第4章-总账管理

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第4章总账管理

【学习目标】掌握总账管理中系统初始化、日常业务处理和期末业务处理的内容、工作原理和应用方法。了解总账系统与其他子系统之间的关系、总账管理中错误凭证的修改方法、银行对账的方法和各种账表资料的作用和查询方法。第4章总账管理4.1总账系统概述4.2系统初始化

4.3日常业务处理

4.4记账业务

4.5出纳业务

4.6期末业务处理

第4章总账管理4.1总账系统概述4.1.1总账系统的主要功能4.1.2总账管理与其他子系统的关系总账系统是财务管理系统的一个基本的子系统，既可独立运行，也可同其他系统协同运转。总账系统概括地反映企业供产销等全部经济业务的综合信息，在财务管理系统中处于中枢地位。第4章总账管理4.1.2总账管理与其他子系统的关系4.2系统初始化4.2.1设置系统参数【做中学】例1设置企业在制单时，采用“制单序时控制”、“资金及往来科目”赤字控制；出纳凭证必须经由出纳签字；凭证编号方式采用系统编号。例2企业账簿打印位数每页打印行数按软件的默认值设定；明细账查询控制到科目，明细账打印按年排页。第4章总账管理第4章总账管理科目名称方向期初余额库存现金借89020银行存款借425666A材料借356250库存商品借816934固定资产借1725330累计折旧贷595600短期借款贷398000长期借款贷660000实收资本贷2000000第4章总账管理-录入期初余额4.2.2录入期初余额【做中学】1.录入基本科目余额【知识要点】录入期初余额时应注意：1.如果某科目为数量、外币核算，应录入期初数量、外币余额，而且必须先录入本币余额，再录入数量外币余额。2.非末级会计科目余额不用录入，系统将根据其下级明细科目自动汇总计算填入。3.出现红字余额用负号输入。4.修改余额时，直接输入正确数据即可。5.凭证记账后期初余额变为浏览只读状态，不能再修改。第4章总账管理-录入期初余额4.2.2录入期初余额【做中学】2.录入个人往来科目余额输入113301“个人借款”科目的期初余额。相关信息：日期“2008-12-22”，凭证号“付-13”，部门“市场部”，个人名称“陈红”，摘要“出差借款”，方向“借”期初余额“5000元”第4章总账管理-录入期初余额【知识要点】录入个人往来期初余额时应注意：1.只要求录入最末级科目的余额和累计发生数，上级科目的余额和累计发生数由系统自动计算。2.借贷方累计发生额直接录入，期初余额在辅助项中录入。3.如果某科目涉及部门辅助核算，则必须按辅助项录入期初余额。具体操作步骤参照个人往来第4章总账管理-录入期初余额4.2.2录入期初余额【做中学】3.录入单位往来科目余额输入“1131应收账款”科目的期初余额446000元，其中明细资料是：2008年11月13日，销售给大地公司产品未收款（转账凭证121号）。输入“2121应付账款”科目的期初余额210600元，其中明细资料是：2008年12月11日，向百惠公司采购材料的应付款（转账凭证101号）第4章总账管理-录入期初余额4.2.2录入期初余额【做中学】4.调整余额方向调整余额方向时应注意：1.总账科目与其下级明细科目的余额方向必须一致。2.余额的方向应以科目属性或类型为准，不以当前余额方向为准。第4章总账管理-录入期初余额4.2.2录入期初余额【做中学】4.试算平衡试算平衡时应注意：1.期初余额试算不平衡，可以填制凭证但不能记账。2.已经记过账，则不能再录入、修改期初余额，也不能执行“结转上年余额”的功能。第4章总账管理-录入期初余额4.3日常业务处理4.3.1填制凭证【操作步骤】单击菜单【凭证】下的【填制凭证】，显示单张凭证。单击〖增加〗按钮或按[F5]键，增加一张新凭证，光标定位在凭证类别上，输入或参照选择一个凭证类别字。凭证编号：如果在【选项】中选择"系统编号"则由系统按时间顺序自动编号。否则，请手工编号，允许最大凭证号为32767。系统规定每页凭证可以有五笔分录，当某号凭证不只一页，系统自动将在凭证号后标上几分之一，如：收-0001号0002/0003表示为收款凭证第0001号凭证共有三张分单，当前光标所在分录在第二张分单上。系统自动取当前业务日期为记账凭证填制的日期，可修改。在“附单据数”处输入原始单据张数。用户根据需要输入凭证自定义项凭证自定义项是由用户自定义的凭证补充信息，单击凭证右上角的输入框输入。第4章总账管理-填制凭证第4章总账管理-填制凭证【操作步骤】输入凭证分录的摘要，按F2或参照按钮输入常用摘要，但常用摘要的选入不会清除原来输入的内容。输入末级科目或按[F2]键参照录入。若科目为银行科目，且在结算方式设置中确定要进行票据管理，在【选项】中设置"支票控制"，那么这里会要求要输入"结算方式"、"票号"及"发生日期"。如果科目设置了辅助核算属性，则在这里还要输入辅助信息，如部门、个人、项目、客户、供应商、数量、自定义项等。录入的辅助信息将在凭证下方的备注中显示。录入该笔分录的借方或贷方本币发生额，金额不能为零，但可以是红字，红字金额以负数形式输入。如果方向不符，可按空格键调整金额方向。若想放弃当前未完成的分录的输入，可按〖删行〗按钮或[Ctrl+D]键删除当前分录即可如果填制凭证使用的科目为现金流量科目，那么在录完本条分录后要求指定该分录的现金流量项目。可将一条件分录指定为多个现金流量项目，但总金额必须与分录的金额保持一致。对于未指定为现金流量的科目，如需指定现金流量项目，可在录入一条分录的金额后，点击〖流量〗按钮，则会弹出现金流量项目指定的窗口，要求您输入此条件分录对应的现金流量项目。第4章总账管理-填制凭证【知识要点】增加记账凭证时应注意：1.凭证类别为初始设置时已定义的凭证类别代码或名称。2.采用自动编号时，计算机自动按月按类别连续进行编号。3.采用序时控制时，凭证日期应大于或等于启用日期，但不能超过计算机系统日期。4.在“附单据数”处可以按Enter键通过，也可以输入单据数量。5.凭证一旦保存，其凭证类别、凭证编号均不能修改。第4章总账管理-填制凭证1月10日，由kj002在总账系统中填制记账凭证。以现金800元支付生产部水电费。（附单据1张）（现金流项目：07支付其他经营活动有关的现金）1月15日，由kj002在总账系统中填制记账凭证。收到“大地公司”转账支票（NO11206），偿还前欠款446000元（现金流项目：01销售商品提供劳务收到的现金）想“百惠公司”购买A材料300千克，单价350元，增值税率为17%。材料已验收入库，货款尚未支付。以转账支票（NO3306）购买小型设备一台，价款共计50000元（现金流项目：12购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金）以现金支付市场部的办公用品费900元。（现金流项目：07支付其他余经营活动有关的现金）以转账支票（NO1309）支付市场部的办公费1200元。（现金流项目：07支付其他与经营活动有关的现金）市场部陈红出差回来报销差旅费5000元（单据13张），原借款5000元。销售给“大地公司”一批商品，对方承诺10日后付款。其中货款123500元，税款20995元以现金支付财务部办公费60元。（现金流项目：07支付的其他与经营活动有关的现金）填制如下记账凭证第4章总账管理-填制凭证4.3日常业务处理4.3.2修改凭证对错误凭证进行修改，可分为“无痕迹”修改和“有痕迹”修改“无痕迹”修改，既不留下任何曾经修改的线索和痕迹。下列两种状态下的错误凭证可实现无痕迹修改：对已经输入但未审核的机内记账凭证进行直接修改；已通过审核单还未记账的凭证不能直接修改，可以先取消审核再修改“有痕迹”修改，及留下曾静修改的线索和痕迹，通过保留错误凭证和更正凭证的方法留下修改痕迹。如果已记账凭证发现有错误，是不能直接修改的，对此类错误的修改要求留下审计线索，这是只能采用红字冲销法或者补充登记法进行更正。如果需要冲销某张已记账的凭证，可以采用“制单”中的“冲销凭证”命令制作红字冲销凭证。注意：只能针对已记账凭证制作“红字冲销”凭证；制作红字冲销凭证将错误凭证冲销后，需要在编制正确的篮字凭证进行补充；通过红字冲销法增加的凭证，应视同正常凭证进行保存和管理第4章总账管理-修改凭证【操作步骤】在填制凭证中，通过按〖首页〗〖上页〗〖下页〗〖末页〗按钮翻页查找或按〖查询〗按钮输入查询条件，找到要修改的凭证。将光标移到制单日期处，可修改制单日期。若要修改附单据数、摘要、科目、外币、汇率、金额，可直接将光标移到需修改的地方进行修改即可。凭证下方显示每条分录的辅助项信息，若要修改某辅助项，则将光标移到要修改的辅助项处，双击鼠标，屏幕显示辅助项录入窗，可直接在上面修改即可。若要修改金额方向，可在当前金额的相反方向，按空格键。若要希望当前分录的金额为其他所有分录的借贷方差额，则在金额处按"="键即可。按〖插行〗按钮或按[Ctrl+I]键可在当前分录前插入一条分录。按〖删行〗按钮或按[Ctrl+D]可删除当前光标所在的分录。修改完毕后，按〖保存〗按钮保存当前修改，按〖放弃〗按钮放弃当前凭证的修改。第4章总账管理-修改凭证4.3日常业务处理4.3.2修改凭证提示：若您在【选项】中设置了"制单序时"的选项，那么，您在修改制单日期时，不能在上一编号凭证的制单日期之前。1月份制的凭证不能将制单日期改为2月份的日期。若在【选项】中设置了"不允许修改、作废他人填制的凭证"，则不能修改他人填制的凭证。若您在【选项】中设置了"合并凭证显示、打印"的选项，那么，在合并状态下不能录入、修改凭证，只有切换到展开状态才可以。使用快捷键Ctrl+A自动切换合并/展开。如果某笔涉及银行科目的分录已录入支票信息，并对该支票做过报销处理，修改该分录，将不影响"支票登记簿"中的内容。外部系统传过来的凭证不能在总账系统中进行修改，只能在生成该凭证的系统中进行修改。第4章总账管理-修改凭证4.3日常业务处理4.3.2修改凭证将第0002号付款凭证中，支付购买小型设备款50000元修改为55000元。第4章总账管理-修改凭证4.3日常业务处理4.3.3作废及删除记账凭证删除第0004号付款凭证进入填制凭证界面后，通过点击〖首页〗〖上页〗〖下页〗〖末页〗按钮翻页查找或点击〖查询〗按钮输入条件查找要作废的凭证。单击【制单】下的【作废/恢复】，凭证左上角显示"作废"字样，表示已将该凭证作废。作废凭证仍保留凭证内容及凭证编号，只在凭证左上角显示"作废"字样。作废凭证不能修改，不能审核。在记账时，不对作废凭证作数据处理，相当于一张空凭证。在账簿查询时，也查不到作废凭证的数据。若当前凭证已作废，用鼠标单击菜单【制单】下的【作废/恢复】，可取消作废标志，并将当前凭证恢复为有效凭证。单击菜单【制单】下的【整理凭证】。选择要整理的月份，按〖确定〗后，显示作废凭证整理列表。选择要删除的作废凭证，按〖确定〗按钮，系统将这些凭证从数据库中删除掉，并对剩下凭证重新排号。第4章总账管理-删除凭证删除记账凭证时应注意：1.作废凭证仍保留凭证内容及编号，只显示“作废”字样。2.作废凭证不能修改，不能审核。3.在记账时，已作废的凭证将参与记账，否则月末无法结账，但系统不对作废凭证进行数据处理，即相当于一张空凭证。4.账簿查询时，找不到作废凭证的数据。5.若当前凭证已作废，可单击“制单”菜单中的“作废/恢复”选项，取消作废标志，并将当前凭证恢复为有效凭证。6.如果不想保留作废凭证时，可以通过“整理凭证”功能，将其彻底删除，并对该作废凭证之后的未记账凭证重新编号。第4章总账管理-删除凭证第4章总账管理-删除凭证第4章总账管理-删除凭证第4章总账管理-删除凭证4.3日常业务处理4.3.4查询记账凭证方法一：在总账系统的“填制凭证”窗口中，单击“查询”按钮或者单击“查看”菜单中的“查询”选项，打开“凭证查询”对话框，输入查询条件进行查询。方法二：单击“总账”|“凭证”|“查询凭证”选项，打开“凭证查询”对话框，输入查询条件进行查询。查询记账凭证时注意：1.在“填制凭证”窗口中，单击“查看”菜单中的选项可以查看到当前科目最新余额、外部系统制单信息、联查明细账及查找分单等。2.如果凭证尚未记账，则可以直接在填制凭证功能中查看。第4章总账管理-查询凭证查询条件设置单击【凭证】菜单下的【查询凭证】，显示查询条件窗。输入要查询的凭证类别，选择在凭证类别中定义的类别名称；选择查询月份和凭证号范围；如果要专门查询某一段时间的凭证，请选择"日期范围"，此时凭证号范围不可选。选择"全部"显示所有符合条件的凭证列表，选择"作废凭证"或"有错凭证"显示所有符合条件的作废或有错的凭证，三者任选其一。选择凭证来源于哪个外部系统，为空表示所有系统的凭证。选择要查询那位审核人审核的、那一位出纳员制作的凭证。如要按科目、摘要、金额等辅助信息进行查询，可按〖辅助条件〗按钮输入辅助查询条件；如要按科目自定义项查询，可按〖自定义项〗按钮输入自定义项查询条件。若选"已记账凭证"，则可在已记账凭证中查询；若选"未记账凭证"，则可在未记账凭证中查询。输入查询凭证的条件确认后，显示符合条件的凭证列表。第4章总账管理-查询凭证第4章总账管理-查询凭证4.3日常业务处理4.3.4出纳签字时注意：1.企业可根据实际需要在“选项”设置中选择或取消“出纳凭证必须经由出纳签字”的设置。2.出纳签字可填补结算方式和票号。3.凭证一经签字，就不能被修改、删除，只有取消签字后才可以修改或删除。4.取消签字只能由出纳人自己进行。第4章总账管理-出纳签字4.3日常业务处理4.3.5审核记账凭证审核凭证时注意：1.在确认一批凭证无错误时可以单击“审核”菜单中的“成批审核凭证”，完成成批审核的操作。2.作废凭证不能被审核，也不能被标错。3.审核人和制单人不能是同一个人。4.凭证一经审核，不能被修改、删除，只有取消审核签字后才能进行修改或删除。5.已标错的凭证不能被审核，需先取消标错后才能审核。第4章总账管理-审核凭证4.4记账4.4.1记账【操作步骤】记账向导一：列示各期间的未记账凭证清单和其中的空号与已审核凭证编号，若编号不连续，则用逗号分割，若显示宽度不够，可用鼠标拖动表头调整列宽查看。选择记账范围，可输入连续编号范围，例如1-4表示1号至4号凭证；也可输入不连续编号，例如"5，6，9"，表示第5号、6号、9号凭证为此次要记账的凭证。记账向导二：显示记账报告，是经过合法性检验后的提示信息，例如您此次要记账的凭证中有些凭证没有审核或未经出纳签字，属于不能记账的凭证，您可根据提示修改后，再记账。记账向导三：当以上工作都确认无误后，单击〖记账〗按钮，系统开始登录有关的总账和明细账，包括正式总账、明细账；数量总账与明细账；外币总账与明细账；项目总账与明细账，部门总账与明细账；个人往来总账与明细账，银行往来账等有关账簿。第4章总账管理-记账记账时注意：1.记账范围可输入数字、“－”和“，”。2.第一次记账时，若期初余额试算不平衡，不能记账。3.上月未结账，本月不能记账。4.作废凭证不需审核可直接记账。5.在记账过程中，如果发现某一步设置错误，可单击“上一步”按钮返回后进行修改。如果不想再继续记账，可单击“取消”按钮，取消本次记账工作。6.在记账过程中，不得中断退出。第4章总账管理-记账第4章总账管理-记账第4章总账管理-记账4.4记账4.4.1取消记账【操作步骤】在期末对账界面，按下Ctrl+H键，显示【凭证】菜单中的【恢复记账前状态】功能，再次按下Ctrl+H键隐藏此菜单。选择恢复方式：最近一次记账前状态：这种方式一般用于记账时系统造成的数据错误的恢复。上个月初状态：恢复到上个月初未记账时的状态，例如如果登录时间为2003.6，则系统提示可恢复到2003.5初状态。选择是否恢复"往来两清标志"和选择恢复两清标志的月份，系统根据选择在恢复时，清除恢复月份的两清标志。系统提供灵活的恢复方式，您可以根据需要不必恢复所有的会计科目，将需要恢复的科目从"不恢复的科目"选入"恢复的科目"，即可只恢复需要恢复的科目。第4章总账管理-记账取消记账时注意：1.只有账套主管才有权限进行恢复到记账前状态的操作。2.对于已结账的月份，不能恢复记账前状态。3.如果再按CTRL+H键，隐藏恢复记账前状态功能。第4章总账管理-记账4.5出纳业务4.5.2支票登记簿登记支票登记簿时应注意：1.领用日期和支票号必须输入，其它内容可以不输入。2.报销日期不能在领用日期之前。3.已报销的支票可以成批删除。第4章总账管理-出纳业务4.5出纳业务4.5.3银行对账银行对账的步骤：录入银行对账期初、录入银行对账单、银行对账、编制余额调节表和核销已达账系统提供两种对账方式：自动对账和手工对账自动对账，既由计算机进行银行对账，是计算机根据对账依据将银行日记账未达账项与银行对账单进行自动核对、勾销。手工对账是对自动对账的补充，采用自动对账后，可能还有一些特殊的已达账项尚未勾兑出来而被视为未达账项。为了保证银行账能够彻底准确，可以通过手工对账进行调整勾销。第4章总账管理-出纳业务4.5出纳业务4.5.1录入银行对账期初数据第一次使用银行对账功能，系统要求录入日记账、对账单的期初余额及未达账项，在开始使用银行对账之后不再使用。银行对账的启用日期为：2009年1月1日。单位日记账最后一次银行对账期末余额为425666元，没有未达账项；银行对账单最后一次银行对账的期末余额为415666元，2008年12月30日，企业已收银行未收的未达账项为20000元和40000，企业已付银行未付的未达账项为50000元。第4章总账管理-出纳业务录入银行对账期初时应注意：在录入完单位日记账、银行对账单期初未达账项后，请不要随意调整启用日期，尤其是向前调，这样可能会造成启用日期后的期初数不能再参与对账。第4章总账管理-出纳业务第4章总账管理-出纳业务4.5出纳业务4.5.2录入银行对账单要实现计算机银行自动对账，每月月末对账前，必须将银行开出的对账单输入计算机，存入“对账单文件”日期摘要借方贷方方向余额2009年1月15日收款446000借8616662009年1月15日付款55000借8066662009年1月30日付款12000借7946662009年1月30日收款16000借810666录入银行对账单时应注意：1.输入每笔经济业务的金额后，单击Enter键后，系统自动计算出该日的银行存款余额。2.若企业在多家银行开户，对账单应与其对应账号所对应的银行存款下的末级科目一致。第4章总账管理-出纳业务4.5出纳业务4.5.3银行对账自动对账银行对账时应注意：1.对账条件中的方向、金额相同是必选条件。2.对账截止日期可输可不输。3.对于已达账项，系统自动在银行存款日记账和银行对账单双方的“两清”栏打上圆圈标志，其所在行背景色变为绿色。手工对账银行对账平衡检查第4章总账管理-出纳业务第4章总账管理-出纳业务4.5出纳业务4.5.4银行存款余额调节表系统自动编制的余额调节表位截止日期余额调节表，若没有截止日期，则为最新余额调节表。4.5出纳业务4.5.4银行存款余额调节表如果您的余额调节表显示账面余额不平，请查看以下几个处：〖银行期初录入〗中的〖调整后余额〗是否平衡？如不平衡请查看"调整前余额"、"日记账期初未达项"及"银行对账单期初未达项"是否录入正确。如不正确请进行调整。银行对账单录入是否正确？如不正确请进行调整。

〖银行对账〗中勾对是否正确、对账是否平衡？如不正确请进行调整。第4章总账管理-出纳业务第4章总账管理-出纳业务4.5出纳业务4.5.5查询银行对账勾对情况【操作步骤】进入【银行对账】下的【查询对账勾对情况】功能。屏幕提示输入查询条件：输入要查找的银行科目，然后选择查询方式。系统提供三种查询方式供您选择，即：显示全部、显示未达账、显示已达账，系统默认显示全部。输入查询条件后，按〖确定〗，屏幕显示查询结果。您可以通过单击银行对账单、单位日记账页签切换显示对账情况。4.5出纳业务4.5.6核销银行账第4章总账管理-出纳业务第4章总账管理-期末业务4.6期末业务处理4.6.1定义转账凭证定义自定义转账凭证由于各个企业情况不同，必然会造成各个企业对各类成本费用的分摊、结转方式不同。自定义转账凭证功能可以完成对各种费用的分配、分摊、计提、税金的计算及期间损益转账凭证的设置。转账序号转账说明凭证类型会计科目方向公式0001计提长期借款利息转账凭证5503财务费用借QC(2501,月，贷）*0.05应付利息贷JG()自定义转账功能可以完成的转账业务主要有：1)"费用分配"的结转。如：工资分配等2)"费用分摊"的结转。如：制造费用等。3)"税金计算"的结转。如：增值税等。4)"提取各项费用"的结转。如：提取福利费等。5)"部门核算"的结转。6)"项目核算"的结转。7)"个人核算"的结转8)"客户核算"的结转9)"供应商核算"的结转第4章总账管理-期末业务自定义转账【操作步骤】单击系统主菜单【期末】下的【转账定义】，再选择其下级菜单中的【自定义转账设置】，屏幕显示自动转账设置窗。单击〖增加〗按钮，可定义一张转账凭证，屏幕弹出凭证主要信息录入窗口。输入以上各项后，单击[确定]，开始定义转账凭证分录信息；公式录入完毕后，按[Enter]键，可继续编辑下一条转账分录。单击〖插入〗按钮，可从中间插入一行。注