医院财务可工作制度

PAGE医院财务可工作制度一、总则1.目的本制度旨在规范医院财务工作流程，加强财务管理，提高资金使用效益，确保医院财务活动合法、合规、有序进行，为医院的稳定发展提供坚实的财务保障。2.适用范围本制度适用于医院各科室、部门及全体财务工作人员。3.依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等相关法律法规及行业标准制定。二、财务机构与人员管理1.财务机构设置医院应设立独立的财务部门，负责医院的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的顺利开展。2.人员配备财务部门应配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务主管等。财务人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家财经法律法规和医院财务制度。3.人员职责会计职责负责医院的会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表，定期进行财务分析，为医院管理层提供决策依据。出纳职责负责医院的现金收付、银行结算等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律，确保资金安全。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。财务主管职责负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度，监督财务人员的工作，协调与其他部门的关系，参与医院的财务决策。三、预算管理1.预算编制原则医院预算编制应遵循合法性、完整性、真实性、科学性、稳妥性等原则，结合医院发展战略和年度工作计划，合理预测收入、支出，确保预算的准确性和可行性。2.预算编制方法医院预算编制采用零基预算与增量预算相结合的方法。在编制收入预算时，应根据医院的业务发展规划、市场需求、收费标准等因素进行预测；在编制支出预算时，应根据医院的工作任务、人员配置、资产状况等因素，结合上年度预算执行情况，合理确定各项支出的预算额度。3.预算编制程序下达预算编制通知每年[具体时间]，医院财务部门向各科室、部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各科室、部门编制预算草案各科室、部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的工作实际，编制本科室、部门的年度预算草案，并于[规定时间]前报送财务部门。财务部门审核汇总财务部门对各科室、部门报送的预算草案进行审核，对不合理的预算项目提出调整意见，经与各科室、部门沟通协商后，进行汇总编制医院年度预算草案。预算草案提交审议医院年度预算草案编制完成后，提交医院预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算草案进行全面审查，提出修改意见和建议。预算草案批准执行医院年度预算草案经预算管理委员会审议通过后，报医院管理层批准。批准后的预算作为医院年度财务收支计划，严格组织实施。4.预算执行与控制分解落实预算指标医院将批准后的年度预算指标分解到各科室、部门，明确各科室、部门的预算执行责任。各科室、部门应严格按照分解后的预算指标组织实施，确保预算执行的严肃性。建立预算执行监控机制财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。对预算执行偏差较大的科室、部门，应及时进行预警和督促整改。严格控制预算调整医院预算一经批准，原则上不予调整。如遇特殊情况确需调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额及对医院财务状况和业务活动的影响等。经医院预算管理委员会审议通过后，报医院管理层批准。四、收入管理1.收入分类医院收入主要包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。医疗收入指医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入、住院收入等。医疗收入应按照国家规定的收费项目和标准进行核算，确保收入的合法性和准确性。财政补助收入指医院从财政部门取得的各类财政补助收入，包括基本建设补助、设备购置补助、人员经费补助等。财政补助收入应按照财政部门的规定进行管理和使用，专款专用。科教项目收入指医院开展科研、教学项目取得的收入，包括科研经费拨款。科教项目收入应按照项目合同的约定进行管理和使用，确保项目经费的合理使用和科研、教学任务的顺利完成。其他收入指医院除医疗收入、财政补助收入、科教项目收入以外的其他收入，如租金收入、捐赠收入等。其他收入应按照相关规定进行核算和管理。2.收费管理收费标准制定医院应按照国家物价部门规定的收费项目和标准进行收费，严禁擅自提高或降低收费标准。收费标准如有调整，应及时向社会公布，并做好宣传解释工作。收费票据管理医院应严格按照国家有关规定使用收费票据，确保票据的真实性、完整性和合法性。收费票据应专人保管，建立票据领用、使用、核销登记制度，定期进行盘点核对。收费结算管理医院应建立健全收费结算管理制度，规范收费结算流程。门诊收费应实行即时结算，住院收费应按照住院预交金制度进行管理，及时结算住院费用。收费结算人员应严格遵守财务纪律，确保收费资金的安全和准确。3.收入核算与确认收入核算原则医院收入应按照权责发生制原则进行核算，即在收入实现时确认收入。对于医疗收入，应在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时确认收入；对于财政补助收入、科教项目收入和其他收入，应在收到款项时确认收入。收入确认方法医疗收入应根据实际发生的医疗服务量和收费标准计算确认收入。对于住院收入，应按照住院病人实际发生的费用进行核算；对于门诊收入，应按照门诊收费系统记录的收费金额进行核算。财政补助收入、科教项目收入和其他收入应按照实际收到的金额进行核算。五、支出管理1.支出分类医院支出主要包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出和其他支出。医疗支出指医院在开展医疗服务及其辅助活动过程中发生的支出，包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费等。医疗支出应按照成本核算的要求进行归集和分配，确保成本核算的准确性。财政项目补助支出指医院使用财政项目补助资金发生的支出，应按照财政部门的规定进行管理和使用，专款专用。科教项目支出指医院开展科研、教学项目发生的支出，应按照项目合同的约定进行管理和使用，确保项目经费的合理使用和科研、教学任务的顺利完成。其他支出指医院除医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出以外的其他支出，如办公费、差旅费、业务招待费等。其他支出应按照相关规定进行核算和管理。2.支出审批流程预算内支出审批对于预算内的支出项目，由科室、部门负责人根据工作需要提出申请，经科室、部门分管领导审核后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，按照医院财务审批权限进行审批。预算外支出审批对于预算外的支出项目，由科室、部门负责人提出申请，详细说明支出项目的原因、内容、金额等，并提供相关的证明材料。经科室、部门分管领导审核后，报医院预算管理委员会审议。预算管理委员会审议通过后，报医院管理层批准。3.支出控制措施严格执行财务审批制度医院应严格执行财务审批制度，明确各级审批人员的职责权限，确保支出审批的规范、严格。未经审批的支出不得报销。加强成本控制医院应加强成本控制，优化成本结构，降低医疗成本。通过开展成本核算、成本分析等工作，找出成本控制的关键点，采取有效措施加以控制。规范费用报销管理医院应规范费用报销管理，明确费用报销的范围、标准和流程。报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的报销票据。财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。六、资产管理1.流动资产货币资金管理医院应加强货币资金管理，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。现金收支应做到日清月结，定期进行现金盘点，确保现金账实相符。银行存款应按照银行账户管理规定进行管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。应收及预付款项管理医院应加强应收及预付款项管理，建立健全应收及预付款项管理制度。对应收医疗款、应收在院病人医疗款等应收款项，应及时进行催收，定期与病人或医保部门核对账目，确保款项及时收回。对预付款项，应严格按照合同约定进行支付，加强对预付款项的跟踪管理，及时清理结算。存货管理医院应加强存货管理，建立健全存货管理制度。存货包括药品、卫生材料、低值易耗品等。存货应按照实际成本计价，定期进行盘点清查，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.固定资产固定资产购置医院应按照国家有关规定和医院发展需要，合理安排固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合医院实际需要，避免盲目购置。固定资产折旧医院应按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。固定资产清查医院应定期进行固定资产清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.无形资产无形资产确认与计量医院应按照国家统一的会计制度规定，对无形资产进行确认和计量。无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照实际成本计价，其成本应自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销。无形资产处置医院应加强无形资产处置管理，无形资产处置应按照规定的程序进行审批。处置收入应及时足额上缴医院财务，按照国家有关规定进行管理和使用。七、财务报告与分析1.财务报告编制财务报表种类医院财务报告包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表。财务报表编制要求财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容进行编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由编制人员、审核人员和财务负责人签字盖章，并加盖医院公章。2.财务分析分析内容财务分析应包括医院的财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析。通过对财务指标的计算和分析，评价医院的财务状况和经营绩效，为医院管理层提供决策依据。分析方法财务分析可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法。通过对不同时期财务数据的比较分析，找出医院财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题，提出改进措施和建议。3.财务报告报送与公开报送要求医院应按照规定的时间和要求，将财务报告报送上级主管部门、财政部门等相关部门。财务报告应加盖医院公章，并由医院法定代表人签字。公开要求医院应按照国家有关规定，定期向社会公开财务报告，提高财务信息透明度。公开的财务报告应包括医院的基本情况、财务状况、经营成果、医疗服务价格等内容，方便社会公众查阅和监督。八、财务监督与检查1.内部监督建立健全内部监督制度医院应建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序。内部监督应涵盖医院财务活动的全过程，包括预算编制、执行、核算、资产管理等环节。加强内部审计工作医院应加强内部审计工作，配备专职的内部审计人员，定期对医院的财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计机构应独立于财务部门，直接对医院管理层负责。2.外部监督接受财政、审计等部门监督