东胜区审计工作制度

PAGE东胜区审计工作制度一、总则（一）制定目的为了加强东胜区审计工作，规范审计行为，提高审计质量，充分发挥审计监督在维护财政经济秩序、促进廉政建设、保障经济社会健康发展等方面的作用，根据《中华人民共和国审计法》等相关法律法规，结合东胜区实际情况，制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于东胜区审计机关及依法属于审计机关审计监督对象的单位和项目。审计机关依法对东胜区本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况，国有金融机构和国有企业、国有资本占控股地位或者主导地位的企业的资产、负债、损益，政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算，社会公共资金、政府性基金以及其他有关基金、资金的财务收支，国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支等进行审计监督。（三）基本原则1.依法审计原则审计机关和审计人员应当依照法律、法规、规章规定的职责、权限和程序进行审计监督，严格遵守审计准则和规范，确保审计工作合法合规。2.独立审计原则审计机关依法独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。审计人员在执行审计任务时，应当保持独立性，客观公正地开展工作。3.客观公正原则审计机关和审计人员应当以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地评价被审计单位的财政财务收支及相关经济活动的真实性、合法性和效益性，如实反映审计发现的问题，不得隐瞒、歪曲事实。4.全面审计原则审计机关应当对审计监督对象的财政财务收支及相关经济活动进行全面审计，涵盖预算执行、资金使用、资产管理、内部控制等各个方面，确保不留审计死角。5.突出重点原则在全面审计的基础上，审计机关应当根据东胜区经济社会发展的中心工作和重点任务，以及群众关心的热点难点问题，确定审计重点，有针对性地开展审计工作，提高审计效率和效果。二、审计机构与人员（一）审计机构设置东胜区审计机关根据工作需要，设置相应的内设机构，包括办公室、财政审计股、行政事业审计股、企业审计股、固定资产投资审计股、经济责任审计股、内部审计指导监督股等。各内设机构按照职责分工，负责具体的审计业务工作。（二）人员配备审计机关应当配备与审计工作任务相适应的审计人员，审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。审计机关应当加强对审计人员的培训和考核，提高审计人员的综合素质和业务水平。（三）审计人员职责与权限1.职责遵守法律法规和审计工作纪律，依法履行审计职责。编制审计项目计划，实施审计工作，收集审计证据，编写审计工作底稿，起草审计报告。对审计发现的问题进行分析研究，提出改进建议和处理意见。保守在审计工作中知悉的国家秘密和被审计单位的商业秘密。完成上级审计机关和本级政府交办的其他审计任务。2.权限要求被审计单位提供与审计事项有关的资料，并有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统，以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。对被审计单位正在进行的违反国家规定得财政收支、财务收支行为，有权予以制止；制止无效的，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见。三、审计计划管理（一）计划编制依据审计机关应当根据法律、法规、规章的规定和上级审计机关的要求，结合东胜区经济社会发展实际情况，围绕东胜区中心工作和重点任务，编制年度审计项目计划。编制年度审计项目计划应当考虑审计资源的合理配置，突出审计重点，避免不必要的重复审计。（二）计划内容年度审计项目计划应当包括审计项目名称及类别、审计目标、审计范围、审计对象、审计组织方式、审计时间安排等内容。审计机关应当对年度审计项目计划进行充分论证和可行性研究，确保计划的科学性和合理性。（三）计划调整年度审计项目计划一经下达，应当严格执行。如遇特殊情况需要调整计划的，应当按照规定的程序进行审批。调整审计项目计划应当说明调整的原因、内容及对审计工作的影响等情况。四、审计实施（一）审计准备1.成立审计组审计机关根据审计项目计划确定的审计事项，选派具有相应资格和能力的审计人员组成审计组，并指定审计组组长。审计组组长负责组织审计组实施审计工作，并对审计工作质量负责。2.编制审计方案审计组应当根据审计项目的特点和要求，编制审计方案。审计方案应当包括审计目标、审计范围、审计内容、审计重点、审计方法、审计步骤、人员分工和时间安排等内容。审计方案应当报经审计机关负责人批准后实施。3.送达审计通知书审计机关应当在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应当包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、被审计单位配合审计工作的要求等内容。特殊审计项目的审计通知书可以在实施审计时送达。（二）审计实施1.审查资料与证据审计组应当按照审计方案的要求，对被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告等资料进行审查，收集与审计事项有关的证据。审计人员可以通过检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等方法获取审计证据。2.调查了解情况审计组应当深入被审计单位，调查了解其财政财务收支及相关经济活动的内部控制制度建立健全情况和执行情况，评估内部控制的有效性，发现内部控制存在的问题和风险，并据此调整审计重点和方法。3.编制审计工作底稿审计人员应当对审计过程中获取的审计证据和相关资料进行记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应当真实、完整、清晰，能够反映审计项目的实施过程和结果，为编写审计报告提供依据。4.审计取证审计人员在审计过程中发现问题需要取证的，应当取得相关证据材料，并由证据提供者签名或者盖章。不能取得提供者签名或者盖章的，审计人员应当注明原因。审计证据应当具有真实性、相关性、合法性和充分性。(三)审计报告1.起草审计报告审计组对审计事项实施审计后，应当向审计机关提出审计报告。审计报告应当包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题及处理建议、审计评价意见等内容。审计评价意见应当对被审计单位财政财务收支及相关经济活动的真实性、合法性和效益性进行客观公正地评价。2.征求意见审计机关应当将审计报告征求被审计单位和有关人员的意见。被审计单位和有关人员应当自接到审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计机关。审计机关应当认真研究被审计单位和有关人员的意见，并对审计报告进行修改完善。3.审定审计报告审计机关应当对审计组提交的审计报告进行审定。审计报告经审定后，由审计机关负责人签发。对审计发现的重大问题，审计机关应当及时向本级政府报告，并按照政府的要求进行处理。（四）审计决定1.作出审计决定审计机关根据审定后的审计报告，对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法作出审计决定。审计决定应当包括审计处理决定和审计处罚决定。审计处理决定主要包括责令限期缴纳应当上缴财政的款项、责令限期退还被侵占的国有资产、责令限期退还违法所得、责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理等内容；审计处罚决定主要包括警告、罚款、没收违法所得等内容。2.送达与执行审计机关应当将审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位，并要求被审计单位和有关主管机关、单位自收到审计决定之日起三十日内，将审计决定执行情况书面报告审计机关．被审计单位应当按照审计决定的要求执行审计决定。审计机关应当对审计决定的执行情况进行跟踪检查，督促被审计单位和有关主管机关、单位落实审计决定。五、审计结果运用（一）建立结果运用机制东胜区审计机关应当建立健全审计结果运用机制，加强与有关部门和单位的沟通协调，明确审计结果运用的责任和方式，确保审计结果得到有效运用。审计机关应当将审计结果和整改情况作为考核评价被审计单位的重要依据，并向社会公开审计结果，接受社会监督。（二）向有关部门通报审计机关应当将审计发现的问题及处理建议向本级政府有关部门通报，有关部门应当根据审计机关的建议，加强对相关领域的管理和监督，完善制度，堵塞漏洞，防止问题再次发生。审计机关应当将审计结果和整改情况向被审计单位的上级主管部门通报，上级主管部门应当督促被审计单位落实审计决定，加强对被审计单位的管理和监督。（三）纳入干部考核审计机关应当将经济责任审计结果作为考核、任免、奖惩被审计领导干部的重要依据。组织人事部门应当将经济责任审计结果运用情况纳入对领导干部的考核评价体系，在干部选拔任用、评先评优等方面充分考虑审计结果。（四）促进整改落实审计机关应当建立健全审计整改跟踪检查机制，对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促被审计单位落实审计决定，整改存在的问题。被审计单位应当按照审计机关的要求，在规定的期限内将整改情况书面报告审计机关。审计机关应当对被审计单位的整改情况进行审查，并将审查结果向本级政府报告。对整改不力的被审计单位，审计机关应当依法采取进一步措施，督促其整改到位。六、内部审计指导与监督（一）指导监督职责东胜区审计机关负责对本行政区域内的内部审计工作进行指导和监督。审计机关应当制定内部审计工作规范和指南，引导内部审计机构和人员依法开展内部审计工作。审计机关应当加强对内部审计工作的业务指导，定期组织内部审计人员培训，提高内部审计人员的业务水平。（二）工作指导审计机关应当指导内部审计机构建立健全内部审计制度，完善内部审计工作流程，规范内部审计行为。审计机关应当指导内部审计机构围绕本单位的中心工作和重点任务，确定内部审计项目，开展内部审计工作，充分发挥内部审计的监督和服务作用。审计机关应当指导内部审计机构加强对审计发现问题的分析研究，提出改进建议和措施，促进本单位加强管理，提高效益。（三）监督检查审计机关应当对内部审计工作进行监督检查，检查内部审计机构的设置、人员配备、工作开展情况等是否符合法律法规和内部审计工作规范的要求。审计机关应当检查内部审计机构的审计报告质量，对审计发现的问题是否及时进行整改等情况进行监督。审计机关应当对内部审计工作中发现的重大问题进行调查核实，并依法依规进行处理。七、社会审计机构审计业务质量监督（一）监督范围与内容东胜区审计机关负责对依法设立并承办东胜区审计业务的社会审计机构的审计业务质量进行监督检查。监督检查的内容主要包括社会审计机构的执业资格、执业质量、内部管理等方面。审计机关应当检查社会审计机构是否具备相应的执业资格，是否按照法律法规和执业准则开展审计业务，审计报告是否真实、合法、有效等。（二）监督方式与程序审计机关可以通过定期检查、不定期抽查、专项检查等方式对社会审计机构的审计业务质量进行监督检查。审计机关在监督检查前，应当制定监督检查方案，明确监督检查的范围、内容、方式、程序等。审计机关在监督检查过程中，应当向社会审计机构出示检查通知书和检查证件，告知其监督检查的目的和内容。审计机关应当对监督检查中发现的问题进行记录，并要求社会审计机