小学公开财务工作制度

PAGE小学公开财务工作制度一、总则（一）目的为了加强学校财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本财务工作制度。（二）适用范围本制度适用于本校各部门及全体教职员工。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）校长负责制校长对学校的财务工作负总责，负责领导和组织学校的财务工作，对学校的财务状况和资金使用效益负责。（二）财务部门职责学校设立财务部门，配备专职财务人员。财务部门在校长的领导下，具体负责学校的财务管理和会计核算工作，其主要职责包括：1.贯彻执行国家有关财务规章制度，制定学校财务管理制度并组织实施。2.负责编制学校年度预算和决算，定期进行财务分析，为学校领导提供决策依据。3.负责学校各项收入和支出的核算与管理，严格执行财务审批制度，确保资金使用合法、合规、合理。4.负责学校资产的财务管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作。6.完成学校领导交办的其他财务工作任务。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：全面反映学校的收入和支出情况，包括各项事业收入、财政拨款收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入以及各项支出。3.真实性原则：以学校实际情况为基础，实事求是地编制预算，不得虚报、瞒报。4.统筹兼顾原则：统筹安排各项资金，合理确定各项支出的比例和结构，优先保障教育教学工作的需要。5.稳妥性原则：预算编制要稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校历年收入情况和下一年度事业发展计划，合理预计各项收入来源，包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.支出预算编制：根据学校教育教学工作任务和事业发展需要，按照支出功能分类和经济分类，分别编制基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费和公用经费，人员经费根据国家有关规定和学校实际情况编制，公用经费按照定额标准编制。项目支出预算根据学校重点工作和专项任务，按照轻重缓急原则编制，并明确项目名称、内容、金额、实施时间等。（三）预算审批与执行1.学校财务部门负责编制年度预算草案，经校长办公会议审议通过后，报上级主管部门审核批准。2.学校预算一经批准，必须严格执行。各部门要按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算的，必须按照规定程序报经批准。3.财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向校长办公会议报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（四）预算调整1.预算调整的条件：预算执行过程中，由于国家政策调整、事业发展需要、不可抗力等原因，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应当进行预算调整。2.预算调整的程序：由学校财务部门提出预算调整方案，经校长办公会议审议通过后，报上级主管部门审核批准。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则：各项收入必须符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定，严禁乱收费、乱集资、乱摊派等行为。2.足额收取原则：按照规定的收费项目和标准，足额收取各项收入，不得擅自减免或降低收费标准。3.及时入账原则：各项收入要及时足额入账，并按照规定进行核算和管理，确保收入真实、准确、完整。（三）收入核算与管理1.财政拨款收入：按照财政部门规定的拨款方式和时间，及时足额入账，并按照相关规定进行核算和管理。2.事业收入：包括学费、住宿费、培训费等，按照国家有关规定和学校收费管理办法，及时足额收取，并按照规定进行核算和管理。3.上级补助收入：按照上级主管部门的要求和规定，及时足额入账，并按照相关规定进行核算和管理。4.附属单位上缴收入：按照附属单位的规定和要求，及时足额收取，并按照规定进行核算和管理。5.经营收入：按照国家有关规定和学校经营管理办法，开展经营活动取得的收入，要按照规定进行核算和管理，确保经营活动合法合规。6.其他收入：包括捐赠收入、利息收入、租金收入等，要按照规定进行核算和管理，确保收入真实、准确、完整。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出、上缴上级支出、对附属单位补助支出、经营支出等（二）支出管理原则1.合法性原则：各项支出必须符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定，严禁违规支出。2.效益性原则：合理安排各项支出预算，提高资金使用效益，确保学校教育教学工作的顺利开展。3.专款专用原则：对于专项经费，要严格按照规定的用途使用，不得挪作他用（三）支出审批与报销1.支出审批程序：学校各项支出实行分级审批制度。一般费用支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大项目支出、大额资金支出等，由部门负责人审核，经分管领导审核后，报校长审批。2.报销凭证要求：报销凭证必须真实合法、内容完整、手续齐全。发票必须是税务部门统一监制的正规发票，并有开票单位的发票专用章；自制凭证必须有经办人和审批人的签名。3.报销期限：一般费用支出应在业务发生后及时报销，原则上不得超过一个月；重大项目支出、大额资金支出等应按照合同约定及时报销。（四）支出核算与管理1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等，按照国家有关规定和学校工资福利管理办法，及时足额发放，并按照规定进行核算和管理。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置等，按照定额标准和实际需要，合理安排支出，并按照规定进行核算和管理六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理制度制定1.流动资产管理制度：流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产主要包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。学校要建立健全流动资产管理制度，加强对流动资产的核算和管理，确保流动资产安全完整。2.固定资产管理制度：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。学校要建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收清查、处置等环节的管理，定期进行固定资产清查盘点，确保固定资产账实相符。七、财务监督（一）监督机构与人员设置学校设立财务监督小组，由学校领导、财务人员、教职工代表等组成，负责对学校财务工作进行监督检查。财务监督小组要定期召开会议，听取学校财务工作汇报，审查财务收支情况，提出意见和建议。（二）监督内容与方式1.监督内容：包括财务制度执行情况、预算执行情况、收入管理情况、支出管理情况资产管理情况等。2.监督方式：财务监督小组要定期对学校财务工作进行检查，可采取查阅账目、实地查看、问卷调查等方式进行。发现问题要及时提出整改意见，并督促相关部门进行整改。（三）内部审计学校要加强内部审计工作，设立独立的内部审计机构或配备专兼职内部审计人员，负责对学校财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构要定期对学校财务工作进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议，促进学校财务管理水平的提高。八、财务公开（一）公开内容学校要按照国家有关规定和上级主管部门的要求，定期公开财务信息，公开内容包括学校财务预算、决算、收入、支出、资产等情况。(二)公开方式与时间1.公开方式：学校财务信息可通过学校网站、校内公示栏、教职工大会等方式进行公开。2.公开时间：学校财务预算应在年初公开，决算应在年末公开收入、支出、资产等情况应定期公开，一般每学期公开一次。九、财务档案管理（一）档案范围与分类学校财务档案是指学校在财务管理活动中形成的具有保存价值的各种凭证、账簿、报表、文件等资料。财务档案分为会计凭证类会计账簿类财务报告类其他类等。（二）档案保管期限与销毁1.保管期限：学校财务档案的保管期限分为永久、定期两类定期保管期限分为3年、5年、10