学校财务工作制度汇编

PAGE学校财务工作制度汇编一、总则（一）目的为了加强学校财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本制度汇编。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置学校设立独立的财务机构，配备相应的财务人员。财务机构在学校领导的直接领导下，统一管理学校的财务工作。（二）会计人员岗位职责1.会计主管负责组织学校的会计核算和财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。审核会计凭证和财务报表，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。协调与财政、税务、审计等部门的关系，及时了解和掌握国家有关财经政策法规的变化。组织财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责学校各项收入、支出的核算和管理，及时清理往来款项。协助会计主管做好财务分析工作，为学校领导提供决策依据。3.出纳负责学校现金、银行存款的收付和保管工作，严格执行现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责学校票据的购买、保管和使用工作，严格按照票据管理规定开具票据。协助会计做好财务报销工作，审核报销凭证的真实性、合法性和完整性。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业，忠于职守，尽心尽力做好本职工作。2.诚实守信，如实反映财务状况和经营成果，并保守学校的商业秘密。3.廉洁自律，自觉遵守财经纪律和职业道德规范，不谋取私利。4.客观公正，依法办事，不偏不倚地处理财务事项。5.坚持准则，严格按照国家统一的会计制度进行会计核算和财务管理。6.提高技能，不断学习和掌握新的财务知识和技能，提高工作水平。7.参与管理，积极为学校财务管理工作提供合理化建议。8.强化服务，树立服务意识，为学校师生和其他部门提供优质的财务服务。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制符合规定要求。2.完整性原则：将学校所有收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则：预算编制要以实际情况为依据，做到收支数据真实可靠。4.科学性原则：运用科学的方法和合理的标准进行预算编制，提高预算的准确性和合理性。5.稳妥性原则：收入预算要留有余地，支出预算要量入为出，确保预算收支平衡。6.重点性原则：优先保障学校重点工作和项目的资金需求。（二）预算编制方法和程序1.预算编制方法：采用零基预算法，即不考虑以往年度的收支情况，以零为基础，根据当年学校事业发展计划和工作任务，结合财力状况，对各项收支进行重新测算和编制预算指标。2.预算编制程序学校各部门根据当年事业发展计划和工作任务，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核。财务部门：对各部门提交的预算建议数进行汇总、审核和分析，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校领导审批。学校领导对年度预算草案进行审议，经学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（三）预算执行与调整1.预算执行学校预算一经批准，即具有法律效力，各部门必须严格执行。财务部门要按照预算确定的项目、金额和进度，及时足额地组织资金供应，确保预算的顺利执行。建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算调整：学校预算在执行过程中，因特殊情况需要调整的，必须按照规定的程序进行调整。由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额及影响，并附相关证明材料。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报学校领导审批。学校领导对预算调整申请进行审议，经批准后，财务部门按照调整后的预算组织执行。（四）预算分析与考核1.预算分析：财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为学校领导提供决策依据。预算分析的内容包括预算执行情况、差异分析、原因分析及改进措施等。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核的内容包括预算编制的准确性、预算执行的严肃性、预算调整的合规性等。考核结果与部门绩效挂钩，作为部门评优评先和奖励分配的重要依据。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入。（二）收入管理原则1.合法合规原则：各项收入必须符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定，严禁乱收费、乱集资等违规行为。2.足额上缴原则：按照国家规定应上缴财政的收入，必须及时足额上缴，不得截留、挪用。3.收支两条线原则：严格实行收支两条线管理，收入与支出分别核算，不得坐收坐支。（三）收入管理措施1.财政补助收入管理：按照财政部门核定的预算和拨款方式，及时足额地取得财政补助收入。加强与财政部门的沟通协调，确保财政补助资金及时到位。2.事业收入管理学费、住宿费等行政事业性收费，严格按照国家规定的收费项目、收费标准和收费范围进行收取，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。加强收费票据管理，使用财政部门统一印制的收费票据，建立健全收费票据领购、使用、保管和核销制度。对事业收入进行分类核算，及时足额上缴应缴财政专户的资金，按照规定纳入学校预算管理。3.上级补助收入管理：加强与上级主管部门的沟通协调，及时了解和掌握上级补助收入的政策和标准，积极争取上级主管部门的支持和补助。按照上级主管部门的要求，合理使用上级补助收入，确保专款专用。4.附属单位上缴收入管理：加强对附属单位的财务管理和监督，督促附属单位按照规定及时足额上缴收入。对附属单位上缴的收入进行审核和核算，并按照学校规定进行分配和使用。5.其他收入管理：对捐赠收入、利息收入等其他收入，要严格按照国家有关规定进行管理和核算。加强对捐赠收入的管理，确保捐赠资金的使用符合捐赠人的意愿，并接受社会监督;对利息收入，要及时足额入账，纳入学校预算管理。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出和项目支出等。（二）支出管理原则1.统筹兼顾原则：根据学校事业发展计划和工作任务，合理安排各项支出，确保重点，兼顾一般。2.勤俭节约原则：严格控制各项支出，杜绝铺张浪费，提高资金使用效益节约资源。3.专款专用原则：对有指定用途的资金，要严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。4.效益优先原则：加强对支出项目的绩效评价，提高资金使用效益，促进学校事业发展。（三）支出审批制度1.日常费用支出审批学校各项日常费用支出，实行分级审批制度。一般费用支出由部门负责人审核，报分管领导审批;较大金额的费用支出，由部门负责人审核，分管领导审核后，报学校主要领导审批。财务部门对支出凭证的合法性、真实性、完整性进行审核，对不符合规定的支出凭证，不予报销。报销人员应按照学校规定的报销流程和时间要求，填写报销凭证，附齐相关原始凭证，经审批后到财务部门报销。财务部门对报销凭证进行审核无误后予以报销，并及时登记入账。2.专项经费支出审批专项经费支出实行项目负责人负责制。项目负责人根据项目预算和实施进度，提出用款计划，报财务部门审核。财务部门对专项经费支出进行审核，确保支出符合项目预算和规定用途。专项经费支出超过一定金额的，需报学校领导审批。项目负责人应按照规定的时间和要求，定期向学校领导和财务部门报告项目经费使用情况，接受监督检查项目完成后，应及时办理项目经费结算和验收手续。（四）支出控制措施1.加强预算控制严格按照预算安排支出，不得超预算支出。对确需调整预算的支出项目，要按照规定的程序进行调整。2.严格执行开支标准严格执行国家和学校规定的各项开支标准，不得擅自提高开支标准或扩大开支范围。3.加强采购管理对学校各项采购活动，要按照政府采购法律法规和学校采购制度的规定进行管理。加强采购预算编制和执行，严格控制采购成本，确保采购质量。4.建立健全内部控制制度建立健全学校内部控制制度，加强对支出业务的风险评估和控制。对重大支出项目，要实行集体决策和联签制度，防止决策失误和腐败行为的发生。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。对外投资：是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资和购买国债等有价证券。资产计价：学校资产按照取得时的实际成本计价入账。对接受捐赠等无法确定成本的资产按照同类或类似资产的市场价格计价入账盘盈的资产按照同类或类似资产的市场价格计价入账。（二）固定资产管理1.固定资产购置：学校固定资产购置应按照预算和有关规定进行。购置固定资产时，应填写固定资产购置申请表，经审批后进行采购。采购过程中，要严格按照政府采购法律法规和学校采购制度的规定进行操作，确保采购质量和资金安全。2.固定资产验收：固定资产购置后应及时组织验收由资产管理部门会同使用部门和财务部门对固定资产的数量、质量、规格型号等进行验收。验收合格后办理固定资产入账手续。3.固定资产登记与核算：资产管理部门应建立固定资产台账，对固定资产的购置、验收、使用、保管、处置等情况进行详细登记。财务部门应按照固定资产分类和计价标准，对固定资产进行核算，及时反映固定资产的增减变动情况。4.固定资产使用与保管：学校各部门应指定专人负责本部门固定资产的使用和保管，建立健全固定资产使用管理制度，确保固定资产的安全完整和正常使用。对大型贵重设备，要制定操作规程，实行专人管理。5.固定资产清查与盘点：学校应定期对固定资产进行清查和盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结束后，要编制固定资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。6.固定资产处置：固定资产处置包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，经批准后进行处置。处置固定资产取得的收入，应按照国家有关规定进行管理和核算，并及时足额上缴财政。无形资产与对外投资管理1.无形资产：学校应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度确保无形资产的安全完整和有效利用。对无形资产的取得、使用、转让等情况进行详细登记和核算。2.对外投资：学校对外投资应按照国家有关规定进行，并经过严格的审批程序确保投资风险可控。对外投资应进行分类管理，定期对投资收益进行核算和分析及时掌握投资动态。七节、财务监督（一）内部监督1成立学校内部审计机构，配备专业审计人员，定期对学校财务收支、经济活动和内部控制制度进行审计监督。2.财务部门应加强对学校财务活动的日常监督检查，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。3.学校各部门应建立健全内部财务管理制度，加强对本部门财务活动的自我监督和约束。（二）外部监督接受财政部门、审计部门、税务部门等外部部门的监督检查，积极配合外部部门的工作，及时提供相关资料和信息。对外部部门提出的意见和建议，要认真整改落实，不断提高学校财务管理水平。八、财务信息化管理（一）财务信息化建设目标建立以财务管理为核心，涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理等业务的财务信息化系统实现财务信息的集中管理、实时共享和动态监控提高财务管理工作的效率和质量。（二）财务信息化系统功能1.账务处理：实现财务凭证的录入、审核、记账、结账等功能，自动生成财务报表。2.预算管理：对学校预算的编制、执行、调整、分析进行全过程管理，实现预算的信息化控制。3.收入管理：对学校各项收入进行登记核算、统计分析及时掌握收入情况。4.支出管理：对学校各项支出进行审批、报销核算、统计分析，实现支出的精细化管理。5.资产管理：对学校固定资产、无形资产等进行登记、核