医院内控办工作制度

PAGE医院内控办工作制度一、总则（一）目的为加强医院内部控制，规范医院内部管理，提高医院运营效率，防范风险，保障医院各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规及医疗卫生行业标准，制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于医院各部门、科室及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：内部控制制度的建立应符合国家法律法规和医疗卫生行业的相关规定。2.全面性原则：涵盖医院所有业务活动、部门和岗位，贯穿决策、执行和监督全过程。3.制衡性原则：确保医院内部各部门、各岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。4.适应性原则：与医院规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着医院内外部环境的变化及时加以调整。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，以适当的成本实现最佳的控制效果。二、组织架构与职责（一）内控办设置医院设立独立的内控办，直属医院管理层领导。（二）内控办职责1.制度建设与完善负责制定、修订医院内部控制制度，确保制度符合法律法规和行业标准要求。对新出台的法律法规和政策进行研究，及时调整医院内控相关制度。2.风险评估与防控定期对医院面临的内外部风险进行识别、评估和分析，包括但不限于财务风险、医疗风险、运营风险等。针对风险评估结果，制定相应的风险防控措施，并监督措施的执行情况。3.流程梳理与优化对医院各项业务流程进行全面梳理，查找流程中的风险点和控制薄弱环节。提出流程优化建议，推动流程再造，提高工作效率和风险防控能力。4.监督检查与评价定期对医院各部门、科室内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现问题并督促整改。组织开展内部控制自我评价工作，撰写评价报告，向医院管理层汇报内部控制的有效性和存在的问题。5.沟通协调与培训与医院内部各部门、科室保持密切沟通，协调解决内部控制工作中出现的问题。组织开展内部控制培训工作，提高全体员工的内部控制意识和业务水平。6.信息收集与分析收集、整理与内部控制相关的信息，包括法律法规、政策文件、行业动态、医院内部管理数据等。对收集到的信息进行分析研究，为医院内部控制决策提供依据。（三）各部门、科室职责1.遵守制度：各部门、科室应严格遵守医院内部控制制度，确保本部门、科室业务活动符合制度要求。2.风险识别与报告：负责识别本部门、科室业务活动中的风险，并及时向内控办报告。3.流程执行与改进：按照医院规定的业务流程开展工作，积极配合内控办对流程进行优化和改进。4.内部监督：各部门、科室负责人应负责对本部门、科室内部控制制度的执行情况进行内部监督，发现问题及时整改。三、内部控制制度内容（一）预算控制1.预算编制根据医院发展战略和年度工作计划，各部门、科室应按照规定的时间和要求编制年度预算草案。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分考虑医院的实际情况和发展需求。2.预算审批医院预算管理委员会对各部门、科室提交的预算草案进行审核，提出修改意见后反馈给各部门、科室。各部门、科室根据审核意见对预算草案进行修改完善后，再次提交预算管理委员会审批。经预算管理委员会审批通过的预算，报医院管理层批准后执行。3.预算执行与监控各部门、科室应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。内控办定期对预算执行情况进行监控，及时发现预算执行过程中存在的问题，并向预算管理委员会报告备案。4.预算调整因特殊原因需要调整预算的，由相关部门、科室提出书面申请，说明调整的原因、内容及对医院财务状况和业务活动的影响。预算调整申请经预算管理委员会审核后，报医院管理层批准。（二）收入控制1.收费管理医院收费部门应严格按照物价部门核定的收费标准进行收费，并使用合法有效的票据。收费人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉收费流程和相关政策法规。建立收费台账，详细记录收费项目、金额、日期等信息，确保收费数据的准确性和完整性。2.收入确认与核算财务部门应按照国家财务会计制度的规定，及时确认收入，并进行准确的会计核算。加强对收入的审核，确保收入的真实性、合法性和完整性。定期对收入情况进行分析，查找收入管理中存在的问题，提出改进措施。（三）支出控制1.支出审批医院各项支出应按照规定的审批流程进行审批，明确审批权限和责任。支出申请部门应填写支出申请表，详细说明支出的内容、金额、用途等，并提供相关的证明材料。审批人应认真审核支出申请，对不符合规定的支出予以拒绝。2.采购控制建立健全医院采购管理制度，规范采购流程，确保采购活动的公开、公平、公正。采购部门应根据医院实际需求，编制采购计划，选择合适的采购方式和供应商。加强对采购合同的管理，严格按照合同约定执行采购业务，确保采购物资的质量和供应及时性。3.费用报销员工应按照医院规定的费用报销流程进行报销，提供真实、合法、有效的报销凭证。财务部门应严格审核费用报销凭证，对不符合规定的报销予以拒绝。定期对费用报销情况进行统计分析，查找费用报销管理中存在的问题，提出改进措施。（四）资产管理1.货币资金管理加强医院货币资金的内部控制，确保货币资金的安全、完整。建立货币资金岗位责任制，明确各岗位的职责权限，实行不相容岗位分离。严格执行货币资金授权审批制度，严禁未经授权的人员办理货币资金业务。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。同时，加强对银行账户的管理，定期核对银行存款余额，及时发现和处理异常情况。2.固定资产管理建立健全医院固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理要求。固定资产管理部门应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。加强对固定资产折旧的管理，按照国家规定的折旧方法和年限计提折旧。严格按照规定的程序办理固定资产处置业务，并及时进行账务处理。3.库存物资管理医院应建立库存物资管理制度，规范库存物资的采购、验收、保管、领用、盘点等环节的管理。库存物资管理部门应定期对库存物资进行清查盘点，确保库存物资账实相符。加强对库存物资的成本核算，准确计算库存物资的采购成本和发出成本。严格控制库存物资的储备量，避免积压和浪费。（五）工程项目控制1.项目立项医院工程项目应按照规定的程序进行立项，明确项目的可行性研究、项目审批等环节的要求。项目申请部门应编制项目可行性研究报告，对项目的必要性、可行性、经济效益等进行分析论证。医院管理层对项目可行性研究报告进行审核，做出立项决策。2.项目招标工程项目应按照国家有关规定进行招标，选择具有相应资质和信誉的施工单位和监理单位。建立工程项目招标管理制度，规范招标流程，确保招标活动的公开、公平、公正。加强对招标过程的监督，防止违规操作和不正当竞争。3.项目建设项目建设单位应按照合同约定组织施工，确保工程质量和进度。建立工程项目监理制度，加强对工程建设过程的监理，确保工程质量符合要求。加强对工程项目资金的管理，严格按照合同约定支付工程款，确保资金使用的安全和合理。4.项目验收工程项目竣工后，应按照规定的程序进行验收。验收部门应组织相关人员对工程项目的质量、进度、资金使用等情况进行全面验收。对验收合格的工程项目，办理竣工验收手续，并及时进行账务处理。（六）对外投资控制1.投资决策医院对外投资应按照规定的程序进行决策，明确投资项目的可行性研究、投资审批等环节的要求。投资申请部门应编制投资项目可行性研究报告，对投资项目的必要性、可行性、经济效益等进行分析论证。医院管理层对投资项目可行性研究报告进行审核，做出投资决策。2.投资管理建立对外投资管理制度，加强对投资项目的管理，确保投资资金的安全和收益。定期对投资项目进行评估和分析，及时发现和解决投资过程中存在的问题。严格按照规定的程序办理投资项目的转让、收回等业务，并及时进行账务处理。（七）合同管理1.合同签订医院签订合同应遵循合法、公平、诚信等原则，明确合同双方的权利和义务。合同承办部门应按照规定的程序起草合同草案，并提交相关部门进行审核。审核通过的合同草案，报医院管理层批准后签订正式合同。2.合同执行合同双方应严格按照合同约定履行各自的义务，确保合同的顺利执行。合同承办部门应定期对合同执行情况进行检查和分析，及时发现和解决合同执行过程中存在的问题。3.合同变更与终止因特殊原因需要变更或终止合同的，合同承办部门应及时与对方协商，并按照规定的程序办理相关手续。合同变更或终止后，应及时进行账务处理，并对相关资料进行归档保存。（八）信息系统控制1.系统建设与维护医院应建立健全信息系统管理制度，规范信息系统的建设、维护、安全等环节的管理要求。信息系统管理部门应按照医院发展战略和业务需求，制定信息系统建设规划，并组织实施。加强对信息系统的维护和管理，确保系统的稳定运行和数据的安全可靠。2.数据安全与保密建立信息系统数据安全与保密制度，加强对数据的保护，防止数据泄露、篡改和丢失。对涉及医院核心业务和敏感信息的数据，应采取加密、备份等措施，确保数据的安全性。严格控制信息系统的访问权限，对用户进行身份认证和授权管理，防止非法访问和操作。3.信息系统审计定期对信息系统进行审计，检查信息系统的运行情况、内部控制制度的执行情况等。对审计中发现的问题，及时提出整改意见，并督促相关部门进行整改。四、内部控制的监督与评价（一）监督检查1.定期检查：内控办定期对医院各部门、科室内部控制制度的执行情况进行检查，检查内容包括制度执行情况、风险防控措施落实情况、业务流程执行情况等。2.专项检查：根据医院实际情况和管理需要，内控办组织开展专项检查，对特定业务或重点领域的内部控制情况进行深入检查。3.日常监督：各部门、科室负责人应负责对本部门、科室内部控制制度的执行情况进行日常监督，及时发现和纠正存在的问题。（二）内部评价1.评价主体与范围：医院内部控制自我评价工作由内控办组织实施，评价范围涵盖医院所有业务活动、部门和岗位。2.评价方法与程序内控办制定内部控制自我评价方案，明确评价的方法、程序、时间安排等。采用适当的评价方法，如问卷调查、访谈、实地观察、数据分析等，收集内部控制相关信息。对收集到的信息进行分析整理，形成内部控制自我评价报告。3.评价报告与反馈内部控制自我评价报告应包括医院内部控制的有效性、存在问题及改进建议等内容。内控办将评价报告提交医院管理层，并向各部门、科室反馈评价结果，督促相关部门、科室针对存在的问题进行整改。（三）外部审计1.委托审