县残联财务工作制度

PAGE县残联财务工作制度一、总则（一）目的为了加强县残联财务工作的规范化管理，提高资金使用效益，保障残联各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合县残联实际情况，制定本财务工作制度。（二）适用范围本制度适用于县残联机关及所属各事业单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受社会监督。4.节约高效原则：合理安排资金，提高资金使用效率，节约经费开支。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置县残联设立独立的财务机构，配备专职财务人员，负责财务核算、财务管理等工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导县残联财务工作，制定财务工作计划和财务管理制度。审核重要财务事项，监督财务预算执行情况。协调与财政、审计等部门的关系，保障财务工作顺利进行。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算工作，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等。三、预算管理（一）预算编制1.县残联根据事业发展规划和年度工作计划，按照财政部门的要求，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，合理安排各项收入和支出。3.收入预算应根据上年收入情况和本年度业务发展预测进行编制，确保收入的真实性和合理性。4.支出预算应按照项目轻重缓急和实际需要进行安排，优先保障重点项目和基本支出。（二）预算执行1.县残联应严格执行年度财务预算，不得随意调整预算。确因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。2.加强对预算执行情况的监控，定期分析预算执行情况，及时发现问题并采取措施加以解决。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要等原因，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应及时编制预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整原因、调整项目、调整金额等内容，并按照规定程序报经批准。四、收入管理（一）收入范围县残联的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自增加收费项目或提高收费标准。2.加强对收入的票据管理，使用合法有效的票据进行收费，并及时足额上缴国库或财政专户。3.严格执行收支两条线管理规定，严禁坐收坐支。五、支出管理（一）支出分类县残联的支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的支出；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批1.严格执行支出审批制度,各项支出应按照规定的审批程序进行审批。2.日常费用支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大项目支出、大额资金支出等应经领导班子集体研究决定，并报财政部门备案。3.审批人应认真审核支出的真实性、合法性和合理性，对不符合规定的支出不予批准。（三）支出标准1.严格执行国家和地方有关财务规定的支出标准，不得擅自提高或降低标准。2.对于没有明确规定支出标准的项目，应本着节约、合理的原则进行安排。（四）费用报销1.报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。2.原始凭证应包括发票、收据、审批单等，发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。3.财务人员应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。3.定期核对银行存款账目，及时清理未达账项，确保银行存款账实相符。4.加强对应收账款的管理，及时催收账款，减少坏账损失。5.建立存货管理制度，定期盘点存货，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.县残联应按照国家有关规定，对固定资产进行分类核算和管理。3.建立固定资产购置、验收、保管、使用、处置等管理制度，确保固定资产的安全完整。4.定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权等。2.县残联应按照国家有关规定，对无形资产进行核算和管理。3.加强对无形资产的保护，防止无形资产流失。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等情况的监督检查。2.定期开展内部审计工作，对财务收支的真实性、合法性和效益性进行审计监督。3.加强对财务人员的职业道德教育，提高财务人员的业务水平和责任意识。（二）外部监督1.自觉接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，及时整改存在的问题。2.定期向社会公开财务信息，接受社会监督。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表及其他会计资料等。（二）档案整理1.财务人员应按照规定对财务档案进行整理、装订和归档。2.会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印成册，财务报表应按年度整理归档。（三）档案保管1.设立专门的财务档案保管库，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全。2.财务档案应按照规定的保管期限进行保管