建立健全出纳工作制度

PAGE建立健全出纳工作制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司出纳工作流程，加强财务管理，确保公司资金安全、高效运作，保障公司财务活动的合法性、准确性和规范性，维护公司及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有涉及出纳工作的部门、岗位及人员。（三）基本原则1.合法性原则：出纳工作应严格遵守国家法律法规、财经纪律以及公司内部的各项规章制度。2.准确性原则：确保现金、银行存款等各类资金的收付、记录准确无误，账目清晰。3.安全性原则：采取有效措施保障公司资金安全，防止资金被盗、挪用等风险。4.及时性原则：及时处理各类资金收付业务，不得拖延，确保公司资金流转顺畅。二、岗位职责（一）出纳岗位主要职责1.负责公司现金、银行存款的收付及保管工作，严格按照规定办理现金收付和银行结算业务。2.根据审核无误的原始凭证，及时编制记账凭证，登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。3.定期核对现金账目与实际库存现金，确保账实相符；每月末与银行核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现并解决未达账项问题。4.保管库存现金、有价证券、空白支票、空白收据及其他重要票据，确保其安全完整。5.负责公司资金的收支预算编制及执行监控，及时向财务负责人汇报资金收支情况及异常变动。6.协助其他部门完成与资金相关的工作，如办理员工借款、报销等事宜。（二）权限1.在授权范围内，有权办理现金收付、银行结算等日常资金业务。2.对不符合规定的资金收付业务，有权拒绝办理，并及时向上级报告。3.根据公司规定，有权对库存现金进行定期盘点和不定期抽查。（三）工作关系1.对内与公司各部门保持密切联系，及时了解资金需求，为各部门提供资金收付服务。2.对外与开户银行、税务机关等相关单位沟通协调，办理各类资金结算、税务缴纳等业务。三、现金管理制度（一）现金收付范围1.员工工资、奖金、津贴、补贴等薪酬发放。2.个人劳务报酬支付。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。6.出差人员必须随身携带的差旅费。7.结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）。8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。（二）现金收付流程1.收款流程收到现金款项时，出纳应开具收款收据，并在收据上加盖公司财务专用章。收款收据一式三联，一联交付款人作为付款凭证，一联留存作为记账依据，一联交财务部门存档。出纳应及时将现金存入公司指定银行账户，并在现金日记账上记录收款日期、金额、来源等信息。2.付款流程付款申请：由经办人填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位等信息，并附上相关原始凭证，经部门负责人审核、财务负责人审批后交给出纳。审核付款：出纳收到付款申请单后，应认真审核申请单内容及所附原始凭证的真实性、合法性、完整性。审核无误后，在付款申请单上签字确认。支付现金：出纳根据审核后的付款申请单支付现金。支付现金时，应要求收款人当面签收，并在付款申请单上注明签收情况。记录账目：出纳支付现金后，应及时在现金日记账上记录付款日期、金额、用途等信息，并在付款申请单上加盖“现金付讫”章。（三）现金库存限额1.公司根据日常现金支出情况，核定现金库存限额。现金库存限额一般按照公司35天的日常零星开支所需确定。2.出纳应严格遵守现金库存限额规定，不得超限额留存现金。如因特殊情况需要调整现金库存限额，应报经财务负责人批准。（四）现金盘点1.出纳应每日对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点时，应由出纳本人进行，同时可指定其他财务人员进行监盘。2.现金盘点结束后，应编制现金盘点表，注明盘点日期、账面余额、实际库存余额、盘盈或盘亏金额及原因等信息。现金盘点表应由盘点人和监盘人签字确认。3.如发现现金账实不符，应及时查明原因，并按照规定进行处理。属于记账错误的，应及时更正；属于现金短缺或溢余的，应及时报告财务负责人，待查明原因后进行相应处理。四、银行存款管理制度（一）银行账户管理1.公司应按照国家法律法规及银行相关规定，开立、变更、撤销银行账户。银行账户的开立、变更、撤销需报经财务负责人批准，并按照规定办理相关手续。2.公司应指定专人负责银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。银行账户管理人员应妥善保管银行账户密码、U盾等重要物品，不得随意透露给他人。3.公司应定期对银行账户进行清理，对于长期未使用或不再使用的银行账户，应及时办理销户手续。（二）银行存款收付流程1.收款流程收到银行存款时，出纳应及时取得银行进账单等收款凭证，并核对收款凭证上的金额、账号、户名等信息与实际收款情况是否一致。出纳应根据收款凭证及时登记银行存款日记账，并将收款凭证交财务部门进行账务处理。2.付款流程付款申请：由经办人填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位、付款方式等信息，并附上相关原始凭证，经部门负责人审核、财务负责人审批后交给出纳。审核付款：出纳收到付款申请单后，应认真审核申请单内容及所附原始凭证的真实性、合法性、完整性。审核无误后，在付款申请单上签字确认。支付款项：出纳根据审核后的付款申请单，通过网上银行、支票、汇票等方式支付款项。支付款项时，应严格按照公司规定的付款审批程序和支付方式进行操作。记录账目：出纳支付款项后，应及时在银行存款日记账上记录付款日期、金额、用途、付款方式等信息，并在付款申请单上加盖“银行付讫”章。同时，出纳应及时取得银行付款回单等凭证，并交财务部门进行账务处理。（三）银行对账单及余额调节表1.出纳应每月末及时从银行获取银行对账单，并与银行存款日记账进行核对。核对内容包括账户余额、收支明细等，确保账账相符。2.如发现银行存款日记账与银行对账单存在差异，应编制银行存款余额调节表，分析差异原因，及时查明未达账项。未达账项主要包括企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付四种情况。3.银行存款余额调节表应由出纳编制，经财务负责人审核后存档。银行存款余额调节表应定期保存，以备查核。五、票据及印章管理制度（一）票据管理1.票据种类：公司涉及的票据主要包括支票、汇票、本票、发票、收据等。2.票据购买：出纳应根据公司业务需要，按照规定向银行或税务机关购买各类票据。购买票据时，应填写票据购买申请表，经财务负责人批准后办理购买手续。3.票据保管：出纳应妥善保管各类票据，设立票据专用保管箱，将票据存放在安全可靠的地方。票据保管箱应加锁，并由出纳本人负责钥匙保管。4.票据领用：公司内部各部门因业务需要领用票据时，应填写票据领用申请表，注明领用票据种类、数量、用途等信息，经部门负责人审核、财务负责人审批后交给出纳。出纳应按照审批后的申请表发放票据，并在票据领用登记簿上登记领用日期、领用部门、领用人、票据种类、数量等信息。5.票据使用：票据使用人员应严格按照票据使用规定填写票据内容，确保票据填写规范、准确、完整。票据填写完毕后，应加盖公司财务专用章或发票专用章，并由相关责任人签字确认。6.票据核销：票据使用完毕后，票据使用人员应及时将票据存根联或记账联交回给出纳。出纳应认真核对票据存根联或记账联与领用记录是否一致，核实票据使用情况。如发现票据丢失、被盗等情况，应及时报告财务负责人，并采取相应措施进行处理。7.票据盘点：出纳应定期对票据进行盘点，确保票据账实相符。盘点时，应核对票据种类、数量、号码等信息，并编制票据盘点表。票据盘点表应由盘点人和监盘人签字确认。如发现票据账实不符，应及时查明原因，并按照规定进行处理。（二）印章管理1.印章种类：公司印章主要包括财务专用章、发票专用章、法人章等。2.印章保管：财务专用章、发票专用章应由出纳保管，法人章应由法定代表人或其授权人员保管。印章保管人员应设立印章专用保管箱，将印章存放在安全可靠的地方。印章保管箱应加锁，并由保管人员本人负责钥匙保管。3.印章使用：印章使用应严格按照公司规定的审批程序进行。使用印章时，应填写印章使用申请表，注明使用印章名称、用途、使用部门、使用人、使用日期等信息，经部门负责人审核、财务负责人审批后交印章保管人员。印章保管人员应认真核对申请表内容，审核无误后，在申请表上签字确认，并按照规定使用印章。印章使用后，应在印章使用登记簿上登记使用日期、使用部门、使用人、印章名称、用途等信息。4.印章交接：印章保管人员因工作调动、离职等原因需要交接印章时，应办理印章交接手续。交接手续应由财务负责人或其授权人员监交，交接双方应在印章交接清单上签字确认，注明交接日期、印章名称、数量等信息。六、资金预算与监控（一）资金预算编制1.公司应建立资金预算管理制度，定期编制资金预算。资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，确保公司资金合理安排和有效使用。2.资金预算编制内容包括现金预算、银行存款预算、资金收支预算等。资金预算编制应根据公司年度经营计划、财务预算、业务发展规划等相关资料进行，由各部门提供本部门资金收支预算建议，经财务部门汇总、审核后，报公司管理层审批。3.资金预算编制周期一般为年度、季度和月度。年度资金预算应在每年年末编制，季度资金预算应在每季度末编制，月度资金预算应在每月末编制。资金预算编制完成后，应及时下达各部门执行，并作为公司资金管理的重要依据。（二）资金预算执行监控1.财务部门应定期对资金预算执行情况进行监控，及时掌握公司资金收支动态，分析资金预算执行差异原因，采取有效措施确保资金预算的顺利执行。2.各部门应严格按照资金预算安排使用资金，不得擅自调整资金用途。如因特殊情况需要调整资金预算，应提前向财务部门提出申请，经财务部门审核、公司管理层批准后进行调整。3.财务部门应定期向公司管理层汇报资金预算执行情况，对于资金预算执行过程中出现的重大问题或异常情况，应及时报告公司管理层，并提出相应的解决方案和建议。七、财务报销制度（一）报销范围1.公司员工因工作需要发生的差旅费、业务招待费、办公费、通讯费、交通费、培训费等费用，符合公司规定的可以报销。2.报销费用应与公司业务相关，且必须取得合法有效的原始凭证，如发票、收据等。（二）报销流程1.费用报销申请：经办人应填写费用报销单，注明报销事由、金额、报销日期、附件张数等信息，并附上相关原始凭证。费用报销单应经部门负责人审核签字。2.财务审核：财务部门收到费用报销单后，应按照公司财务制度对报销单内容及所附原始凭证进行审核。审核内容包括报销事项的真实性、合法性、合理性、完整性等。审核无误后，财务人员在费用报销单上签字。3.审批：费用报销单经财务审核后，应报公司管理层审批。审批权限根据公司规定执行，一般费用报销由部门负责人、财务负责人审批；重大费用报销由公司总经理或董事长审批。4.报销支付：出纳根据审批后的费用报销单支付报销款项。支付方式可以为现金、银行转账等。支付报销款项后，出纳应在费用报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章，并在报销登记簿上登记报销日期、报销人、报销金额、报销事由等信息。（三）报销标准1.公司应制定各项费用的报销标准，明确规定差旅费、业务招待费、办公费、通讯费、交通费、培训费等费用的报销额度、报销范围、报销条件等。报销标准应根据公司实际情况和相关法律法规进行制定，并定期进行修订。2.员工应严格按照公司规定的报销标准进行费用报销，不得超标准报销。如因特殊情况需要超标准报销，应提前向公司管理层提出申请，经批准后方可报销。八、财务信息化管理（一）财务软件使用1.公司应选用符合国家法律法规及公司财务管理要求的财务软件进行账务处理。财务软件应具备账务处理、报表生成、资金管理、预算管理等功能，能够满足公司财务管理的需要。2.出纳应熟练掌握财务软件的操作方法，按照财务软件使用规定进行账务处理。在使用财务软件过程中，应及时录入各类资金收付信息，确保财务数据的准确性和及时性。3.财务软件的操作权限应进行严格设置，出纳只能在其授权范围内进行操作。严禁未经授权人员操作财务软件，防止财务数据泄露和篡改。（二）电子数据管理1.公司应建立电子数据备份制度，定期对财务数据进行备份。备份数据应存储在安全可靠的介质上，并分别存储在不同的地点。备份数据应至少保存[X]年，以备查核。2.出纳应妥善保管电子数据存储介质，防止数据丢失、损坏或被盗。如发现电子数据存储介质出现问题，应及时采取措施进行修复或更换，并对备份数据进行检查，确保数据的完整性和可用性。3.公司应加强对电子数据的安全管理，设置防火墙、密码等安全措施，防止电子数据被非法访问、篡改或泄露。同时，应定期对电子数据进行安全检查，及时发现并解决安全隐患。九、监督与检查（一）内部监督1.公司应建立健全内部监督机制，加强对出纳工作的监督检查。财务部门应定期对出纳工作进行自查，检查内容包括现金收付、银行存款收支、票据管理、印章管理、资金预算执行等方面。2.内部审计部门应定期对出纳工作进行审计，审计内容包括财务制度执行情况、资金安全情况、财务报表真实性等方