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会计实操文库1/5做账实操-企业固定资产折旧账务处理实操模板一、核心科目借方：管理费用/销售费用/制造费用/研发费用—折旧费贷方：累计折旧二、常用折旧方法（小微企业统一用：年限平均法）月折旧额=(原值-预计净残值)÷使用年限÷12残值率一般：5%常用年限：房屋建筑物：20年机器设备：10年运输工具（汽车）：4年电子设备（电脑、打印机）：3年三、全套账务处理分录模板1.购入固定资产借：固定资产借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款2.次月开始计提折旧（每月必做）按使用部门入账：管理部门用（办公设备、车辆）借：管理费用—折旧费贷：累计折旧销售部门用借：销售费用—折旧费贷：累计折旧车间生产用借：制造费用—折旧费贷：累计折旧研发用借：研发支出—折旧费贷：累计折旧3.固定资产处置（报废/出售）时借：固定资产清理借：累计折旧（已计提的全部折旧）贷：固定资产（原值）四、带真实数字实操案例（最常用）案例：购买电脑一台原值：6000元税率13%，进项税780使用年限：3年残值率：5%残值=6000×5%=300元月折旧额=(6000-300)÷3÷12=158.33元1）购入时借：固定资产—电子设备6000借：应交税费—应交增值税（进项税额）780贷：银行存款67802）次月起每月计提折旧借：管理费用—折旧费158.33贷：累计折旧158.33五、汽车折旧案例（常用）原值：200000残值5%：10000年限4年月折旧=(200000-10000)÷4÷12=3958.33元借：管理费用—折旧费3958.33贷：累计折旧3958.33六、月末折旧汇总模板（可直接打印）固定资产折旧计提表表格资产类别原值残值月折旧额使用部门分录科目电脑管理部管理费用打印机管理部管理费用汽车管理部管理费用生产设备车间制造费用合计月折旧汇总分录借：管理费用—折旧费×××借：销售费用—折旧费×××借：制造费用—折旧费×××贷：累计折旧×××七、新手必须记住的3条规则当月增加，下月计提；当月减少，当月照提折旧必须按月计提，不能半年/一年一次性提提足折旧后继续使用的，不再计提折旧八、最常见错误购入当月就计

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