医院审计监督工作制度

PAGE医院审计监督工作制度一、总则（一）制定目的为加强医院财务管理，规范经济活动，防范财务风险，提高资金使用效益，保障医院持续健康发展，依据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务制度，特制定本医院审计监督工作制度。（二）适用范围本制度适用于医院各部门、科室及所属经济实体的财务收支、经济活动及内部控制等审计监督工作。（三）基本原则1.独立性原则：审计部门独立行使审计监督权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：以事实为依据，客观公正地反映审计事项，提出审计意见和建议。3.全面性原则：涵盖医院经济活动的全过程，包括预算编制、执行、决算等各个环节。4.及时性原则：及时发现和纠正经济活动中的问题，确保医院经济活动合法合规。二、审计机构与人员（一）审计机构设置医院设立独立的审计部门，配备专职审计人员，负责医院审计监督工作的组织实施。（二）审计人员职责1.制定审计计划：根据医院年度工作计划和实际情况，制定年度审计工作计划，明确审计目标、范围、内容和重点。2.实施审计工作：按照审计计划，运用适当的审计方法，对医院财务收支、经济活动及内部控制进行审计，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.撰写审计报告：对审计事项进行综合分析，撰写审计报告，提出审计意见和建议。审计报告应客观、准确、完整，经审计部门负责人审核后报医院领导审批。4.跟踪审计整改：负责对审计意见和建议的落实情况进行跟踪检查，督促被审计部门及时整改审计发现的问题。5.开展专项审计：根据医院管理需要，开展专项审计工作，如财务收支审计、经济责任审计、内部控制审计等。6.参与制度建设：参与医院财务管理制度、内部控制制度等相关制度的制定和完善，提出审计意见和建议，促进制度的科学性和有效性。（三）审计人员职业道德1.遵守法律法规：严格遵守国家法律法规和医院规章制度，依法履行审计职责。2.保持独立性：审计人员应保持独立、客观、公正的态度，不得参与被审计部门的经济活动，不得接受被审计部门的贿赂或其他利益。3.保守秘密：对审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露。4.提高专业素质：不断学习和更新审计业务知识，提高审计工作能力和水平。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.预算执行情况审计：审查医院年度预算的编制、执行和调整情况，检查预算执行的真实性、合法性和效益性，分析预算差异原因，提出改进建议。2.财务收支合规性审计：审查医院各项收入的来源、确认、核算和上缴情况，检查是否存在截留、挪用、私设小金库等问题；审查各项支出的真实性、合法性和合理性，检查是否符合国家财经法规和医院财务制度的规定，是否存在超预算支出、虚列支出、擅自扩大开支范围等问题。3.资金使用效益审计：对医院专项资金、科研经费、设备购置经费等重点资金的使用情况进行审计，检查资金使用是否达到预期目标，是否存在浪费、闲置等问题，评价资金使用效益。（二）经济责任审计1.任期经济责任审计：对医院各部门负责人、科室主任等任期内的经济责任履行情况进行审计，审查其在任期内财务收支、资产管理、经济决策等方面的合法性、合规性和效益性，评价其经济责任履行情况，为干部考核、任免提供依据。2.离任经济责任审计：在医院领导干部、部门负责人、科室主任等离任时，对其任期内的经济责任履行情况进行审计，审查其在任期内财务收支、资产管理、经济决策等方面的合法性、合规性和效益性，评价其经济责任履行情况，为离任交接提供依据。（三）内部控制审计1.内部控制制度健全性审计：审查医院内部控制制度是否健全，是否涵盖医院经济活动的各个环节，是否存在内部控制漏洞和风险点。2.内部控制制度有效性审计：检查医院内部控制制度的执行情况，评价内部控制制度的有效性，是否能够有效防范财务风险和经营风险。3.内部控制自我评价审计：对医院内部控制自我评价工作进行审计，检查自我评价报告的真实性、完整性和准确性，评价内部控制自我评价工作的质量和效果。（四）其他审计1.基本建设项目审计：对医院基本建设项目的预算编制、招投标、合同签订、工程结算等全过程进行审计，审查项目建设的合法性、合规性和效益性，控制建设成本，提高投资效益。2.设备采购审计：对医院设备采购项目的预算编制、招投标、合同签订、验收等全过程进行审计，审查设备采购的合法性、合规性和效益性，控制采购成本，保证设备质量。3.药品和耗材采购审计：对医院药品和耗材采购项目的预算编制、招投标、合同签订、验收等全过程进行审计，审查药品和耗材采购的合法性、合规性和效益性，控制采购成本，保证药品和耗材质量。四、审计工作程序（一）审计计划制定审计部门根据医院年度工作计划和实际情况，制定年度审计工作计划，明确审计目标、范围、内容和重点。年度审计工作计划经医院领导审批后实施。（二）审计通知下达审计部门根据审计工作计划，向被审计部门下达审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间和要求等事项。被审计部门应在接到审计通知书后，做好相关准备工作，并按照要求提供有关资料。（三）审计实施1.审计组进驻：审计部门根据审计项目的需要，组建审计组，审计组由两名以上审计人员组成。审计组进驻被审计部门后，应召开进点会议，介绍审计目的、范围、内容和要求等事项，听取被审计部门的情况介绍。2.收集审计证据：审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，查阅文件、合同、协议等资料，实地观察、盘点等方法，收集审计证据。审计证据应真实、可靠、充分，能够证明审计事项的真实性、合法性和效益性。3.编制审计工作底稿：审计人员根据收集的审计证据，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据等内容，审计工作底稿应经被审计部门签字确认。4.审计沟通与反馈：审计组在审计过程中，应与被审计部门保持沟通，及时反馈审计进展情况和发现的问题。被审计部门对审计发现的问题如有异议，应及时与审计组沟通，提供相关证据和资料，审计组应进行核实和分析。（四）审计报告撰写与审批1.撰写审计报告：审计组在审计结束后，应根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计报告应客观、准确、完整，经审计部门负责人审核后报医院领导审批。2.审计报告审批：医院领导对审计报告进行审批后，审计部门应将审计报告送达被审计部门。被审计部门应在接到审计报告后，在规定的时间内将书面反馈意见报送审计部门。（五）审计整改跟踪1.制定整改计划：被审计部门应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改计划，并在规定的时间内将整改计划报送审计部门。整改计划应明确整改措施、整改责任人、整改期限等内容。2.跟踪整改落实：审计部门负责对被审计部门整改计划的落实情况进行跟踪检查，督促被审计部门及时整改审计发现的问题。被审计部门应定期向审计部门报告整改情况，审计部门应及时向医院领导汇报整改情况。3.整改结果验收：被审计部门整改完成后，应向审计部门提交整改报告，审计部门对整改结果进行验收。验收合格后，审计部门应将整改情况记录在案；验收不合格的，审计部门应责令被审计部门继续整改，直至达到整改要求。五、审计结果运用（一）作为干部考核评价的重要依据将经济责任审计结果作为医院干部考核评价、任免、奖惩的重要依据。对审计发现存在严重问题的干部，应按照有关规定进行处理。（二）促进医院内部控制制度的完善根据审计发现的问题，及时分析原因，提出改进建议，促进医院完善内部控制制度，加强财务管理，防范财务风险。（三）为医院决策提供参考依据通过对医院