学校预算决算工作制度

PAGE学校预算决算工作制度一、总则（一）目的为了加强学校预算决算管理，规范学校财务行为，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及各类经费的预算决算管理。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保预算决算工作合法合规。2.完整性原则全面涵盖学校各项收入和支出，不得遗漏重要项目，保证预算决算的完整性。3.真实性原则预算决算数据应真实、准确、可靠，如实反映学校财务收支状况和事业发展情况。4.科学性原则运用科学合理的方法和程序进行预算编制和决算分析，提高预算的准确性和可行性。5.绩效性原则强化预算绩效管理，注重资金使用效益，将绩效目标贯穿于预算编制、执行和评价全过程。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据（1）国家有关方针政策和法律法规。（2）学校事业发展规划和年度工作计划。（3）学校上一年度预算执行情况和本年度收支预测。2.编制内容（1）收入预算包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（2）支出预算分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费和公用经费；项目支出预算根据学校事业发展需要和财力可能，按照轻重缓急原则安排。3.编制方法（1）收入预算财政拨款收入根据财政部门下达的预算控制数编制；事业收入、经营收入等根据上一年度实际完成情况和本年度预计增减因素编制。（2）支出预算基本支出预算按照定员定额标准编制；项目支出预算按照项目申报指南和相关规定，采用零基预算法编制，明确项目的目标、内容、资金来源和使用计划。4.编制程序（1）学校财务部门根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出年度预算编制的总体要求和建议。（2）各部门、各单位按照学校要求，结合本部门、本单位工作实际，提出本部门、本单位年度预算建议数，报送学校财务部门。（3）学校财务部门对各部门、各单位报送的预算建议数进行审核、汇总，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。（4）学校预算管理委员会对预算草案进行审议，提出修改意见和建议。学校财务部门根据审议意见，对预算草案进行修改完善，报学校党委常委会审定。（5）学校财务部门将经学校党委常委会审定后的年度预算草案报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.预算执行主体学校各部门、各单位是预算执行的主体，负责本部门、本单位预算的具体执行，并对执行结果负责。2.预算执行要求（1）严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理。（2）加强预算执行管理，建立健全预算执行责任制，明确各部门、各单位在预算执行中的职责和权限。（3）严格控制各项支出，确保支出符合预算规定的用途和标准。对超预算支出和无预算支出，财务部门不得支付。（4）加强预算执行分析，定期对预算执行情况进行检查、分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.调整条件（1）国家政策发生重大变化，对学校预算执行产生重大影响的。（2）学校事业发展规划和年度工作计划进行重大调整，需要相应调整预算的。（3）因不可抗力因素等原因，导致预算执行发生重大变化，需要调整预算的。2.调整程序（1）由预算执行部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额等。（2）学校财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。（3）学校预算管理委员会对预算调整申请进行审议，提出审议意见。（4）学校财务部门根据审议意见，编制预算调整方案，报学校党委常委会审定。（5）学校财务部门将经学校党委常委会审定后的预算调整方案报上级主管部门和财政部门审批。三、决算管理（一）决算编制1.编制依据（1）国家有关法律法规和财务规章制度。（2）学校年度预算执行情况。（3）会计核算资料和相关统计资料。2.编制内容（1）收入决算反映学校本年度各项收入的实际完成情况。（2）支出决算反映学校本年度各项支出的实际发生情况，包括基本支出决算和项目支出决算。（3）资产负债决算反映学校本年度资产、负债的增减变动情况。（4）其他决算根据需要编制的其他相关决算报表。3.编制方法（1）收入决算按照收入类别和来源渠道，根据会计账簿记录和相关统计资料进行编制。（2）支出决算按照支出功能分类和经济分类，根据会计账簿记录和相关统计资料进行编制。（3）资产负债决算根据资产、负债类会计科目期末余额进行编制。4.编制程序（1）学校财务部门在年度终了后，按照国家有关规定和学校要求，组织开展决算编制工作。（2）各部门、各单位对本部门、本单位本年度预算执行情况进行清理、核对，编制本部门、本单位决算报表，并报送学校财务部门。（3）学校财务部门对各部门、各单位报送的决算报表进行审核、汇总，编制学校年度决算草案，报学校决算审查委员会审查。（4）学校决算审查委员会对决算草案进行审查，提出审查意见。学校财务部门根据审查意见，对决算草案进行修改完善，报学校党委常委会审定。（5）学校财务部门将经学校党委常委会审定后的年度决算草案报上级主管部门和财政部门审批。（二）决算审核1.审核主体学校决算审查委员会负责对学校年度决算草案进行审核，并出具审核意见。2.审核内容（1）决算编制的合法性、完整性、真实性和准确性。（2）预算执行情况的合规性和效益性。（3）资产负债情况的真实性和合理性。（4）其他需要审核的内容。3.审核方法（1）书面审核对决算报表和相关资料进行书面审查，检查数据的准确性、完整性和逻辑性。（2）实地核查对重要项目和大额支出进行实地核查，核实支出的真实性和合规性。（3）专项审计对特定事项进行专项审计，确保决算数据的可靠性。（三）决算分析1.分析目的通过对决算数据的分析，总结预算执行情况和财务管理经验教训，为学校决策提供参考依据，促进学校财务管理水平的提高。2.分析内容（1）预算执行情况分析包括收入预算完成情况、支出预算执行进度、预算执行差异分析等。（2）财务状况分析包括资产负债结构分析、资金使用效益分析等。（3）财务管理情况分析包括财务管理制度执行情况、内部控制制度有效性分析等。3.分析方法（1）比较分析法将实际执行情况与预算指标、上年同期数据等进行比较，分析差异原因。（2）比率分析法计算各项财务指标的比率，如收入增长率、支出增长率、资产负债率等，分析学校财务状况和经营成果。（3）趋势分析法对连续多年的决算数据进行分析，观察学校财务状况和事业发展的趋势。四、监督与考核（一）监督检查1.监督主体学校财务部门负责对学校预算决算执行情况进行日常监督检查；学校审计部门负责对学校预算决算进行定期审计监督；学校纪检监察部门负责对预算决算管理中的违规违纪行为进行监督检查。2.监督内容（1）预算编制的合规性和准确性。（2）预算执行的严肃性和有效性。（3）决算编制的真实性和完整性。（4）财务管理的规范性和内部控制制度的执行情况。3.监督方式（1）定期检查学校财务部门定期对各部门、各单位预算执行情况进行检查，及时发现问题并督促整改。（2）专项检查根据工作需要，对特定项目或重点领域进行专项检查，深入查找存在的问题。（3）审计监督学校审计部门按照审计计划，对学校预算决算进行审计，出具审计报告。（二）考核评价1.考核主体学校预算管理委员会负责对各部门、各单位预算决算管理工作进行考核评价。2.考核内容（1）预算编制质量包括预算编制的准确性、完整性、合理性等。（2）预算执行情况包括预算执行进度、预算控制情况、预算调整合规性等。（3）决算编制质量包括决算数据的真实性、准确性、完整性等。（4）财务管理水平包括财务制度执行情况、内部控制有效性、财务风险防控等。3.考核方法（1）定量考核设定各项考核指标的权重和评分标准，根据实际完成情况进行量化评分。（2）定性考核对财务管理工作中的创新举措、工作亮点等进行定性评价。4.考核结果应用考核结果作为各部门