审计双主审工作制度

PAGE审计双主审工作制度一、总则（一）目的为了加强公司审计工作的规范化和专业化，提高审计工作质量和效率，确保公司财务信息的真实性、准确性和完整性，防范经营风险，特制定本审计双主审工作制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部审计部门开展的各类审计项目，包括财务审计、经济效益审计、内部控制审计、专项审计等。（三）基本原则1.独立性原则：审计人员应独立于被审计单位，不受其他部门或个人的干扰，客观公正地开展审计工作。2.客观性原则：审计人员应依据事实和证据进行审计判断，如实反映审计发现的问题和情况，不得隐瞒或歪曲事实。3.专业性原则：审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、行业标准和公司内部规章制度，确保审计工作的专业性和权威性。4.保密性原则：审计人员应对审计过程中知悉的公司商业秘密和敏感信息予以保密，不得泄露给无关人员。二、审计双主审职责分工（一）主审A职责1.负责审计项目的整体规划和组织实施，制定审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法和步骤。2.组织审计组开展现场审计工作，协调审计组与被审计单位之间的关系，确保审计工作顺利进行。3.对审计证据进行收集、整理和分析，撰写审计工作底稿，对审计发现的问题进行初步定性和评估。4.组织审计组讨论审计报告初稿，对报告内容进行审核和修改，确保报告内容真实、准确、完整，逻辑清晰，结论明确。5.负责与被审计单位沟通审计意见和建议，督促被审计单位整改审计发现的问题，跟踪整改情况，撰写整改报告。6.对审计项目进行总结和评价，分析审计发现问题的原因，提出改进措施和建议，为公司管理层提供决策依据。（二）主审B职责1.协助主审A制定审计方案，参与审计项目的规划和组织实施。2.负责审计项目中的财务数据审计和分析，对财务报表、会计凭证、账簿等进行详细审查，核实财务数据的真实性和准确性。3.对审计发现的财务问题进行深入分析，提出财务处理建议和风险防控措施，确保公司财务合规。4.参与审计组讨论审计报告初稿，对报告中的财务部分进行审核和把关，确保财务数据和分析准确无误。5.协助主审A与被审计单位沟通财务审计意见和建议，解答被审计单位在财务方面的疑问，提供财务咨询服务。6.对审计项目中的财务审计工作进行总结和反思，积累财务审计经验，提高财务审计水平。三、审计工作流程（一）审计项目立项1.公司内部各部门、管理层或上级监管部门根据公司经营管理需要或风险防控要求，提出审计项目立项申请。2.审计部门对立项申请进行审核，评估项目的必要性、可行性和重要性，确定审计项目计划。3.审计部门将审计项目计划报公司管理层审批，经批准后正式立项。（二）审计准备阶段1.根据审计项目计划，成立审计组，指定主审A和主审B，并明确审计组成员的分工。2.主审A组织审计组成员开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制制度等，收集相关资料，为制定审计方案提供依据。3.主审A根据审前调查情况，制定详细的审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤和时间安排等。审计方案应报审计部门负责人审核批准。4.审计组向被审计单位送达审计通知书，告知审计项目的名称、目的、范围、时间安排以及审计组的联系方式等，要求被审计单位做好审计准备工作。（三）审计实施阶段1.审计组进驻被审计单位，召开审计进点会，向被审计单位介绍审计目的、范围、程序和要求，听取被审计单位的情况介绍，了解被审计单位的基本情况和存在的问题。2.主审A组织审计组成员按照审计方案开展现场审计工作，通过查阅资料、询问、访谈、实地观察、抽样测试等方法，收集审计证据，形成审计工作底稿。3.主审B负责对审计项目中的财务数据进行审计和分析，对财务报表、会计凭证、账簿等进行详细审查，核实财务数据的真实性和准确性。同时，对审计发现的财务问题进行深入分析，提出财务处理建议和风险防控措施。4.在审计过程中，审计组应及时与被审计单位沟通审计情况，核实审计证据和问题，确保审计工作的顺利进行。如发现重大问题或需要延伸审计的事项，应及时向审计部门负责人汇报。5.审计组完成现场审计工作后，主审A组织审计组成员对审计工作底稿进行整理和分析，对审计发现的问题进行汇总和分类，初步确定问题的性质和严重程度。（四）审计报告阶段1.主审A根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告初稿，报告内容应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等。审计报告初稿应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内反馈书面意见。主审A对被审计单位的反馈意见进行认真研究和分析，如意见合理，应予以采纳并对审计报告进行修改；如意见不合理，应与被审计单位进行沟通解释，必要时可组织专题会议进行讨论。2.主审A将审计报告初稿提交审计组讨论，审计组成员应充分发表意见，对报告内容进行审核和修改。主审A根据审计组讨论意见，对审计报告进行进一步完善，形成审计报告征求意见稿。3.审计报告征求意见稿经审计部门负责人审核后，报公司管理层征求意见。公司管理层应在规定时间内对审计报告提出书面意见，审计部门根据管理层意见对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。4.正式审计报告经审计部门负责人审核签字后，印发给公司内部各相关部门和被审计单位，并抄送公司管理层。（五）审计整改阶段1.审计部门负责督促被审计单位对审计报告中提出的问题进行整改，跟踪整改情况，定期向公司管理层汇报整改工作进展。2.被审计单位应在收到审计报告后规定时间内，制定整改方案，明确整改措施、责任人和整改期限，并将整改方案报审计部门备案。3.主审A和主审B负责对被审计单位的整改情况进行检查和监督，对整改措施的落实情况进行核实。如发现整改不力或未按时完成整改任务的，应及时向被审计单位发出整改通知书，督促其加快整改进度。4.被审计单位完成整改后，应向审计部门提交整改报告，报告整改情况和整改结果。审计部门对整改报告进行审核，如整改符合要求，予以认可；如整改不到位，应要求被审计单位继续整改，直至达到整改要求。5.审计部门对审计项目进行总结和评价，分析审计发现问题的原因，提出改进措施和建议，为公司管理层提供决策依据。同时，将审计项目资料整理归档，建立审计项目档案。四、审计质量控制（一）质量控制目标确保审计工作符合国家法律法规、行业标准和公司内部规章制度的要求，保证审计报告真实、准确、完整，审计结论客观、公正，审计建议具有针对性和可操作性，提高审计工作质量和效率。（二）质量控制措施1.审计方案审核：审计方案应报审计部门负责人审核批准，确保审计方案的科学性、合理性和可操作性。审核内容包括审计目标、范围、内容、方法、步骤、时间安排等是否明确，是否符合审计项目的特点和要求。2.审计证据收集与整理：审计人员应按照审计方案要求，收集充分、适当的审计证据，确保审计证据真实、可靠、相关性强。审计证据应进行分类整理，形成审计工作底稿，审计工作底稿应详细记录审计过程和审计发现的问题。3.审计报告撰写与审核：审计报告初稿应征求被审计单位的意见，主审A对被审计单位的反馈意见进行认真研究和分析，必要时可组织专题会议进行讨论。审计报告初稿提交审计组讨论后，主审A根据审计组讨论意见进行修改完善，形成审计报告征求意见稿。审计报告征求意见稿经审计部门负责人审核后，报公司管理层征求意见。正式审计报告经审计部门负责人审核签字后印发。4.审计项目质量检查：审计部门定期对审计项目进行质量检查，检查内容包括审计方案执行情况、审计证据收集与整理情况、审计报告撰写质量、审计整改落实情况等。对检查中发现的问题，及时提出整改意见，督促审计人员进行整改。5.审计人员培训与考核：审计部门定期组织审计人员参加业务培训，提高审计人员的专业素质和业务能力。建立审计人员考核制度，对审计人员的工作业绩、业务能力、职业道德等进行考核评价，激励审计人员提高工作质量和效率。五、审计工作纪律（一）遵守法律法规审计人员应严格遵守国家法律法规，依法开展审计工作，不得违反法律法规规定的程序和要求。（二）保持独立性审计人员应保持独立性，不得与被审计单位存在利益关系，不得接受被审计单位的贿赂、宴请或其他不正当利益。在审计过程中，应客观公正地对待被审计单位，不得偏袒或歧视任何一方。（三）保守秘密审计人员应对审计过程中知悉的公司商业秘密和敏感信息予以保密，不得泄露给无关人员。未经公司管理层批准，不得擅自对外披露审计工作情况和审计结果。（四）廉洁自律审计人员应廉洁自律,遵守职业道德规范，不得利用审计工作之便谋取私利。严禁接受被审计单位的礼品、礼金、有价证券等财物，不得参加可能影响审