2026年税务师《税法一》试题综合试卷（附答案）

2026年税务师《税法一》试题综合试卷（附答案）注意事项：1.本试卷分单项选择题、多项选择题、计算题和综合分析题四部分，满分140分，考试时间150分钟。2.答题前，考生务必将自己的姓名、准考证号填写在答题卡相应位置。3.回答选择题时，选出每小题答案后，用铅笔把答题卡上对应题目的答案标号涂黑；如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。回答非选择题时，将答案写在答题卡上，写在本试卷上无效。4.考试结束后，将本试卷和答题卡一并交回。提示：本试卷结合2026年最新税收政策（含财政部2026年推进的消费税法立法相关衔接内容）编写，聚焦《税法一》核心考点，贴合考试难度，适合备考冲刺练习。第一部分单项选择题（共40分）本题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。1.下列关于税法基本原则的说法，错误的是（）A.税收法律主义的核心是税收要件法定和税务合法性B.税收公平主义要求税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C.实质课税原则要求仅根据纳税人的表面行为确定其纳税义务D.税收合作信赖主义体现了税务机关与纳税人之间的信任关系2.下列各项中，属于增值税征税范围的是（）A.单位员工为本单位提供的加工劳务B.个体工商户销售自己使用过的固定资产C.行政单位收取的政府性基金D.房地产开发企业销售自建商品房时收取的住宅专项维修资金3.某增值税一般纳税人2026年3月销售货物取得含税销售额113万元（适用税率13%），当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额8万元，购进免税农产品一批，收购凭证注明买价20万元（按9%扣除率计算进项税额），则该纳税人当月应缴纳增值税（）万元。A.13-8-20×9%=3.2B.113÷(1+13%)×13%-8-20×9%=3.2C.113×13%-8-20×9%=8.69D.113÷(1+13%)×13%-8=54.下列关于消费税征税范围的说法，正确的是（）A.调味料酒属于消费税“酒”税目征税范围B.高档化妆品仅包括高档美容、修饰类化妆品和高档护肤类化妆品C.电动汽车属于消费税“小汽车”税目征税范围D.鞭炮、焰火的征税范围包括各种鞭炮、焰火，不含体育用发令纸、鞭炮药引线5.某酒厂2026年4月生产白酒100吨，其中对外销售80吨，取得不含税销售额400万元；将10吨用于职工福利，10吨用于连续生产药酒。已知白酒消费税比例税率20%，定额税率0.5元/斤，则该酒厂当月应缴纳消费税（）万元。A.400×20%+80×2000×0.5÷10000=88B.(400+400÷80×10)×20%+90×2000×0.5÷10000=99C.(400+400÷80×10)×20%+100×2000×0.5÷10000=100D.400×20%+100×2000×0.5÷10000=906.下列关于关税完税价格的说法，错误的是（）A.进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费B.出口货物的完税价格包括货物的货价、货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，不含出口关税C.海关审定的完税价格可以低于货物的实际成交价格D.进口货物的成交价格不能确定时，海关可以依法估定完税价格7.某企业2026年5月进口一批设备，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%，则该企业进口环节应缴纳增值税（）万元。A.100×13%=13B.(100+100×10%)×13%=14.3C.100×(1+10%)÷(1-13%)×13%≈16.44D.100÷(1+13%)×13%≈11.508.下列关于资源税的说法，正确的是（）A.资源税仅对开采应税矿产品征税，对生产盐不征税B.资源税实行从价计征为主、从量计征为辅的计征方式C.纳税人开采或者生产应税产品自用的，不缴纳资源税D.资源税的纳税地点为纳税人机构所在地9.某煤炭企业2026年6月开采原煤5000吨，对外销售3000吨，每吨不含税售价100元；将1000吨用于加工洗选煤，1000吨用于职工食堂。已知原煤资源税税率为5%，则该企业当月应缴纳资源税（）元。A.3000×100×5%=15000B.(3000+1000)×100×5%=20000C.(3000+1000+1000)×100×5%=25000D.5000×100×5%=2500010.下列关于车辆购置税的说法，错误的是（）A.车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车B.车辆购置税实行从价定率的计征方法，税率为10%C.纳税人购买自用应税车辆的，计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不含增值税D.车辆购置税实行一次性征收，购置已征车辆购置税的车辆，仍需再次缴纳车辆购置税11.某企业2026年7月购买一辆自用小汽车，取得机动车销售统一发票注明的不含税价款20万元，另支付车辆装饰费1万元（不含税），则该企业应缴纳车辆购置税（）万元。A.20×10%=2B.(20+1)×10%=2.1C.20÷(1+13%)×10%≈1.77D.(20+1)÷(1+13%)×10%≈1.8612.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、关税税额B.城市维护建设税实行差别比例税率，纳税人所在地在市区的，税率为7%C.对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退的，同时退还城市维护建设税D.城市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间不一致13.某市区企业2026年8月实际缴纳增值税20万元，消费税10万元，进口环节缴纳增值税5万元、消费税3万元，则该企业当月应缴纳城市维护建设税（）万元。A.(20+10+5+3)×7%=2.66B.(20+10)×7%=2.1C.(20+10+5)×7%=2.45D.(20+5+3)×7%=1.9614.下列关于教育费附加和地方教育附加的说法，错误的是（）A.教育费附加和地方教育附加的计税依据与城市维护建设税一致B.教育费附加税率为3%，地方教育附加税率为2%C.教育费附加和地方教育附加可以单独减免D.对海关进口的货物，不征收教育费附加和地方教育附加15.下列各项中，不属于税法一征税范围的是（）A.增值税B.企业所得税C.消费税D.资源税16.某增值税一般纳税人2026年9月采取折扣销售方式销售货物，销售额为100万元，折扣额为10万元，折扣额与销售额在同一张发票上分别注明，则该纳税人当月销售额为（）万元。A.100B.110C.90D.100-10÷(1+13%)≈91.1517.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）A.采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的，为发出应税消费品的当天B.采取预收货款结算方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天D.进口应税消费品的，纳税义务发生时间为报关进口的次日18.下列关于资源税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）A.纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.纳税人自产自用应税产品，纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天C.纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天D.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天19.下列关于关税纳税期限的说法，正确的是（）A.纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内缴纳税款B.纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起30日内缴纳税款C.纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，无需申请，可延期缴纳D.纳税人延期缴纳税款的期限最长不得超过6个月20.下列关于车辆购置税纳税申报的说法，正确的是（）A.纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起30日内申报纳税B.纳税人进口自用应税车辆的，应当自进口之日起60日内申报纳税C.纳税人自产自用应税车辆的，应当自移送使用之日起45日内申报纳税D.纳税人以受赠、获奖方式取得自用应税车辆的，无需申报纳税第二部分多项选择题（共60分）本题共20小题，每小题3分，共60分。在每小题给出的四个选项中，有多项符合题目要求。全部选对得3分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。21.下列各项中，属于税法立法解释的有（）A.全国人大及其常委会对税法作出的解释B.国务院对税法作出的解释C.最高人民法院对税法作出的解释D.国家税务总局对税法作出的解释22.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物用于个人消费C.将外购货物用于对外投资D.将外购货物用于职工福利23.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的有（）A.增值税专用发票上注明的增值税额可以抵扣B.海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额可以抵扣C.用于免税项目的购进货物，其进项税额不得抵扣D.用于集体福利的购进货物，其进项税额可以抵扣24.下列关于消费税计税依据的说法，正确的有（）A.纳税人销售应税消费品的，计税依据为不含增值税的销售额B.纳税人自产自用应税消费品的，计税依据为同类应税消费品的平均销售价格C.纳税人委托加工应税消费品的，计税依据为受托方同类应税消费品的最高销售价格D.纳税人进口应税消费品的，计税依据为关税完税价格加上关税和消费税25.下列关于关税减免的说法，正确的有（）A.关税税额在人民币50元以下的一票货物，免征关税B.无商业价值的广告品和货样，免征关税C.外国政府、国际组织无偿赠送的物资，免征关税D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品，免征关税26.下列各项中，属于资源税应税矿产品的有（）A.煤炭B.天然气C.铁矿石D.海盐27.下列关于车辆购置税计税价格的说法，正确的有（）A.纳税人进口自用应税车辆的，计税价格为关税完税价格加上关税和消费税B.纳税人自产自用应税车辆的，计税价格按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不含增值税C.纳税人受赠自用应税车辆的，计税价格按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不含增值税D.纳税人以获奖方式取得自用应税车辆的，计税价格为零28.下列关于城市维护建设税税率的说法，正确的有（）A.纳税人所在地在市区的，税率为7%B.纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%C.纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%D.纳税人所在地在市区的，税率为5%29.下列各项中，影响教育费附加和地方教育附加计算的有（）A.纳税人实际缴纳的增值税税额B.纳税人实际缴纳的消费税税额C.纳税人实际缴纳的关税税额D.纳税人实际缴纳的企业所得税税额30.下列关于税法一课程特点的说法，正确的有（）A.税法一主要围绕货物和劳务税展开讲解B.税法一的知识点琐碎，需要重点记忆C.税法一与实际税收征管结合紧密D.税法一的难度在税务师五门课程中最低31.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）A.采取直接收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取预收货款方式销售货物的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天D.采取分期收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天32.下列关于消费税纳税地点的说法，正确的有（）A.纳税人销售应税消费品，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税B.纳税人自产自用应税消费品，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税C.纳税人委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款D.纳税人进口应税消费品，应当向报关地海关申报纳税33.下列关于资源税纳税地点的说法，正确的有（）A.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的主管税务机关申报纳税B.纳税人跨省开采应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，应当向核算单位所在地的主管税务机关申报纳税C.纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市税务机关决定D.纳税人开采应税产品，应当向机构所在地的主管税务机关申报纳税34.下列关于关税纳税地点的说法，正确的有（）A.进口货物的纳税人应当向报关地海关申报纳税B.出口货物的纳税人应当向报关地海关申报纳税C.进口货物的纳税人应当向机构所在地海关申报纳税D.出口货物的纳税人应当向机构所在地海关申报纳税35.下列关于车辆购置税纳税地点的说法，正确的有（）A.纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记地的主管税务机关申报纳税B.纳税人购置不需要办理车辆登记的应税车辆，应当向纳税人机构所在地的主管税务机关申报纳税C.纳税人购置应税车辆，应当向车辆购买地的主管税务机关申报纳税D.纳税人购置应税车辆，应当向车辆生产地的主管税务机关申报纳税36.下列各项中，属于增值税免税项目的有（）A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.古旧图书D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备37.下列各项中，属于消费税免税项目的有（）A.子午线轮胎B.电动汽车C.航空煤油D.利用废弃的动植物油生产的纯生物柴油38.下列关于资源税减免税的说法，正确的有（）A.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税C.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，可申请减免资源税D.纳税人开采应税产品，自用于连续生产应税产品的，免征资源税39.下列关于城市维护建设税减免税的说法，正确的有（）A.对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税B.对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税，一律不予退还C.对出口货物退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税D.纳税人因减免增值税、消费税而减少的纳税额，可相应减少城市维护建设税的应纳税额40.下列关于税务师《税法一》考试的说法，正确的有（）A.考试题型包括单项选择题、多项选择题、计算题和综合分析题B.考试满分140分，84分合格C.考试时间为150分钟D.考试内容主要涵盖增值税、消费税、关税、资源税、车辆购置税等税种第三部分计算题（共24分）本题共2小题，每小题12分，共24分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。41.某增值税一般纳税人2026年10月发生如下业务：（1）销售货物一批，开具增值税专用发票注明销售额200万元，税率13%，款项已收讫；（2）销售货物一批，开具普通发票注明含税销售额33.9万元，税率13%；（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额10万元，材料已验收入库；（4）购进免税农产品一批，收购凭证注明买价40万元，用于生产应税货物；（5）将自产货物一批用于职工福利，该批货物成本50万元，同类货物不含税售价60万元，税率13%；（6）上期留抵进项税额3万元。要求：计算该纳税人当月应缴纳的增值税税额。42.某酒厂2026年11月发生如下业务：（1）生产白酒200吨，对外销售150吨，取得不含税销售额800万元；（2）将20吨白酒用于馈赠客户，同类白酒不含税售价为5万元/吨；（3）将30吨白酒用于连续生产药酒；（4）当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额60万元。已知：白酒消费税比例税率20%，定额税率0.5元/斤，增值税税率13%。要求：（1）计算该酒厂当月应缴纳的消费税税额；（2）计算该酒厂当月应缴纳的增值税税额。第四部分综合分析题（共16分）本题共1小题，16分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。43.某企业2026年12月发生如下涉税业务：（1）进口一批化妆品，关税完税价格为200万元，关税税率为20%，消费税税率为15%，增值税税率为13%；（2）国内销售进口化妆品一批，取得不含税销售额500万元，增值税税率13%；（3）当月实际缴纳增值税40万元，消费税30万元；（4）该企业位于市区，城市维护建设税税率7%，教育费附加税率3%，地方教育附加税率2%。要求：（1）计算该企业进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税税额；（2）计算该企业国内销售环节应缴纳的增值税税额；（3）计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加税额。参考答案第一部分单项选择题（共40分）1.C2.B3.B4.D5.B6.C7.B8.B9.C10.D11.B12.B13.B14.C15.B16.C17.A18.D19.A20.B第二部分多项选择题（共60分）21.ABD22.ABC22.ABC23.ABC24.AB25.ABCD26.ABCD27.ABC28.ABC29.AB30.ABCD31.ABD32.ABCD33.AC34.AB35.AB36.ABCD37.ACD38.ABC39.ABD40.ABCD第三部分计算题（共24分）41.解析：（1）销项税额=200×13%+33.9÷(1+13%)×13%+60×13%=26+3.9+7.8=37.7（万元）（2）进项税