医院财务日常工作制度

PAGE医院财务日常工作制度一、总则1.目的本制度旨在规范医院财务日常工作流程，确保财务信息的准确性、及时性和完整性，加强财务管理与监督，提高资金使用效益，保障医院各项工作的顺利开展。2.适用范围本制度适用于医院各科室及全体财务工作人员。3.依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等相关法律法规及行业标准制定。二、财务人员岗位职责1.财务科长岗位职责全面负责医院财务科的管理工作，组织制定并实施财务工作计划和目标。负责财务管理制度、流程的制定、修订和完善，并监督执行。组织编制医院年度预算、决算报告，审核各项财务收支，确保医院财务活动合法合规。定期分析医院财务状况，为医院管理层提供决策支持，参与医院重大经济事项的决策。负责财务科团队建设，组织财务人员培训、考核，提高财务人员业务水平。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护医院良好的财务外部环境。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度和医院财务制度，进行会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期编制财务报表，确保报表数据准确、及时报送，为医院管理层和相关部门提供财务信息。负责会计档案的整理、归档、保管工作，确保会计档案的安全与完整。协助财务科长进行财务分析和预算编制工作，提供相关数据支持。3.出纳岗位职责严格遵守现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责现金日记账、银行存款日记账的登记工作，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全。按照规定程序和审批权限，办理各项资金支付业务，对支付凭证进行审核把关。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现并解决账款不符问题。协助财务科长做好资金管理和财务安全工作，防范资金风险。三、财务收支管理1.收入管理医院各项收入应严格按照国家物价政策和医疗服务收费标准执行，确保收费项目准确、收费金额合理。收费人员应使用合法有效的票据进行收费，及时将款项缴存银行，严禁坐支现金。财务部门应建立健全收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，定期与相关科室核对收入情况，确保收入数据的准确性。加强对医保结算、新农合结算等特殊收入的管理，及时与医保部门、新农合管理机构进行沟通协调，确保结算工作顺利进行，资金及时到账。对于捐赠收入、财政补助收入等其他收入，应严格按照相关规定进行管理，确保收入合法合规入账。2.支出管理医院各项支出应严格执行国家财经法规和医院财务制度，遵循“厉行节约、合理开支”的原则。支出审批应按照规定的审批流程进行，明确各级审批权限，审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批。财务部门应严格审核支出凭证，确保凭证内容真实、合法、完整，对于不符合规定的支出凭证不予报销。支出应按照预算安排进行控制，严禁超预算支出。对于重大支出项目，应进行专项论证和审批。加强对药品、耗材、设备等采购支出的管理，严格执行采购程序，确保采购过程公开、公平、公正，降低采购成本。严格控制差旅费、会议费、招待费等费用支出，按照相关标准进行报销，杜绝铺张浪费。**四、预算管理**1.预算编制医院应按照国家有关规定和医院发展规划，编制年度预算。预算编制应遵循“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、依法理财”的原则。预算编制应涵盖医院所有收入和支出项目，包括业务收入、财政补助收入、其他收入以及人员经费支出、公用经费支出、项目支出etc.各科室应根据本科室业务发展计划和工作任务，提出本科室年度预算建议数，报财务科审核汇总。财务科应结合医院历史数据、业务发展趋势以及财政政策等因素，对各科室预算建议数进行审核、调整和平衡，编制医院年度预算草案，报医院管理层审批。2.预算执行医院年度预算一经批准，即具有法律效力，各科室应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务科应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。对于预算执行过程中出现的重大调整事项，应按照规定的程序进行审批，确保预算调整的合理性和必要性。各科室应加强对本科室预算执行情况的管理，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。3.预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、医院业务发展需要等特殊情况，导致原预算无法执行或需要调整预算的，应按照规定的程序进行预算调整。预算调整申请应由相关科室提出，详细说明调整的原因、内容、金额及影响等，报财务科审核。财务科应根据预算调整申请，对调整事项的合理性、必要性进行审核，并提出审核意见，报医院管理层审批。经批准的预算调整事项应及时下达各科室执行，并相应调整预算指标和会计账目。五、资产管理1.流动资产现金管理应严格遵守现金管理制度，确保现金收付安全、准确。每日现金库存应控制在规定限额以内，超过限额的现金应及时缴存银行。银行存款管理应加强对银行账户的监控，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。应收账款管理应建立健全应收账款台账，及时跟踪应收账款的回收情况，对逾期未收回的账款应查明原因，采取有效措施进行催收。存货管理应加强对药品、耗材、库存物资等存货的管理，建立存货出入库管理制度，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，按照规定进行处理。2.固定资产固定资产购置应按照医院发展规划和实际需要，进行可行性论证和审批。购置固定资产应严格执行政府采购程序，确保采购过程合法合规。固定资产入账应按照国家有关规定进行核算，准确确定固定资产的入账价值。财务部门应建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、名称、规格、数量、金额、使用科室等信息。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保固定资产折旧计提准确、合理。固定资产清查应定期进行，每年至少进行一次全面清查。清查过程中应认真核对固定资产的数量、价值、使用状况等信息，对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财务，严禁截留、挪用。六、成本管理1.成本核算医院应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算应涵盖医院医疗服务过程中的各项耗费，包括人员成本、药品成本、耗材成本、设备折旧、水电费、管理费等。财务部门应定期进行成本核算，编制成本报表，为医院成本控制和管理提供数据支持。各科室应配合财务部门做好成本核算工作，提供本科室成本核算所需的相关数据和资料。2.成本控制医院应加强成本控制意识，将成本控制贯穿于医疗服务的全过程。各科室应根据本科室业务特点和成本构成，制定成本控制措施，降低成本消耗。优化医疗服务流程，提高工作效率，减少不必要的环节和浪费，降低医疗服务成本。加强对药品、耗材的管理，合理控制药品、耗材库存，降低采购成本和库存成本。严格控制人员经费支出，合理配置人力资源，提高人员工作效率，降低人员成本。定期对成本控制效果进行评估和分析，及时发现成本控制过程中存在的问题，并采取有效措施加以改进。七、财务分析与报告1.财务分析财务部门应定期对医院财务状况进行分析，为医院管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本效益分析、资金使用情况分析等内容。财务指标分析应计算和分析医院的偿债能力、营运能力、盈利能力等指标，如资产负债率、流动比率、应收账款周转率、净资产收益率等，评估医院财务风险和经营效益。预算执行情况分析应对比分析预算执行数与预算数的差异，找出预算执行过程中存在的问题及原因，提出改进措施和建议。成本效益分析应分析医院成本构成和成本变动情况，评估医疗服务的成本效益，为医院成本控制和定价决策提供依据。资金使用情况分析应分析医院资金来源、资金运用和资金结余情况，评估资金使用效率，合理安排资金，确保资金安全。2.财务报告财务部门应定期编制财务报告，向医院管理层、财政部门、税务部门等报送。财务报告应包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及报表附注等内容。财务报告应数据准确、内容完整、格式规范，真实反映医院财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，应进行审核、汇总，确保报告质量。审核人员应重点审核财务数据的准确性、报表勾稽关系的正确性以及报告内容的完整性。财务报告应及时报送相关部门，对于报告中发现的问题应及时进行整改，并跟踪整改情况。八、财务监督与审计1.内部监督医院应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理、成本核算等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。医院内部审计部门应定期对财务科进行审计，审查财务管理制度的执行情况、财务报表的真实性和合法性、资金使用的合理性和效益性等。审计部门应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见和建议。各科室应配合财务部门和审计部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息，不得隐瞒、虚报。2.外部审计医院应按照国家有关规定，接受财政部门、税务部门、审计机关等外部部门的审计监督。对于外部审计提出的问题，医院应认真对待，积极整改，并及时将整改情况反馈给相关部门。加强与外部审计部门的沟通协调，及时了解国家政策法规的变化和审计要求，确保医院财务工作符合法律法规和行业标准。九、会计档案管理1.会计档案的范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、会计电算化数据备份、银行对账单、税务申报资料、财务审计报告等会计核算专业资料。2.会计档案的整理与归档会计人员应按照会计档案管理的要求，定期对会计资料进行整理、装订和归档。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印装订，财务报表应按年度整理归档。归档后的会计档案应分类存放，便于查找和保管。3.会计档案的保管期限会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。具体保管期限按照国家有关规定执行。4.会计档案的查阅与借阅医院内部人员查阅会计档案应填写查阅申请表，经财务科长批准后方可查阅。查阅时应在指定地点进行，不得擅自将会计档案带出财务科。外部单位查阅会计档案应持单位介绍信，经医院领导批准，并在财务