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会计实操文库1/5做账实操-企业工资、社保、公积金账务处理实操模板一、先理清3个核心步骤计提工资、社保、公积金（当月末做）发放工资（代扣个人社保、公积金、个税）缴纳社保、公积金、个税（次月申报后）二、统一科目（建议这样设置）应付职工薪酬—工资应付职工薪酬—社会保险费（公司部分）应付职工薪酬—住房公积金（公司部分）其他应付款—代扣个人社保其他应付款—代扣个人公积金应交税费—应交个人所得税三、全套分录模板（直接照抄）1）月末计提：工资+公司社保+公司公积金（1）计提工资借：管理费用/销售费用/制造费用—工资贷：应付职工薪酬—工资（2）计提公司承担社保借：管理费用/销售费用/制造费用—社保贷：应付职工薪酬—社会保险费（公司部分）（3）计提公司承担公积金借：管理费用/销售费用/制造费用—公积金贷：应付职工薪酬—住房公积金（公司部分）2）发放工资（代扣个人部分）借：应付职工薪酬—工资（应发工资总额）贷：其他应付款—代扣个人社保贷：其他应付款—代扣个人公积金贷：应交税费—应交个人所得税贷：银行存款（实发工资）3）次月缴纳社保、公积金、个税（1）缴纳社保（公司+个人）借：应付职工薪酬—社会保险费（公司部分）借：其他应付款—代扣个人社保贷：银行存款（2）缴纳公积金（公司+个人）借：应付职工薪酬—住房公积金（公司部分）借：其他应付款—代扣个人公积金贷：银行存款（3）缴纳个税借：应交税费—应交个人所得税贷：银行存款四、带数字完整案例（最容易看懂）假设某员工：应发工资：10,000公司社保：1,500公司公积金：600个人社保：500个人公积金：600个税：1501）计提借：管理费用—工资10,000管理费用—社保1,500管理费用—公积金600贷：应付职工薪酬—工资10,000贷：应付职工薪酬—社保（公司）1,500贷：应付职工薪酬—公积金（公司）6002）发工资实发=10000-500-600-150=8750借：应付职工薪酬—工资10,000贷：其他应付款—个人社保500贷：其他应付款—个人公积金600贷：应交税费—个税150贷：银行存款8,7503）缴社保借：应付职工薪酬—社保（公司）1,500借：其他应付款—个人社保500贷：银行存款2,0004）缴公积金借：应付职工薪酬—公积金（公司）600借：其他应付款—个人公积金600贷：银行存款1,2005）缴个税借：应交税费—个税150贷：银行存款150五、一张表看懂（公司/个人分别进什么科目）表格项目归属入账科目公司社保公司费用应付职工薪酬—社保公司公积金公司费用应付职工薪酬—公积金个人社保代扣代交其他应付款—个人社保个人公积金代扣代交其他应付款—个人公积金个税代扣代交应交税费—个税六、新手3个易错点公司部分必须走“应付

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