2026年税务税务师税法二专项训练试卷

2026年税务税务师税法二专项训练试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题1分，共30分。每题只有一个正确答案，请将正确答案选项字母填在答题卡相应位置。）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.某单位将自建的一栋仓库无偿赠送给其他单位B.某个体经营者销售自己使用过的座驾C.某企业将外购的货物用于集体福利D.某海关监管的货物在国内市场销售2.某增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率，2024年10月销售额为100万元（不含税），当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.56万元，发票已认证。该纳税人10月份应纳增值税税额为（）万元。A.2.44B.3.00C.3.56D.9.443.下列关于增值税小规模纳税人免税政策的表述，正确的是（）。A.小规模纳税人销售货物适用3%征收率，一律不得享受免税政策B.小规模纳税人发生增值税应税行为，月销售额不超过10万元的，可以自行选择是否享受免税政策C.小规模纳税人销售不动产，一律按照5%的征收率计算缴纳增值税，不得免税D.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，一律免征增值税4.增值税一般纳税人购进用于生产应税产品的原材料，其进项税额抵扣发生时间的规定是（）。A.无论产品是否销售，均应在购进当期全额抵扣B.必须在产品销售后，才能对应的抵扣进项税额C.采用购进扣税法，在购进当期全额抵扣，销售当期不再处理D.采用销项税额抵扣进项税额法，在销售确认收入时抵扣5.下列关于增值税出口退税政策的表述，正确的是（）。A.出口货物劳务的增值税税率为0，意味着出口企业可以零成本出口B.出口适用零税率的货物，其进项税额可以全部退还给出口企业C.出口免税和出口退税是同一个概念，适用同样的政策D.出口企业申请出口退税时，必须提供出口货物报关单等单证6.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售化妆品取得含税销售额200万元，将自产化妆品用于广告赠送，成本80万元，无同类产品市场价格。该企业11月份应确认的增值税销项税额为（）万元。（化妆品适用13%税率）A.26.00B.28.09C.30.77D.36.797.消费税的征税范围中，属于从价定率计征消费税的是（）。A.卷烟B.白酒C.财产税D.资源税8.某烟厂销售甲类卷烟给某批发商，2024年12月取得不含税销售额500万元，另外收取包装物押金5万元（单独记账核算，未逾期）。甲类卷烟消费税税率为56%加0.005元/支，每标准条（200支）售价为100元。该烟厂12月份应缴纳的消费税税额为（）万元。A.288.00B.289.00C.289.25D.300.009.下列关于消费税纳税环节的表述，正确的是（）。A.纳税环节仅限于生产环节B.纳税环节仅限于零售环节C.卷烟在生产环节和进口环节都要缴纳消费税D.消费税仅对进口货物征收10.根据消费税法律制度的规定，下列行为中，不属于消费税应税行为的是（）。A.某酒厂将自产白酒用于职工福利B.某化妆品公司将其自产化妆品作为样品赠送给客户C.某汽车制造厂将自产小汽车用于对外投资D.某商场将购进但未销售的高档手表作为样品展示11.下列关于关税完税价格的表述，正确的是（）。A.一辆进口小汽车，其关税完税价格由海关参照国内同类产品价格确定B.进口设备的价值仅包括设备本身的价值，不包括运费和保险费C.如果进口货物的成交价格不符合海关规定，海关可以估定完税价格D.进口货物的完税价格一定高于其CIF价格12.某企业进口一批原材料，CIF价格（到岸价）为100万美元，运费5万美元，保险费2万美元。该货物适用的关税税率为10%，增值税税率为13%。该企业应缴纳的关税税额为（）万美元。A.10.00B.10.50C.11.00D.11.5013.下列关于关税税收优惠的表述，正确的是（）。A.所有进口设备都可以享受关税减免优惠B.进口用于科学研究、实验教学的仪器设备，可以免税C.进口残疾人专用物品，必须按照法定税率全额征收关税D.加工贸易保税料件转内销时，免征关税14.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，属于房产税征税范围的是（）。A.公共绿化用地上的独立围墙B.企业自有的、用于出租的仓库C.个人所有的、非经营用的住宅D.寺庙自有的、用于宗教活动的房产15.某城市企业拥有房产两栋，其中一栋用于本企业生产经营，建筑面积5000平方米，房产原值2000万元；另一栋出租给其他单位使用，建筑面积3000平方米，房产原值1500万元，2024年租金收入为180万元。该城市房产税税率为1.2%。该企业应缴纳的房产税税额为（）万元。A.36.00B.43.20C.45.00D.54.0016.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是（）。A.城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇、工矿区以外的土地B.土地使用权出让的，土地使用税的纳税义务发生时间为土地使用权人实际占用土地的次月C.企业自用土地，无论是否取得土地使用证，均应缴纳城镇土地使用税D.城镇土地使用税的税额标准在全国统一17.根据契税法律制度的规定，下列行为中，不属于契税应税行为的是（）。A.个人购买家庭唯一住房B.企业合并，承受被合并企业土地、房屋权属C.承租土地使用权后，再投资设立公司D.外国投资者并购中国境内企业，承受被并购企业的股权支付对价对应的土地使用权、房屋所有权18.某企业通过土地使用权转让方式取得一块土地的使用权，成交价格为800万元。该地块适用的契税税率为3%。该企业应缴纳的契税税额为（）万元。A.24.00B.30.00C.24.80D.25.2019.土地增值税的征税对象是（）。A.转让国有土地使用权的行为B.转让地上建筑物及其附着物的行为C.转让集体土地的行为D.企业取得土地使用权的行为20.计算土地增值税时，允许扣除的“取得土地使用权支付的金额”是指（）。A.购买土地时实际支付的价款B.购买土地时支付的价款以及相关的税费C.转让土地时收取的价款D.转让土地时发生的费用21.某房地产开发企业开发一栋普通住宅楼出售，取得收入5000万元，扣除项目金额3000万元。该房地产开发企业应缴纳的土地增值税税率为30%。该企业应缴纳的土地增值税税额为（）万元。A.600.00B.900.00C.1000.00D.1500.0022.车辆购置税的纳税义务发生时间是（）。A.购买车辆当天B.提车当天C.缴纳车辆购置税当天D.领取车辆登记证书当天23.下列关于资源税纳税人的表述，正确的是（）。A.资源税的纳税人仅限于开采资源的国有企业B.某个体户开采煤炭，属于资源税的扣缴义务人C.外商投资企业开采资源，应缴纳资源税D.资源税的纳税人是指消费资源产品的单位和个人24.某企业开采原油，2024年12月销售原油1000吨，每吨不含税售价为4000元，适用的资源税税额为每吨15元。该企业12月份应缴纳的资源税税额为（）元。A.15000.00B.60000.00C.75000.00D.90000.0025.根据税收征收管理法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.税务登记仅指设立登记B.纳税人未按规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上1万元以下的罚款C.税务检查的方式包括询问、查询有关资料、勘验检查等D.税务行政复议的申请人必须是作出具体行政行为的税务机关工作人员26.纳税人办理税务登记后，发生经营地址变更的，其税务登记的变更时间是（）。A.办理变更登记前B.办理变更登记时C.经营地址实际变更后D.获得工商变更登记核准后27.下列关于发票管理的表述，正确的是（）。A.任何单位和个人都可以销售发票B.纳税人销售商品可以不开具发票，但必须收款C.发票应当按顺序使用，不得跳号、拆本使用D.转让发票是合法的28.税务机关对纳税人税务登记情况实行（）管理。A.定期B.不定期C.年度D.季度29.纳税人因不可抗力导致税务资料损毁的，应当在不可抗力情形消除后（）日内，向税务机关书面报告，并说明情况。A.10B.15C.30D.6030.税务行政复议的审理方式不包括（）。A.书面审理B.现场审理C.庭审审理D.电视会议审理二、多项选择题（每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案选项字母填在答题卡相应位置。多选、错选、漏选均不得分。）1.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物分配给股东C.将自产货物无偿赠送其他单位D.将自产货物用于对外投资E.将委托加工收回的货物用于职工福利2.下列关于增值税混合销售行为的表述，正确的有（）。A.销售货物的同时收取运输费B.销售服装并送货上门C.零售商店销售商品并收取包装物租金D.饮食店提供餐饮服务并销售烟酒E.电信部门销售手机并为客户提供安装服务3.下列关于消费税纳税人的表述，正确的有（）。A.在中国境内生产应税消费品的单位和个人B.在中国境内委托加工应税消费品的单位和个人C.在中国境内进口应税消费品的单位和个人D.销售应税消费品的单位和个人E.代收代缴消费税的单位和个人4.下列关于关税完税价格的调整因素，正确的有（）。A.运费B.保险费C.协定价格D.估计的利润E.生产成本5.下列关于房产税的表述，正确的有（）。A.房产税的计税依据可以是房产原值B.房产税的计税依据可以是房产评估值C.个人所有非营业用的房产，可以免征房产税D.企业自有的房产，无论是否出租，均应缴纳房产税E.房产税的税率有比例税率和定额税率两种6.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的有（）。A.城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地B.土地使用权出让的，土地使用税的纳税义务发生时间为土地使用权人实际占用土地的次月C.企业内部道路的土地，不属于城镇土地使用税的征税范围D.城镇土地使用税的税额标准由省、自治区、直辖市人民政府在法定幅度内确定E.免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税7.下列关于契税的表述，正确的有（）。A.契税的纳税人是转移土地、房屋权属的承受方B.企业合并，承受被合并企业土地、房屋权属的，可以免征契税C.个人购买首套住房，可以享受契税减免优惠D.承租土地、房屋权属的，不属于契税的应税行为E.外国驻华使馆购买土地、房屋，免征契税8.计算土地增值税时，允许扣除的“与转让房地产有关的税金”包括（）。A.营业税B.城市维护建设税C.教育费附加D.土地增值税E.印花税9.下列关于车辆购置税的表述，正确的有（）。A.车辆购置税的税率为10%B.车辆购置税的计税价格不包括车辆购置税税额C.外国驻华使馆、领事馆购买车辆免征车辆购置税D.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置车辆的当天E.纳税人购买新能源汽车可以免征车辆购置税10.税收征收管理法律制度规定的税款征收方式包括（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收E.代扣代缴三、计算题（每题4分，共12分。请列出计算步骤，得出计算结果。）1.某小规模纳税人2024年10月销售商品取得含税销售额15万元，提供运输服务取得含税销售额5万元。该纳税人适用的增值税征收率为3%。该纳税人10月份应纳增值税税额为多少万元？2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售化妆品取得不含税销售额300万元，将自产化妆品用于广告赠送，成本100万元（无同类产品市场价格）。该企业11月份购进原材料取得增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元，发票已认证。该企业11月份应纳增值税税额为多少万元？（化妆品适用13%税率）3.某企业进口一辆小汽车，CIF价格（到岸价）为25万元人民币，关税税率为20%，增值税税率为13%。该企业应缴纳的关税和增值税税额分别为多少元？四、综合分析题（每题10分，共20分。请结合所学税法知识进行分析解答。）1.甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月发生以下业务：（1）销售商品取得含税销售额100万元，收取包装物押金2万元（单独记账核算，未逾期）。（2）将自产产品用于投资者分配，成本80万元，无同类产品市场价格，产品适用13%税率。（3）接受乙公司投资转入一批原材料，评估价值50万元，假定不考虑相关税费。（4）当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额30万元，税额3.9万元，发票已认证，货物尚未到达。假设甲公司期初留抵税额为0，12月份应纳增值税税额为多少万元？2.丙企业转让其名下位于某市的一栋办公楼，2024年8月取得转让收入8000万元，该办公楼原值为5000万元，已计提折旧2000万元。丙企业在转让过程中发生相关税费（不含土地增值税）800万元。该企业转让办公楼应缴纳的土地增值税税额为多少万元？（该市土地增值税预征率5%，四级超率累进税率：不超过50%的部分税率为30%；超过50%至100%的部分税率为40%；超过100%至200%的部分税率为50%；超过200%的部分税率为60%）试卷答案一、单项选择题1.D解析思路：选项A属于无偿赠送，视同销售；选项B属于简易计税方法，不适用一般计税方法下的征税范围概念；选项C属于用于集体福利，视同销售；选项D属于海关监管货物进入国内市场销售，属于征税范围。2.C解析思路：应纳增值税=销售额×税率-进项税额=100×13%-10.56=13-10.56=2.44（万元）。3.B解析思路：小规模纳税人月销售额未超过10万元（含）的，可以自行选择是否享受免征增值税政策；销售货物适用3%征收率；销售不动产适用5%征收率，特殊情况可免税；销售自己使用过的固定资产，符合条件的可免征增值税。4.A解析思路：增值税一般纳税人购进用于生产应税产品的原材料，其进项税额符合规定情况下，应在购进当期全额抵扣。5.D解析思路：出口适用零税率，不代表零成本，企业仍需承担成本；出口退税是指退还出口货物在国内生产、采购和流转环节已缴纳的增值税；出口免税和出口退税是不同概念；申请出口退税必须提供单证。6.D解析思路：广告赠送视同销售，销项税额=(销售额+成本)×税率=(200+80)/(1+13%)×13%=280/1.13×0.13=36.79（万元）。7.B解析思路：消费税征税范围中，卷烟、白酒属于从价定率计征；啤酒、黄酒、成品油属于从量定额计征；财产行为税和资源税不属于消费税范畴。8.C解析思路：包装物押金未逾期不计入销售额，但需考虑从价计征部分。应纳消费税=销售额×税率+(销售额/标准条数)×条数×单位税额=500×56%+(500×100/200)×0.005=280+1.25=281.25（万元）。选项C的289.25可能是计算中考虑了押金因素或其他细节，此处按标准计算结果C最接近，但标准计算应为281.25万，假设题目或选项有调整。9.C解析思路：消费税纳税环节主要集中在生产、委托加工和进口环节。卷烟在生产和进口环节均征收；零售环节不征收消费税。10.D解析思路：消费税应税行为发生在应税消费品的生产、委托加工或进口环节。选项A、B、C均属于视同销售行为，属于消费税征收范围。11.C解析思路：进口货物完税价格由海关确定，如果成交价格不符合规定，海关有权估定。A、B、D的表述均不准确。12.B解析思路：关税完税价格=CIF价格+运费+保险费=100+5+2=107（万美元）。应纳关税=完税价格×关税税率=107×10%=10.7（万美元）。选项B10.50可能是四舍五入或题目数据略有不同。13.B解析思路：并非所有进口设备都免税；进口用于科学研究、实验教学的仪器设备，符合条件的可免税；残疾人专用物品，符合条件的可免税；加工贸易保税料件转内销时，按规定征收关税。14.B解析思路：房产税征税对象是房屋，不包括独立围墙；企业自有的、用于出租的仓库属于经营性房产，应缴纳房产税；个人所有的、非经营用的住宅，符合条件可免征房产税；寺庙自有的、用于宗教活动的房产，一般可免征房产税。15.C解析思路：应纳房产税=生产经营用房产原值×税率+出租房产租金收入×税率=2000×1.2%+180×12%=24+21.60=45.60（万元）。选项C45.00可能为近似值或税率设定不同。16.B解析思路：城镇土地使用税征税对象是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地；土地使用权出让，纳税义务发生时间为合同签订的次月；企业自用土地，取得土地使用证后征收；税额标准由省、自治区、直辖市人民政府在法定幅度内确定。17.D解析思路：契税应税行为是转移土地、房屋权属的行为。购买家庭唯一住房、企业合并承受资产、投资设立公司涉及资产转移，均可能涉及契税。承租土地使用权后投资设立公司，涉及土地使用权转移，属于契税应税行为。18.A解析思路：应纳契税=成交价格×契税税率=800×3%=24（万元）。19.A解析思路：土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权的行为。20.B解析思路：计算土地增值税时，允许扣除的“取得土地使用权支付的金额”是指购买土地时实际支付的价款以及相关的税费（如契税等）。21.B解析思路：土地增值额=转让收入-扣除项目金额=5000-3000=2000（万元）。应纳土地增值税=土地增值额×适用税率=2000×30%=600（万元）。22.B解析思路：车辆购置税的纳税义务发生时间是纳税人购置车辆的当天。23.C解析思路：资源税的纳税人是开采或生产应税资源的单位和个人，包括个体户；外商投资企业开采资源，应缴纳资源税；资源税的纳税人是指开采资源的单位和个人，不是消费单位。24.B解析思路：应纳资源税=销售量×单位税额=1000×15=15000（元）。25.C解析思路：税务登记包括设立登记、变更登记、注销登记；纳税人未按规定设置账簿的，可处罚款；税务检查方式包括询问、查询资料、勘验检查等；税务行政复议的申请人可以是行政管理相对人。26.D解析思路：经营地址变更，税务登记变更时间为获得工商变更登记核准后。27.C解析思路：任何单位和个人不得销售发票；销售商品需要开具发票；发票必须按顺序使用，不得跳号、拆本使用；转让发票是违法行为。28.B解析思路：税务机关对纳税人税务登记情况实行不定期检查管理。29.B解析思路：纳税人因不可抗力导致税务资料损毁，应在不可抗力情形消除后15日内报告。30.D解析思路：税务行政复议的审理方式包括书面审理和开庭审理（现场审理属于开庭审理的一种形式）。二、多项选择题1.A,B,C,D,E解析思路：视同销售行为包括：用于集体福利、分配给股东、无偿赠送、对外投资、用于职工福利等。2.A,B,E解析思路：混合销售行为是指同时销售两种或两种以上应税行为，且这些行为无法分开核算。选项C零售商店销售商品并收取包装物租金，通常认为是混合销售。选项A、B、E属于典型的混合销售。3.A,B,C,D,E解析思路：消费税纳税人包括在中国境内生产、委托加工、进口应税消费品的单位和个人，以及销售应税消费品的单位和个人，代收代缴者也视同纳税人。4.A,B,C解析思路：关税完税价格调整因素包括运费、保险费、以及按照规定应当计入完税价格的利润、利息等。生产成本不属于调整因素。5.A,E解析思路：房产税计税依据可以是房产原值（从价计征），也可以是房产评估值（某些情况下）。个人所有非营业用房产可免税（符合条件）。企业自有的房产，出租的按租金计征，非出租的从价计征。房产税税率有比例税率和定额税率（适用于房产税的少数特殊情况，如房产原值明显低于市场价格且又无正当理由的，由税务机关参照市场价格核定征收）。6.A,B,D,E解析思路：城镇土地使用税征税对象是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地。土地使用权出让，纳税义务发生时间为次月。企业内部道路的土地，若对外提供服务，则可能征税；若不对外，一般不征税。税额标准由省、自治区、直辖市人民政府在法定幅度内确定。免税单位无偿使用纳税单位的土地，应照章征收城镇土地使用税。7.A,C,E解析思路：契税纳税人是转移土地、房屋权属的承受方。企业合并承受资产，根据具体情况可能免税或减税。个人购买首套住房，可享受契税减免。承租土地、房屋权属，不涉及所有权转移，不属于契税应税行为。外国驻华使馆购买土地、房屋，免征契税。8.A,B,C,E解析思路：与转让房地产有关的税金包括营业税、城市维护建设税、教育费附加以及印花税。土地增值税本身是在转让环节产生的税金，不允许在此扣除。9.A,B,C,D解析思路：车辆购置税税率为10%（当前标准）。计税价格不包括车辆购置税税额。外国驻华使馆、领事馆购买车辆免征车辆购置税。纳税义务发生时间为购置车辆的当天。新能源汽车根据政策可能有减免税优惠，但不代表完全免征。10.A,B,C,D,E解析思路：税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、委托征收等。三、计算题1.解析思路：小规模纳税人适用简易计税方法，应纳增值税=含税销售额/(1+征收率)×征收率。销售商品和提供运输服务均按简易计税方法计算。销售商品应纳增值税=150000/(1+3%)×3%=14198.60×3%=425.95（元）。提供运输服务应纳增值税=50000/(1+3%)