效的收费票据。做好收费日报表的编制和报送工作，确保收费数据的准确性和及时性。负责收费窗口的日常管理工作，维护收费秩序，解答患者疑问。定期对收费情况进行自查，发现问题及时报告并处理。四、预算管理制度1.预算编制原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经政策，确保预算编制合法合规。完整性原则：全面反映卫生院的各项收入和支出，不得遗漏重要项目。真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，合理预计收入和支出，确保预算数据真实可靠。科学性原则：运用科学的方法和合理的标准进行预算编制，提高预算的准确性和可行性。稳健性原则：充分考虑各种风险因素，合理安排预算资金，确保卫生院财务稳定。2.预算编制方法收入预算：根据上年度收入情况，结合本年度业务发展计划和市场变化因素，采用零基预算法或增量预算法编制。支出预算：按照“保证重点、兼顾一般”的原则，根据业务活动需要和财务状况，采用定额预算法或项目预算法编制。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各科室根据本科室业务发展计划和工作任务，提出下年度预算建议数，报财务科。财务科对各科室上报的预算建议数进行审核、汇总，结合卫生院整体发展规划和财务状况，编制年度预算草案。年度预算草案经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。经上级主管部门审批后的年度预算，由财务科下达各科室执行。4.预算执行与监控各科室要严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报财务科审核，经院长办公会批准后执行。财务科要建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现问题并采取措施加以解决。每月末，财务科要编制预算执行情况报表，向院长汇报预算执行情况。5.预算调整预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大突发事件等不可预见因素，导致预算无法执行或需要调整预算的，应及时提出预算调整申请。预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等，并附相关证明材料。预算调整申请经财务科审核、院长办公会批准后，方可调整预算。五、收入管理制度1.收入范围卫生院收入包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。医疗收入：指卫生院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入、住院收入和其他医疗收入。财政补助收入：指卫生院从财政部门取得的各类补助收入，包括基本建设补助、设备购置补助、人员经费补助等。科教项目收入：指卫生院取得的科研、教学项目收入。其他收入：指除上述收入以外的各项收入，如利息收入、捐赠收入等。2.收入确认原则：医疗收入在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时，按照国家规定的医疗服务项目收费标准确认收入。财政补助收入、科教项目收入按照实际收到的金额确认收入。其他收入按照相关协议或规定确认收入。3.收费管理收费标准：严格按照国家和地方物价部门规定的收费标准执行，不得擅自提高或降低收费标准。收费票据：使用财政部门统一监制的收费票据，确保票据的真实性、合法性和完整性。收费公示：在卫生院显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据等，方便患者查询和监督。退费管理：严格执行退费管理制度，对符合退费条件的患者，按照规定程序办理退费手续。4.收入核算与管理财务科要按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据准确、完整。加强对收入的管理，定期对收入情况进行分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，便于查询和核对。六、支出管理制度1.支出范围卫生院支出包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用和其他支出。医疗支出：指卫生院在开展医疗服务活动过程中发生的各项支出，包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费等。财政项目补助支出：指卫生院按照财政部门下达的项目补助资金用途，用于特定项目的支出。科教项目支出：指卫生院开展科研、教学项目活动发生的各项支出。管理费用：指卫生院行政管理和后勤部门为组织、管理医疗和科研、教学业务活动所发生的各项费用。其他支出：指除上述支出以外的各项支出，如捐赠支出、利息支出等。2.支出审批原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经政策，确保支出合法合规。合理性原则：根据业务活动需要和实际情况，合理安排支出，提高资金使用效益。真实性原则：支出凭证必须真实、合法、有效，严禁虚假支出。审批程序：严格执行财务审批制度，按照规定的审批权限和程序进行审批。3.支出审批程序一般支出：由科室负责人签字，经财务科审核后，报分管领导审批。重大支出：由科室提出申请，经财务科审核、分管领导审核后，报院长审批。涉及政府采购的支出：按照政府采购相关规定办理审批手续。4.支出核算与管理财务科要按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据准确、完整。加强对支出的管理，定期对支出情况进行分析，严格控制各项费用支出，杜绝浪费现象。建立支出台账和费用报销登记制度，详细记录各项支出的用途、金额、时间等信息，便于查询和核对。七、成本核算制度1.成本核算对象卫生院成本核算对象包括科室成本、医疗服务项目成本、病种成本等。2.成本核算方法科室成本核算：采用作业成本法或完全成本法，将科室发生的各项成本费用按照一定的方法分配到各个科室。医疗服务项目成本核算：在科室成本核算的基础上，按照医疗服务项目的实际消耗，将科室成本进一步分摊到各个医疗服务项目。病种成本核算：以病种为核算对象，归集与某一病种相关的所有成本费用，计算出病种成本。3.成本核算流程确定成本核算对象和成本项目。收集和整理成本数据，包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费等。按照成本核算方法，将成本费用分配到各个成本核算对象。计算成本核算对象的总成本和单位成本。定期对成本核算结果进行分析和评价，为成本控制和管理提供依据。4.成本控制与管理建立成本控制制度，制定成本控制目标和措施，加强对各项成本费用的控制。定期对成本情况进行分析，找出成本控制的关键点和存在的问题，采取针对性措施加以改进。开展成本效益分析，评估各项医疗服务活动的成本效益情况，为决策提供参考。八、财务报告与分析制度1.财务报告编制财务科要按照国家统一的会计制度和财务报表格式，定期编制财务报告及其附注。财务报告包括资产负债表、收入支出总表、医疗收入费用明细表、现金流量表等。财务报告附注应详细说明财务报表编制基础、重要会计政策和会计估计变更情况、重大事项说明等。2.财务报告报送财务科应在规定时间内将编制好的财务报告报送院长、上级主管部门和财政部门。财务报告应加盖单位公章，并由单位负责人、财务科长签字。3.财务分析财务科要定期对卫生院财务状况进行分析，撰写财务分析报告。财务分析内容包括财务指标分析、预算执行情况分析、收入支出分析、成本效益分析等。通过财务分析，揭示卫生院财务运行中的问题和风险，提出改进建议和措施，为领导决策提供依据。九、财务监督与审计制度1.内部监督财务科要建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。定期对财务收支、预算执行、资金管理、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的业务水平和风险防范意识。2.外部审计卫生院要按照国家有关规定，接受财政、审计、税务等部门的审计和监督。积极配合外部审计工作，如实提供财务资料和相关信息，对审计提出的问题及时整改。3.财务审计定期对卫生院财务状况进行审计，包括财务收支审计、经济效益审计、内部控制审计等。通过审计，发现财务管理中存在的问题，提出改进建议和措施，促进卫生院财务管理水平的提高。十、票据管理制度1.票据种类卫生院使用的票据包括财政部门统一监制的收费票据、往来结算票据等。2.票据购领财务科指定专人负责票据的购领工作，按照规定程序到财政部门办理票据购领手续。购领票据时，应填写票据购领申请表，注明票据种类、数量等信息，并加盖单位公章。3.票据保管设立票据专用库房，配备保险柜等安全设施，妥善保管票据。票据管理人员要建立票据台账，详细记录票据的购领、使用、结存等情况。定期对票据进行盘点，确保票据账实相符。4.票据使用严格按照规定的用途和范围使用票据，不得转借、转让、代开票据。开具票据时，应做到内容完整、字迹清晰、印章齐全，不得涂改、挖补。票据使用完毕后，应及时进行整理、装订和归档。5.票据核销定期对已使用的票据进行核销，将票据存根联与相关业务资料核对无误后，报财政部门核销。核销票据时，应填写票据核销申请表，注明票据种类、起止号码、使用情况等信息，并加盖单位公章。十一、财务档案管理制度1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告附注、审计报告、税务资料、票据存根、经济合同等。2.档案整理财务人员要按照会计档案管理的要求，对财务档案进行分类整理、编号、装订。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年整理归档，财务报表等其他档案应按类别整理归档。3.档案保管设立财务档案专用库房，配备必要的保管设施，确保财务档案安全。财务档案管理人员要建立档案台账，详细记录档案的名称、数量、保管期限等信息。定期对财务档案进行检查和盘点，发现问题及时处理。4.档案查