医院财务内部控制制度范本

医院财务内部控制制度范本第一章总则第一条目的与依据为规范医院财务行为，加强财务管理，健全内部控制机制，防范财务风险，保障医院资产安全与完整，提高资金使用效益，促进医院健康、可持续发展，根据国家相关法律法规及行业管理要求，结合本院实际情况，制定本制度。第二条基本原则医院财务内部控制遵循以下原则：（一）全面性原则：内部控制应覆盖医院所有经济活动及相关岗位，并渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节。（二）重要性原则：在全面控制的基础上，对关键岗位、重要经济事项和高风险领域实施重点控制。（三）制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、制约和监督，形成权责分明、相互制衡的工作机制。（四）适应性原则：内部控制应与医院规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况变化及时调整完善。（五）成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益，力求以适当的成本实现有效控制。第三条适用范围本制度适用于医院所有涉及财务收支、资产管理、经济活动的部门及相关人员。第四条组织领导医院负责人对本院财务内部控制的建立健全和有效实施负总责。财务部门是财务内部控制的具体组织实施和日常管理部门，各相关业务部门应配合做好本部门职责范围内的内部控制工作。第二章组织机构与职责第五条内部控制组织架构医院应建立健全财务内部控制组织体系，明确各层级、各部门在内部控制中的职责权限。一般可包括：（一）医院领导层：负责审批内部控制重大事项，督促内部控制制度的有效实施。（二）财务部门：负责制定和完善财务内部控制制度，组织开展日常财务控制，监督检查制度执行情况。（三）审计部门（或指定内设机构）：负责对医院财务内部控制的健全性、有效性进行独立审计监督。（四）各业务科室：负责执行本部门相关的财务内部控制规定，落实岗位责任制。第六条岗位设置与职责分离（一）医院应根据业务需要合理设置财务及相关岗位，明确各岗位的职责、权限和工作标准。（二）严格执行不相容岗位分离原则，主要包括：1.货币资金的收付、保管与账务记录相分离；2.空白票据的保管与使用相分离；3.采购申请、审批与执行相分离；4.物资的采购、验收与付款相分离；5.资产的保管、清查与记录相分离；6.对外投资、融资等重大经济事项的决策与执行相分离；7.付款审批与付款执行相分离。第三章主要业务控制流程第七条货币资金控制（一）现金管理：严格遵守国家现金管理规定，控制库存现金限额，严禁白条抵库、挪用现金、公款私存。建立健全现金盘点制度，确保账实相符。（二）银行存款管理：加强银行账户管理，按规定开立、使用和撤销账户。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保账账、账实相符。大额资金支付应履行严格的审批程序。（三）票据及印章管理：加强支票、汇票等银行票据的购买、保管、领用、注销等环节的管理。财务专用章和个人名章应分开保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。第八条预算控制（一）医院应建立全面预算管理制度，将所有收入、支出纳入预算管理。（二）预算编制应坚持“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，做到科学合理、切实可行。（三）预算审批应履行规定程序，预算一经批准，原则上不得随意调整。确需调整的，应按规定程序报批。（四）加强预算执行的日常监控和分析，定期开展预算执行情况考核，确保预算目标的实现。第九条收入控制（一）医院所有收入应及时、足额上缴财务部门统一核算管理，严禁设立“账外账”或“小金库”。（二）收费部门应严格执行国家和医院规定的收费项目和标准，使用合规票据。加强票据的申领、使用、核销管理。（三）建立健全收费核对制度，每日对收费数据进行核对，确保收费金额与票据金额、系统记录一致。（四）加强对退费、减免等特殊业务的管理，严格审批程序，做好相关记录。第十条支出控制（一）各项支出应符合国家财经法规和医院财务管理制度的规定，严格执行预算。（二）建立健全支出审批制度，明确审批权限和程序。重大支出项目应集体决策。（三）加强对采购支出的控制，大额采购应执行招投标或集中采购等规定。采购货物或服务须经验收合格后方可付款。（四）严格费用报销审核，报销凭证应真实、合法、完整，符合报销标准和审批程序。第十一条药品及库存物资控制（一）建立健全药品及库存物资的采购、验收、入库、保管、出库、盘点等管理制度。（二）采购应遵循“公开、公平、公正”原则，严格执行审批程序。（三）物资入库前须由专人进行验收，核对品名、规格、数量、质量等，合格后方可入库。（四）加强库存管理，定期进行清查盘点，确保账实相符，防止积压、毁损和浪费。（五）物资出库应凭合规单据，严格履行审批手续。第十二条固定资产控制（一）建立健全固定资产的购置、验收、登记、领用、维护、盘点、处置等管理制度。（二）固定资产购置应符合医院发展规划和预算要求，履行审批程序。大型设备购置应进行可行性论证。（三）固定资产验收合格后，应及时办理入库、建卡、登账手续，明确管理责任人。（四）定期对固定资产进行清查盘点，确保账、卡、物相符。（五）固定资产处置（包括转让、报废、报损等）应履行审批程序，规范处置行为，防止国有资产流失。第十三条对外投资与融资控制（一）医院对外投资和融资活动应严格遵守国家相关法律法规和政策规定，符合医院发展战略。（二）重大投资项目应进行可行性研究和风险评估，集体决策并按规定报批。（三）加强对投资项目的跟踪管理和收益监控，及时处置不良投资。（四）融资活动应控制规模和风险，合理选择融资方式和渠道，确保资金成本合理。第十四条财务报告与会计信息控制（一）严格执行国家统一的会计制度，规范会计核算行为，确保会计信息真实、准确、完整、及时。（二）财务报告的编制应符合规定要求，内容完整，报送及时。（三）建立健全会计凭证、会计账簿、财务报告等会计资料的归档、保管和查阅制度。（四）加强会计信息系统的安全与保密管理，确保数据安全。第四章信息系统控制第十五条系统建设与维护（一）医院应根据财务管理需要，建立或选用功能完善、安全可靠的财务信息系统。（二）明确系统管理和维护人员的职责权限，确保系统正常运行和数据安全。（三）系统升级、修改等重大操作应履行审批程序，并做好数据备份。第十六条操作与授权控制（一）财务信息系统应设置不同级别的用户权限，严格密码管理，确保不相容职责在系统中得到分离。（二）操作人员应严格按照授权范围和操作规程进行系统操作，严禁越权操作或使用他人账号。（三）加强对系统操作日志的管理和审计，确保操作可追溯。第五章监督检查与责任追究第十七条内部监督检查（一）财务部门应定期或不定期对本院财务内部控制制度的执行情况进行自查。（二）审计部门（或指定内设机构）应独立开展对财务内部控制的监督检查，对发现的问题提出整改意见。（三）建立内部控制缺陷报告和整改机制，对检查中发现的问题，相关部门应及时整改，并跟踪落实。第十八条外部监督协调积极配合财政、审计、物价等上级主管部门的监督检查，对检查提出的问题及时整改。第十九条责任追究对违反本制度规定，造成医院资产损失或不良影响的，应视情节轻重，对相关责任人进行批评教育、经济处罚直至纪律处分；涉嫌违法的，移交司法机关处理。第六章附则第二十条制度解释本制度由医院财务部门负责解释。第二十一条制度修订本制度根据国家法律法规变化和医院发展需要，适时进行修订。修订程序同制定程序。第二十二条生效日期本制度自发布之日起施行。原有相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。（医院名称）（年月日）---使用