学校治理小金为工作制度

PAGE学校治理小金为工作制度一、总则（一）目的为加强学校财务管理，规范财务行为，严格执行财经纪律，防止学校设立“小金库”，确保学校资金安全、合理、有效使用，根据国家有关法律法规和财经制度，结合我校实际情况，特制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各年级组、各班级及全体教职员工。（三）基本原则1.严格遵守法律法规原则。严格执行国家有关法律法规和财经制度，确保学校财务活动合法合规。2.全面覆盖原则。涵盖学校财务管理的各个环节，包括收入、支出、资产、票据等，防止出现管理漏洞。3.预防为主原则。注重事前防范，加强宣传教育，提高全体人员的法律意识和财经纪律观念，从源头上杜绝“小金库”的产生。4.责任追究原则。对违反本制度设立和使用“小金库”的行为，依法依规追究相关人员的责任。二、治理“小金库”的相关法律法规及政策依据（一）法律法规1.《中华人民共和国会计法》规定，各单位必须依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。任何单位或者个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告。2.《中华人民共和国预算法》要求，各级政府、各部门、各单位应当按照国务院规定的时间编制预算草案，并及时下达预算指标，严格按照预算执行，不得擅自调整预算。3.《财政违法行为处罚处分条例》明确了对设立“小金库”等财政违法行为的处罚措施，对单位和个人的违规行为给予相应的行政处罚和纪律处分。（二）政策依据1.教育部、财政部等部门发布的关于加强学校财务管理、规范教育收费等一系列文件，强调严禁学校私设“小金库”，加强对学校财务收支的监管。2.地方政府及相关部门根据国家法律法规制定的具体实施细则和管理办法，进一步明确了治理学校“小金库”的工作要求和责任追究机制。三、“小金库”的定义及表现形式（一）定义“小金库”是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。（二）表现形式1.违规收费设立“小金库”。如擅自提高收费标准、扩大收费范围、自立收费项目等，将收取的费用不入账，形成“小金库”。2.截留、挪用专项资金设立“小金库”。将财政拨款、专项经费等专项资金截留、挪用，用于本单位其他支出或设立“小金库”。3.以虚报、冒领等手段骗取资金设立“小金库”。如虚报人员工资、费用支出等，骗取财政资金或单位自有资金，存入“小金库”。4.资产处置收入未按规定入账设立“小金库”。学校资产处置（如固定资产出售、出租等）收入应按规定上缴财政或纳入单位预算管理，但未按规定执行，而是设立“小金库”。5.经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”。学校开展的经营活动取得的收入，未按照财务制度规定进行核算，而是另设账户，形成“小金库”。6.通过虚列支出、资金返还等方式将资金转到账外设立“小金库”。如通过虚构经济业务、虚开发票等方式套取资金，然后以各种名义将资金转到账外，设立“小金库”。四、治理措施（一）加强教育宣传1.组织全体教职员工学习国家有关法律法规和财经制度，特别是关于治理“小金库”的规定，提高法律意识和财经纪律观念。2.通过专题讲座、案例分析、内部培训等形式，深入宣传设立“小金库”的危害及应承担的法律责任，营造良好的治理氛围。（二）完善财务管理制度1.建立健全学校财务管理制度，明确财务收支审批流程、票据管理、资产管理等各项规定，确保财务管理有章可循。2.加强预算管理，严格按照预算编制、执行、调整的程序进行操作，提高预算的准确性和严肃性，防止预算外支出和资金挪用。3.规范财务核算，按照国家统一的会计制度进行账务处理，做到账目清晰、核算准确、资料完整，杜绝账外设账和虚假会计信息。（三）强化监督检查机制1.成立学校治理“小金库”工作领导小组，负责组织领导和协调全校治理工作。定期对学校财务收支情况进行检查，重点检查是否存在“小金库”问题。2.加强内部审计监督，定期开展内部审计工作，对学校财务收支、经济活动等进行全面审计，及时发现和纠正违规行为。3.设立举报信箱和举报电话，鼓励师生员工对发现的“小金库”问题进行举报。对举报线索进行认真调查核实，对经查实的举报有功人员给予奖励，对举报人进行保密。4.主动接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，及时整改存在的问题。（四）严格责任追究1.对设立和使用“小金库”的单位和个人，一经查实，依法依规给予严肃处理。对单位给予警告、罚款等行政处罚，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，给予党纪政纪处分；涉嫌犯罪的，移交司法机关依法处理。2.对因管理不善、监督不力导致“小金库”问题发生的相关责任人，视情节轻重给予相应的批评教育、诫勉谈话或纪律处分。3.将治理“小金库”工作纳入学校党风廉政建设责任制考核内容，对工作不力、未能有效治理“小金库”问题的部门和个人，在考核中实行一票否决。五、收入管理（一）学费、住宿费等收费管理1.严格按照物价部门核定的收费项目和标准收取学费、住宿费等费用，不得擅自提高收费标准或增设收费项目。2.在学校显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据等信息，实行阳光收费，接受师生员工和社会监督。3.收费票据统一使用财政部门监制的票据，按照规定的程序开具票据，确保票据开具真实、准确、完整。收费收入及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理，严禁坐收坐支。（二）财政拨款及其他收入管理1.加强对财政拨款的管理，严格按照预算用途使用资金，确保专款专用。及时与财政部门核对拨款金额和项目，保证资金及时足额到位。2.对学校的其他收入，如捐赠收入、科研经费收入、经营收入等，要按照相关规定进行管理。捐赠收入要严格按照捐赠协议使用，科研经费收入要按照科研项目管理办法进行核算和使用，经营收入要依法纳税，并按照财务制度规定进行账务处理。3.各项收入必须全部纳入学校财务部门统一核算，严禁设立账外账或“小金库”。财务部门要定期对收入情况进行清理和核对，确保收入数据准确无误。六、支出管理（一）支出审批流程1.学校各项支出实行分级审批制度。一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出（如大额设备采购、基本建设项目等）需经学校领导班子集体研究决定，并按照规定的审批程序进行审批。2.支出报销时，报销人员应填写报销凭证，注明支出事由、金额、报销日期等信息，并附上相关的发票、收据、审批文件等原始凭证。财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。3.严格控制现金支出，超过规定限额的支出应通过银行转账等方式支付。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。（二）支出范围及标准1.学校支出应严格按照国家有关规定和学校财务预算执行，主要用于教学、科研、行政管理、后勤保障等方面的合理开支。2.明确各项支出的标准，如办公用品、差旅费、会议费、招待费等的支出标准。办公用品应按照实际需要采购，严格控制采购数量和金额；差旅费应按照学校制定的差旅费管理办法执行，严格控制出差人数、天数和费用标准；会议费应按照精简、高效的原则安排，严格控制会议规模和费用支出；招待费应严格执行有关规定，不得超标准接待。3.严禁用公款支付与学校工作无关的费用，严禁以各种名义滥发奖金、补贴、实物等。（三）专项资金支出管理1.专项资金应专款专用，按照项目预算和合同要求进行支出。项目负责人应严格按照项目实施计划和财务管理制度使用专项资金，确保资金使用效益。2.建立专项资金跟踪问效制度，定期对专项资金的使用情况进行检查和评估，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。对专项资金使用效益不高、存在违规使用问题的项目，要责令限期整改，情节严重的要追回已拨资金，并追究相关人员的责任。七、资产管理（一）固定资产管理1.建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理要求。固定资产购置应按照学校预算和资产配置标准进行，严格履行审批手续。2.加强固定资产的日常管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，要及时查明原因，按照规定进行账务处理。3.固定资产处置应按照国家有关规定和学校资产管理办法进行，处置收入应及时足额上缴财政或纳入学校预算管理，严禁截留、挪用或设立“小金库”。（二）流动资产及其他资产管理1.加强对流动资产（如库存现金、银行存款、应收账款、存货等）的管理，定期进行清查盘点，确保资金安全和资产完整。严格控制库存现金限额，加强银行账户管理，定期核对银行账目。2.对学校的其他资产（如无形资产、对外投资等），要按照相关法律法规和学校管理制度进行管理。无形资产要及时入账，加强保护和利用；对外投资要严格按照规定的程序进行审批，确保投资安全和效益。3.建立资产信息管理系统，及时准确记录资产的增减变动情况，实现资产的动态管理，为学校财务管理和决策提供依据。八、票据管理（一）票据领购与保管1.学校财务部门统一负责票据的领购工作，按照财政部门的规定，到指定地点领购合法有效的票据。领购票据时，应填写票据领购申请表，经财政部门审核后，办理领购手续。2.设立票据专用仓库或专柜，指定专人负责票据的保管工作。票据保管人员应建立票据登记簿，详细记录票据的种类、数量、起止号码、领购日期、使用情况等信息。3.票据保管人员要妥善保管票据，确保票据安全，防止票据丢失被盗、损毁等情况发生。对空白票据要严格实行专人、专库（柜）、专账管理，做到账实相符。（二）票据使用与核销1.学校各部门使用票据时，应按照规定的用途和范围使用，不得转借、转让、代开票据。票据开具应真实、准确、完整，加盖单位财务专用章或发票专用章。2.票据使用人员应及时将票据使用情况进行登记，并定期将已使用的票据交财务部门核销。财务部门对票据的使用情况进行审核，核对票据开具金额与实际收入是否一致，检查票据存根联与记账联是否相符等。3.对作废的票据，要加盖“作废”戳记，连同存根联一并保存，不得擅自销毁。票据核销后，财务部门应按照规定将票据存根联归档保管，保存期限按照国家有关规定执行。九、监督与检查（一）内部监督检查1.学校治理“小金库”工作领导小组定期组织对学校财务收支情况进行内部监督检查，重点检查是否存在“小金库”问题、财务管理制度执行情况、预算执行情况等。2.内部审计部门定期开展财务收支审计、经济责任审计等工作，对学校各部门的财务活动进行全面审计监督。审计部门要加强对审计发现问题的整改跟踪，确保问题得到及时解决。3.学校财务部门应加强对自身财务工作的日常监督，定期对财务账目进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。同时，要加强对各部门财务工作的指导和监督，规范财务行为。（二）