审计问责工作制度范本

PAGE审计问责工作制度范本一、总则（一）目的为了加强公司内部管理，规范审计问责工作，确保公司各项经济活动合法合规、真实有效，保障公司资产安全，提高公司运营效率，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门、各分支机构以及公司控股子公司。（三）基本原则1.依法依规原则：审计问责工作必须严格遵循国家法律法规、公司内部规章制度以及相关行业标准。2.客观公正原则：以事实为依据，以法律和制度为准绳，客观、公正地认定责任，处理问题。3.权责对等原则：根据被审计对象的职责权限和所承担的责任，确定相应的问责方式和问责程度。4.教育与惩戒相结合原则：通过审计问责，既要追究责任，又要注重教育引导，促使被审计对象增强责任意识，改进工作。二、审计问责的主体与对象（一）审计问责主体公司内部审计部门是审计问责的主要实施主体，负责对公司各部门、各分支机构以及公司控股子公司的经济活动进行审计，并根据审计结果提出问责建议。必要时，可联合其他相关部门组成审计问责工作小组进行调查和处理。（二）审计问责对象1.公司各部门负责人及工作人员。2.公司分支机构负责人及工作人员。3.公司控股子公司负责人及工作人员。4.对公司经济活动有直接或间接责任的其他人员。三、审计问责的内容与情形（一）财务收支方面1.违反国家财经法规和公司财务制度，擅自设立账外账、小金库。2.伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告。3.隐瞒、截留、挪用公司收入，虚列支出，套取公司资金。4.违反规定进行资金拆借、对外投资、对外担保，造成公司资金损失。5.未按照规定进行财务核算，账目混乱，影响财务信息真实性。（二）资产管理方面1.未按照规定进行资产清查、登记、评估、处置，导致资产流失。2.擅自处置公司资产，未经授权对外出租、出借公司资产，获取不当利益。3.因管理不善，造成公司固定资产、流动资产损坏、丢失。4.对公司资产的安全防范措施不力，导致资产被盗、被抢。（三）项目管理方面1.未经批准擅自立项或擅自变更项目内容、项目预算。2.项目实施过程中，因管理不善导致项目进度严重滞后，不能按时完成任务。3.项目质量不符合要求，造成重大损失或不良影响。4.在项目招投标过程中，违反规定，存在串通投标、围标等行为。（四）内部控制方面1.内部控制制度不健全，存在重大缺陷，导致公司经营管理风险增加。2.未有效执行内部控制制度，对内部审计、风险管理等部门提出的问题整改不力。3.授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员违反内部控制制度。（五）其他方面1.违反公司保密制度，泄露公司商业秘密、技术秘密等重要信息。2.滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊，给公司造成经济损失或不良影响。3.违反公司廉洁自律规定，接受供应商、客户等利益相关方的贿赂、回扣等不正当利益。4.其他违反法律法规、公司规章制度，损害公司利益的行为。四、审计问责的程序（一）审计立项1.公司内部审计部门根据公司年度审计计划、管理层要求以及日常监督检查发现的问题，确定审计项目，并下达审计通知书。2.审计通知书应明确审计目的、审计范围、审计时间、审计人员等事项，并要求被审计对象做好相关准备工作。（二）审计实施1.审计人员按照审计工作方案，通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料，实地盘点资产，查阅文件档案，向有关人员询问、函证等方式，对被审计对象的经济活动进行全面审计。2.在审计过程中，审计人员应做好审计工作底稿的编制，详细记录审计发现的问题、证据以及审计过程中的相关情况。3.审计人员应与被审计对象进行沟通，听取其对审计发现问题的解释和说明，并要求其在审计工作底稿上签字确认。（三）审计报告1.审计工作结束后，审计人员应撰写审计报告，审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、问题产生的原因分析、审计建议以及审计结论等内容。2.审计报告应经审计部门负责人审核，并征求被审计对象的意见。被审计对象应在收到审计报告之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计部门。3.审计部门根据被审计对象的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式的审计报告，并提交公司管理层。（四）问责建议1.公司管理层根据审计报告，对审计发现的问题进行研究分析，确定是否需要进行问责以及问责的对象、方式和程度。2.审计部门根据公司管理层的意见，提出具体的问责建议，问责建议应包括问责对象、问责事由、问责依据、问责方式以及问责期限等内容。（五）问责审批1.问责建议提交公司管理层审批，公司管理层应在收到问责建议之日起[X]个工作日内做出审批决定。2.对于涉及重大事项的问责建议，需提交公司董事会或股东会审议批准。（六）问责执行1.根据公司管理层或董事会、股东会的审批决定，由相关部门负责实施问责。2.问责方式包括批评教育、警告、记过、记大过、降职、撤职、解除劳动合同等。对于需要给予经济处罚的，应按照公司规定执行。3.被问责对象应在规定的期限内接受问责处理，并将整改情况书面报告公司管理层。（七）问责复查1.对于已进行问责处理的事项，公司内部审计部门应进行跟踪复查，检查问责决定的执行情况以及被问责对象的整改落实情况。2.如发现问责决定执行不到位或整改不力的，应及时向公司管理层报告，并督促相关部门采取措施加以纠正。五、审计问责的方式与适用（一）批评教育适用于情节较轻、初次违规且未造成明显损失或不良影响的行为。通过谈话、书面告诫等方式，对被审计对象进行批评教育，责令其改正错误。（二）警告适用于情节较轻微、违规行为对公司造成一定影响，但尚未构成严重后果的情况。给予被审计对象警告处分，同时要求其作出书面检讨，采取措施消除不良影响。（三）记过适用于违规行为造成一定经济损失或不良影响的情况。给予被审计对象记过处分，扣发一定期限的绩效奖金，并要求其制定整改措施，限期整改。（四）记大过适用于违规行为造成较大经济损失或严重不良影响的情况。给予被审计对象记大过处分，扣发较长时间的绩效奖金，降低其职务或岗位级别，并在一定范围内进行通报批评。（五）降职适用于违规行为严重影响公司正常运营，导致公司业绩下滑或出现重大风险的情况。给予被审计对象降职处分，调整其工作岗位，相应降低其薪酬待遇。（六）撤职适用于违规行为情节特别严重，给公司造成巨大经济损失或恶劣社会影响的情况。给予被审计对象撤职处分，解除其与公司的劳动关系，并依法追究其法律责任。（七）解除劳动合同适用于违规行为构成严重违纪违法，被依法追究刑事责任或严重违反公司规章制度，给公司造成不可挽回损失的情况。公司依法解除与被审计对象的劳动合同，并要求其承担相应的赔偿责任。六、审计问责的申诉与救济（一）申诉1.被问责对象对问责决定不服的，可以在收到问责决定之日起[X]个工作日内，向公司管理层提出书面申诉。2.申诉书应包括申诉人的基本情况、申诉事项、申诉理由以及相关证据材料等内容。（二）受理与审查1.公司管理层收到申诉书后，应在[X]个工作日内进行审查，并决定是否受理。2.对于决定受理的申诉，公司管理层应指定专人负责调查核实，并形成调查报告。（三）处理决定1.公司管理层根据调查报告，在[X]个工作日内做出处理决定。2.如申诉理由成立，应撤销或变更原问责决定；如申诉理由不成立，应维持原问责决定。（四）救济途径1.被问责对象如对公司管理层的处理决定仍不服的，可以通过