学校财务科会计工作制度

PAGE学校财务科会计工作制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范学校财务科会计工作流程，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于学校财务科全体会计工作人员。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计准则》、《政府会计制度》以及国家其他相关法律法规和财务规章制度制定。二、会计人员岗位职责（一）科长职责1.负责财务科的全面管理工作，组织制定并实施财务工作计划和财务管理制度。2.组织编制学校年度预算、决算草案，审核各项财务收支，确保学校财务活动合法合规。3.协调与学校各部门的财务关系，参与学校重大经济决策，提供财务分析和建议。4.负责财务科人员的工作安排、考核和培训，提高团队整体素质。5.定期向上级主管部门和学校领导汇报财务工作情况，接受监督和检查。（二）会计主管职责1.协助科长管理财务科日常工作，负责财务核算和财务管理的具体组织实施。2.审核会计凭证、财务报表等财务资料，确保其真实、准确、完整。3.负责财务系统的日常维护和管理，保障财务数据安全。4.组织开展财务分析工作，为学校领导提供决策支持。5.参与学校内部控制制度的建设和执行，防范财务风险。（三）核算会计职责1.负责学校各项经济业务的会计核算工作，按照规定的会计科目和核算方法进行账务处理。2.审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿。3.定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。4.负责财务报表的编制和报送工作，保证报表数据准确、及时。5.协助其他会计人员完成相关财务工作。（四）出纳职责1.负责学校现金收付、银行结算等资金收支业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。2.保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。3.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。4.定期盘点现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。5.协助会计人员完成其他相关财务工作。三、财务核算管理（一）会计核算原则1.学校会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照权责发生制原则进行核算。2.会计核算应当遵循真实性、准确性、完整性、及时性和可比性原则，确保财务信息质量。（二）会计凭证管理1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须具备合法、真实、完整的要素，记账凭证应当根据审核无误的原始凭证编制。2.会计人员应当及时对原始凭证进行审核，对于不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向单位负责人报告；对于记载不准确、不完整的原始凭证，应当予以退回，并要求经办人员更正、补充。3.记账凭证应当按照规定的格式和内容填制，做到摘要清楚、科目准确、金额无误、附件齐全。记账凭证应当连续编号，并经审核无误后装订成册。（三）账簿设置与登记1.学校应当设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账应当定期打印并装订成册，妥善保管。2.会计人员应当按照规定的会计科目和记账方法进行账簿登记，做到数字准确、摘要清晰、登记及时。账簿记录发生错误时，应当按照规定的方法进行更正。3.日记账应当根据收付款凭证逐日逐笔登记，做到日清月结。银行存款日记账应当定期与银行对账单核对，如有未达账项，应当编制银行存款余额调节表调节相符。（四）财务报表编制1.学校应当按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法编制财务报表。财务报表包括资产负债表、收入费用表、净资产变动表、现金流量表以及附注等。2.财务报表应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，并做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.会计主管应当对财务报表进行审核，确保报表数据准确、逻辑一致。审核无误后的财务报表应当加盖单位公章，并由单位负责人、会计主管和制表人签名或盖章后报送。四、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。学校预算编制应当符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则。学校预算应当涵盖学校所有收入和支出，全面反映学校财务收支状况。3.真实性原则。学校预算编制应当以实际情况为基础，数据真实可靠，不得虚报、瞒报。4.统筹兼顾原则。学校预算编制应当统筹兼顾学校事业发展需要和财力可能，合理安排各项资金。5.绩效导向原则。学校预算编制应当注重资金使用效益，加强绩效管理，提高资金使用效率。（二）预算编制程序1.学校各部门应当根据本部门事业发展计划和工作任务，提出本部门年度预算建议数，报财务科审核。2.财务科对各部门预算建议数进行汇总、审核，并结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校领导审议。3.学校领导审议通过后的预算草案，报上级主管部门审批。经上级主管部门批准后的预算，作为学校年度预算执行的依据。（三）预算执行与调整1.学校应当严格执行年度预算，按照预算安排组织收入、安排支出。各部门应当加强预算执行管理，确保预算执行进度。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应当按照规定的程序进行调整。预算调整方案应当报上级主管部门审批。（四）预算分析与考核1.财务科应当定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。预算分析应当包括预算执行进度、收入完成情况、支出结构变化、资金使用效益等方面。2.学校应当建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核结果应当与部门绩效挂钩，作为部门负责人和工作人员考核的重要依据。五、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认原则1.财政补助收入应当按照财政部门核定的预算和经费领拨关系确认。2.事业收入应当在提供服务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认。3.上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入应当在实际收到款项时确认。4.经营收入应当在提供劳务或销售商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认。（三）收入管理要求1.学校应当严格按照国家有关规定依法组织收入，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。2.各项收入应当及时足额入账，不得坐收坐支、截留挪用。3.学校应当加强票据管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销等制度，确保票据安全。六、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出、基本建设支出等。（二）支出审批原则1.学校应当建立健全支出审批制度，明确支出审批权限和审批程序。2.各项支出应当符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定，严格执行预算安排。3.重大支出项目应当实行集体决策和论证，必要时应当进行公示。（三）支出报销规定1.报销凭证应当真实、合法、有效，具备完整的要素，包括发票、收据、审批单等。2.报销人员应当按照规定的报销流程办理报销手续，填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。3.会计人员应当对报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性以及报销手续是否齐全等。审核无误后，方可办理报销支付手续。（四）支出控制措施1.学校应当加强支出预算控制，严格按照预算安排支出，不得超预算支出。2.建立健全支出绩效评价制度，对各项支出的效益进行评价，提高资金使用效益。3.加强对支出的监督检查，定期对学校支出情况进行内部审计，发现问题及时整改。七、资产管理（一）资产分类与计价1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价应当按照国家统一的会计制度规定进行。流动资产按照实际成本计价；固定资产按照购置成本、自建成本或相关评估价值计价；无形资产按照取得时的实际成本计价；对外投资按照投资成本计价。（二）资产购置与验收1.学校应当根据事业发展需要和财力状况，合理编制资产购置计划，按照规定的程序进行审批。2.资产购置应当遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招投标等方式进行。3.资产购置后，应当及时组织验收。验收合格的资产应当及时入账，并办理相关资产登记手续。（三）资产使用与保管1.学校应当建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全、完整、有效使用。2.资产使用部门应当定期对资产进行清查盘点，做到账实相符。发现资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应当及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.学校应当加强对固定资产的日常维护和保养，确保固定资产正常使用。对于大型贵重设备，应当建立专门的维护档案，记录设备维护情况。（四）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应当按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入应当按照国家有关规定及时足额上缴国库，实行“收支两条线”管理。八、财务监督与内部控制（一）财务监督1.学校应当建立健全财务监督制度，加强内部财务监督和外部财务监督。内部财务监督由学校财务科负责组织实施，外部财务监督由上级主管部门、财政部门、审计部门等进行。2.财务监督的内容包括财务制度执行情况、预算执行情况、收入支出情况、资产管理情况等。3.财务监督应当采取定期检查与不定期检查相结合、专项检查与全面检查相结合等方式进行。对于发现的问题，应当及时提出整改意见，并督促相关部门和人员进行整改。（二）内部控制1.学校应当建立健全内部控制制度，加强对经济活动的风险防控。内部控制制度应当涵盖预算管理、收支管理、资产管理、采购管理、合同管理等各个方面。2.学校应当明确各部门和人员的岗位职责和权限，规范各项经济业务流程，加强内部牵制和监督。3.定期对内部控制制度的执行情况进行评估和完善，确保内部控制制度有效运行。九、财务信息化管理（一）财务信息化建设目标1.建立先进、高效、安全的财务信息化系统，实现财务核算、财务管理、财务决策等工作的信息化、自动化。2.提高财务工作效率和质量，加强财务信息的实时共享和传递，为学校管理决策提供及时、准确的财务信息支持。（二）财务信息化系统管理1.财务科应当负责财务信息化系统的日常管理和维护，确保系统正常运行。2.加强对财务信息化系统用户的管理，设置不同的用户权限和密码，防止信息泄露和非法操作。3.定期对财务信息化系统进行数据备份，确保数据安全。同时，做好系统的升级和优化工作，提高系统性能。（三）财务数据安全与保密1.严格遵守国家有关法律法规和财务规