医院财务室工作制度

PAGE医院财务室工作制度一、总则（一）目的为加强医院财务室管理，规范财务工作流程，提高财务管理水平，确保医院财务工作的准确、及时、安全，依据国家相关法律法规及医院管理要求，制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于医院财务室全体工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家财经法律法规和医院各项规章制度，依法进行财务活动。2.准确性原则：确保财务数据真实、准确、完整，如实反映医院财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，为医院决策提供及时有效的财务信息。4.保密性原则：财务人员应严格保守医院财务机密，不得泄露财务信息。二、岗位职责（一）财务室主任1.全面负责财务室的管理工作，制定工作计划和目标，组织实施并监督执行。2.负责财务制度的制定、修订和完善，确保财务工作符合法律法规和医院管理要求。3.组织编制医院年度预算、决算，审核财务报表，为医院决策提供财务分析和建议。4.负责财务人员的培训、考核和调配，提高财务人员业务素质和工作效率。5.协调与医院各部门及外部相关单位的财务关系，保障财务工作的顺利开展。（二）会计岗位1.按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。3.定期核对账目，保证账证相符、账账相符、账实相符，及时清理往来款项。4.负责医院财务档案的整理、归档和保管，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿、报表等资料。5.协助财务室主任编制预算、决算，提供相关财务数据和分析。（三）出纳岗位1.办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。2.负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。4.严格执行支票使用制度，开具支票时必须经财务室主任审核批准，并做好支票领用登记。5.协助会计做好财务核算工作，提供相关现金和银行存款收支信息。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务室应根据医院发展规划和年度工作计划，组织各部门编制下一年度财务预算。2.各部门应按照规定格式和要求，详细填报收入、成本、费用等预算项目，并提供相关依据和说明。财务室负责对各部门预算进行汇总、审核和平衡。3.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑医院业务发展需求和财务承受能力，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行1.医院各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收入及时足额入账，各项支出严格控制在预算范围内。2.财务室应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，应按照规定程序进行审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因政策变化、业务发展、不可抗力等原因需要调整预算的，相关部门应提出书面申请，说明调整原因、调整内容及对财务状况的影响。2.财务室对申请进行审核后，报医院领导审批。经批准的预算调整事项应及时下达各部门执行，并相应调整财务预算报表。四、收入管理（一）收费管理1.医院收费部门应严格按照物价部门核定的收费标准进行收费，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费人员应使用合法有效的票据，及时、准确地开具收费凭证，并妥善保管存根。3.建立收费台账，详细记录收费项目、金额、日期等信息，定期与财务室核对账目。（二）收入核算1.财务室应及时对医院各项收入进行核算，确保收入数据的准确、完整。2.按照收入性质和来源进行分类核算，分别核算医疗收入、药品收入、其他收入等。3.定期与收费部门核对收入数据，发现差异及时查明原因并进行调整。（三）收入上缴1.严格按照国家规定，及时足额上缴应缴款项，不得截留、挪用。2.财务室应定期对收入上缴情况进行自查，确保上缴工作的合规性。五、支出管理（一）支出审批1.医院各项支出应严格执行审批制度，按照规定的审批流程进行审批。2.一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出或特殊支出需经医院领导集体研究决定。3.支出审批应严格把关，确保支出的合理性、必要性和合规性。（二）支出核算1.财务室按照国家统一会计制度的规定，对各项支出进行准确核算。2.根据支出用途和性质，分别计入相应的会计科目，确保成本费用核算的准确性。3.定期对支出情况进行分析，为医院成本控制和管理提供依据。（三）费用报销1.报销人员应按照医院规定的报销流程和要求，填写报销凭证，附上相关原始凭证，并经审批后到财务室报销。2.财务人员对报销凭证和原始凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。3.对符合报销规定且手续齐全的报销凭证，财务人员及时办理报销手续；对不符合规定的报销凭证，予以退回并说明原因。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，库存现金限额应符合规定要求，每日现金收支应及时登记入账，定期盘点现金，确保账款相符。2.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，及时掌握银行存款余额和收支情况。严格执行银行存款结算制度，确保资金安全。3.应收账款管理：建立应收账款台账，定期与相关部门核对账目，及时催收欠款。对长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行清理。（二）固定资产1.固定资产购置：医院固定资产购置应按照规定的审批程序进行，由使用部门提出申请，经相关部门审核后报医院领导批准。购置固定资产应进行充分的市场调研，确保资产的性价比。2.固定资产核算：财务室按照固定资产核算办法，对固定资产进行准确核算，及时登记固定资产卡片和总账。定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。3.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财务。对固定资产报废、毁损等情况，应查明原因，分清责任，进行相应处理。（三）无形资产1.医院无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。财务室应按照相关规定对无形资产进行核算和管理。2.无形资产的取得、摊销、处置等应符合国家法律法规和医院财务制度的要求，确保无形资产的安全和有效利用。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务室应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务决算报表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映医院财务状况、经营成果和现金流量情况。报表编制应符合国家统一会计制度的规定和医院财务管理制度的要求。3.财务报告编制完成后，应及时报送医院领导、相关部门及上级主管部门，并按照规定进行公开披露。（二）财务分析1.定期对医院财务状况进行分析研究，撰写财务分析报告，并向医院领导提供决策支持。2.财务分析应包括医院收入、成本、费用、资产、负债等方面的分析，以及与同行业对比分析、预算执行情况分析等。3.通过财务分析，发现医院财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，为医院加强财务管理、提高经济效益提供依据。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全财务内部监督机制，财务室定期对财务工作进行自查自纠，发现问题及时整改。2.加强对财务人员的监督管理，规范财务人员的工作行为，确保财务工作的合规性。3.对医院各项财务制度的执行情况进行监督检查，确保制度的有效落实。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，并积极配合相关部门的工作。2.按照要求及时提供财务资料和信息，对检查中发现的问题认真整改，并将整改情况及时反馈相关部门。九、财务档案管理（一）档案收集1.财务人员应及时收集、整理各类财务档案，包括会计凭证、账簿、报表、预算资料、合同协议、审计报告等。2.档案收集应确保资料的完整性和准确性，不得遗漏重要文件。（二）档案整理与归档1.对收集到的财务档案进行分类整理，按照时间顺序、类别等进行编号和装订。2.建立财务档案目录，便于查找和管理。档案应妥善存放在专门的档案柜中，确保档案的安全和完整。（三）档案保管与查阅1.财务档案应按照规定的保管期限进行保管，一般会计凭证、账簿等保管期限为[具体期限]年，财务报表等保管期限为[具体期限]年。2.严格档案查阅制度，未经批准，任何人不得擅自查阅财务档案。因工作需要查阅档案的，应办理查阅手续，并在规定