《现代企业内部控制》课件-设计采购活动内部控制

现代企业内部控制设计采购活动内部控制目录CONTENTS1案例导入2案例分析3设计采购活动内部控制采购业务内部控制的目的规范采购活动的程序降低采购成本降低付款风险保证企业经营活动所需物料防范采购业务风险如何设计采购活动内部控制呢？案例导入第一部分案例导入安泰科技公司对关联方的付款管理不到位未按合约付款存在大额预付款存在其他关联交易不规范的情形山西证监局于2020年11月10日对上市公司采取责令改正的措施案例导入安泰科技安泰科技采购业务内部控制在哪个环节的设计存在缺陷？讨论如何优化呢？案例分析第二部分案例分析安泰科技采购内控缺陷付款环节的内控缺陷不管是什么性质的合作单位严格按照合同条款执行采购付款审核后方可申请付款案例分析安泰科技采购内控缺陷付款环节的重要性一个健全的内部控制体系各环节的紧密配合与相互制约设计采购活动内部控制第三部分设计采购活动内部控制编制需求和采购计划01申请采购02选择供应商03确定采购方式和采购价格04物资验收07管理供应过程06订立框架协议或采购合同05管理供应过程08采购业务的后评估09会计系统控制10流程设计采购活动内部控制编制需求计划和采购计划各部门根据实际需求准确、及时编制需求计划不能直接指定或变相指定供应商设计采购活动内部控制编制需求计划和采购计划在制定年度生产经营计划过程中根据发展目标结合库存和在途情况科学安排采购计划企业应当防止采购过高或过低设计采购活动内部控制编制需求计划和采购计划严格执行纳入采购预算管理采购计划设计采购活动内部控制申请采购建立采购申请制度依据购买物资或接受劳务的类型确定归口管理部门授予相应的请购权明确职责权限相应的请购程序设计采购活动内部控制申请采购有请购权的部门对于预算内采购项目应当严格按照预算执行进度办理请购手续，并根据市场变化提出合理采购申请。超预算和预算外采购项目履行调整程序部门人员审批办理请购手续设计采购活动内部控制申请采购具备相应审批权限部门人员重点关注是否准确、完整是否符合生产经营需要是否符合采购计划是否在采购预算范围内设计采购活动内部控制选择供应商建立科学的供应商评估和准入制度健全供应商网络中介机构企业对供应商进行资信调查设计采购活动内部控制选择供应商采购部门公平公正竞争择优确定供应商与供应商签订质量保证协议供应商管理信息系统淘汰制度质量价格交货及时性供货条件资信经营状况实时管理考核评价设计采购活动内部控制确定采购方式和采购价格健全采购定价机制协议采购0101招标采购0202询比价采购0303动态竞价采购0404科学合理地确定采购价格签订框架协议设计采购活动内部控制确定采购方式和采购价格建立采购价格数据库市场供求形势价格走势合理利用设计采购活动内部控制订立框架协议或采购合同对拟签订框架协议的供应商主体资格信用状况风险评估竞争制度确保供应商具备履约能力设计采购活动内部控制订立框架协议或采购合同准确描述合同条款权利义务违约责任按照规定权限签署采购合同法律技术财会影响重大较高专业技术法律关系复杂外部专家设计采购活动内部控制订立框架协议或采购合同重要物资验收量合同量作出统一规定允许的差异设计采购活动内部控制管理供应过程依据采购合同中确定的主要条款跟踪合同履行情况。异常情况出具书面报告提出解决方案采取必要措施设计采购活动内部控制管理供应过程重要物资建立并执行合同履约过程巡视点检监造设计采购活动内部控制管理供应过程生产建设进度采购物资特性选择运输工具和运输方式全过程的采购登记制度或信息化管理采购过程可追溯设计采购活动内部控制物资验收明确的采购验收标准确定必检物资目录质量检验报告方可入库设计采购活动内部控制物资验收验收机构或人员应当根据采购合同及质量检验部门出具的质量检验证明。重点关注采购合同、发票等原始单据采购物资的数量、质量、规格型号核对一致专业测试技术性强大宗新、特物资委托机构或专家设计采购活动内部控制物资验收异常情况向相关机构报告相关机构及时处理查明原因让步接收退货索赔不合格物资对延迟交货造成生产建设损失的，采购部门要按照合同约定索赔。设计采购活动内部控制付款环节第一01第二02第三03根据国家有关支付结算的相关规定和企业生产经营的实际，合理选择付款方式，并严格遵循合同规定，防范付款方式不当带来的法律风险，保证资金安全。加强预付账款和定金的管理，涉及大额或长期的预付款项，应当定期进行追踪核查，发现有疑问的预付款项，应当及时采取措施，尽快收回款项。严格审查采购发票等票据的真实性、合法性和有效性，判断采购款项是否确实应予支付。设计采购活动内部控制会计控制环节企业应当详细记录供应商情况采购申请采购合同采购通知验收证明入库凭证退货情况商业票据款项支付做好采购业务各环节的记录会计记录采购记录核对一致仓储记录设计采购活动内部控制会计控制环节指定专人通过函证等方式，定期向供应商寄发对账函应付账款应付票据预付账款核对查明原因做出相应调整设计采购活动内部控制