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文档简介

会计实操文库1/4记账实操-小微企业账务处理教程一、记住4个核心原则（新手必背）有发票/回单才能做账，没有不做银行流水必须逐笔入账收入、成本、费用要匹配月末只做3件事：计提税费→折旧摊销→结转损益二、最常用5类分录（直接照抄）1.收到货款/收入借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费—应交增值税（小规模）2.进货/成本借：库存商品贷：银行存款/应付账款3.日常费用（房租、工资、水电、办公）借：管理费用/销售费用贷：银行存款/库存现金4.发工资计提：借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬发放：借：应付职工薪酬贷：银行存款贷：应交税费—应交个人所得税5.交税借：应交税费—应交增值税借：应交税费—城建税/教育附加借：应交税费—个人所得税贷：银行存款三、小规模纳税人免税处理（最简单版）季度销售额≤30万免税季末做一笔：借：应交税费—应交增值税贷：营业外收入（或其他收益）超过30万就正常交税，不做这笔。四、月末必须做的4笔分录1.计提附加税（有增值税才做）借：税金及附加贷：应交税费—城建税贷：应交税费—教育费附加贷：应交税费—地方教育附加2.计提固定资产折旧借：管理费用—折旧费贷：累计折旧3.结转成本（卖了货才做）借：主营业务成本贷：库存商品4.结转损益（月末最后一笔）借：主营业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本贷：管理费用贷：销售费用贷：税金及附加五、银行对账（新手必做）导出银行流水一笔一笔对着做账对不上的找原因：手续费利息未达账做到：账面余额=银行余额六、新手最容易犯的6个错误只做收入，不转成本→利润虚高银行流水不入账→账实不符工资不计提，直接发放费用乱归类进项发票忘记抵扣（一般纳税人）季末忘记结转免税增值税七、一个月做账顺序（照着做不会乱）收集发票、回单、报销单录入凭证银行对账计提工资、折旧、税费结转成本结转

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