人民银行内审工作制度

PAGE人民银行内审工作制度一、总则（一）目的为加强中国人民银行（以下简称“人民银行”）内部审计工作，规范审计行为，防范金融风险，保障人民银行依法履行职责，根据国家有关法律法规和金融监管要求，结合人民银行实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于人民银行各级分支机构及所属企事业单位的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计对象，独立行使审计职权，不受其他部门、单位和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应依据客观事实，公正、公平地开展审计工作，如实反映审计发现的问题和情况。3.权威性原则：内部审计机构和人员应具备相应的专业素质和能力，其审计结论和建议应具有权威性，被审计对象应积极配合并认真落实。4.全面性原则：内部审计应涵盖人民银行各项业务活动、内部控制、财务收支等各个方面，确保审计工作的全面性和系统性。（四）审计定义本制度所称内部审计，是指人民银行内部审计机构依法独立监督和评价本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的真实、合法和效益，以促进单位完善治理、实现目标的活动。二、审计机构与人员（一）审计机构设置人民银行总行设立独立的内部审计司，负责领导和管理全国人民银行系统的内部审计工作。人民银行各级分支机构应根据工作需要，设立相应的内部审计部门，配备必要的审计人员。（二）审计人员配备内部审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，包括但不限于金融、财务、审计、法律等方面的知识。审计人员应保持专业胜任能力，定期参加培训和学习，不断更新知识结构，提高业务水平。（三）审计人员职责1.遵守国家法律法规和内部审计准则，依法履行审计职责。2.制定和实施年度审计计划，对人民银行各项业务活动、内部控制、财务收支等进行审计监督。3.检查和评价内部控制的健全性和有效性，提出改进建议，促进内部控制的完善。4.对审计发现的问题进行深入调查和分析，提出审计意见和建议，并督促被审计对象整改落实。5.协助开展相关的专项检查和调查工作，提供审计支持和服务。6.定期向上级审计机构报告工作进展情况和审计结果，及时反馈审计工作中发现的重大问题和风险隐患。7.保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。（四）审计人员职业道德1.诚实守信，客观公正，保持应有的职业谨慎和职业怀疑态度。2.廉洁奉公，遵守审计工作纪律，不得利用职务之便谋取私利。3.保守秘密，不得泄露审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。4.具备良好的团队合作精神，与其他部门和人员保持良好的沟通与协作。三、审计权限（一）要求报送资料权内部审计机构有权要求被审计对象按照规定报送与审计事项相关的文件、资料、数据等，包括但不限于财务报表、业务台账、内部控制制度、会议记录等。（二）检查权内部审计人员有权进入被审计对象的工作场所，检查与审计事项有关的文件、资料、资产等，查阅电子数据，现场观察业务操作流程和内部控制执行情况等。（三）调查取证权内部审计人员有权就审计事项向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料。有关单位和个人应如实提供有关情况和资料，不得拒绝、拖延或提供虚假信息。（四）临时制止权对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费行为，经人民银行行长或审计部门负责人批准，内部审计机构有权临时制止，并及时向上级报告。（五）建议权内部审计机构有权对审计发现的问题提出改进建议，督促被审计对象整改落实。对违反法律法规和内部规章制度的行为及相关责任人，有权提出追究责任的建议。（六）处理处罚权对审计发现的违规违纪问题，内部审计机构有权按照有关规定进行处理处罚，包括但不限于责令纠正、收缴违规所得、罚款等。四、审计程序（一）审计计划制定1.内部审计机构应根据人民银行的工作重点、风险状况和监管要求，制定年度审计计划。年度审计计划应明确审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排等。2.年度审计计划应报经人民银行行长或审计部门负责人批准后实施。在执行过程中，如遇特殊情况需要调整审计计划，应报原批准领导审批。（二）审计准备1.根据审计计划，成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应收集与审计事项相关的法律法规、政策文件、内部控制制度等资料，了解被审计对象基本情况和业务流程，制定审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤、人员分工等内容。3.在实施审计前，审计组应向被审计对象送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间和要求等事项。审计通知书应在实施审计三日前送达被审计对象，但特殊审计业务除外。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案确定的审计方法和步骤，对被审计对象的财政财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价。审计人员应通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，获取审计证据。2.审计人员应认真做好审计工作记录，详细记录审计过程中发现的问题、证据及相关情况。审计工作记录应真实、完整、准确，能够反映审计工作的全过程。3.在审计实施过程中，审计组应及时与被审计对象沟通，听取其意见和解释。对审计发现的问题，审计组应进行深入分析和研究，提出初步审计意见。（四）审计报告1.审计组实施审计结束后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计工作情况和审计结果。2.审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计对象，征求其意见。被审计对象应在收到审计报告征求意见稿之日起十个工作日内，将书面意见反馈给审计组。如在规定时间内未反馈意见，视为无异议。3.审计组应对被审计对象反馈的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。正式审计报告应经审计组组长审核签字后，报内部审计机构负责人审核。4.内部审计机构负责人应组织对审计报告进行审核，根据审核意见对审计报告进行修改完善后，报人民银行行长或审计部门负责人审批。（五）审计处理与整改1.人民银行行长或审计部门负责人应根据审计报告的审批意见，作出审计决定。审计决定应包括审计处理意见和整改要求等内容。审计决定应以书面形式送达被审计对象，并抄送相关部门。2.被审计对象应按照审计决定的要求，认真落实整改措施，及时整改存在的问题，并在规定时间内将整改情况书面报告人民银行内部审计机构。3.内部审计机构应对被审计对象的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。对整改不力的单位和个人，应按照有关规定进行严肃处理。（六）审计档案管理1.审计项目结束后，审计组应及时整理审计档案，将审计过程中形成的审计通知书、审计方案、审计工作记录、审计证据、审计报告、审计决定、被审计对象反馈意见及整改情况等资料，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订，形成完整的审计档案。2.审计档案应妥善保管，确保档案的安全和完整。审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般为十年。对涉及重大事项或有特殊要求的审计档案，应适当延长保管期限。3.审计档案的查阅和借阅应严格按照规定的程序进行审批和登记，确保档案信息的安全。未经批准，任何人不得擅自查阅、借阅审计档案。五、审计内容与重点（一）财务收支审计1.审查财务收支的真实性、合法性和合规性，包括各项收入是否足额入账，各项支出是否符合规定的范围和标准，有无截留、挪用、虚报冒领等问题。2.检查财务管理制度的执行情况，评价财务内部控制的有效性，防范财务风险。3.对财务报表进行审计，审查报表编制的准确性和完整性，核实财务数据的真实性，确保财务信息的质量。（二）业务经营审计1.货币政策执行情况审计：检查货币政策工具的运用是否合规、有效，货币政策目标的实现程度，货币信贷政策的传导机制是否畅通等。2.金融市场业务审计：对货币市场、债券市场、外汇市场等金融市场业务进行审计，审查交易行为的合规性、风险管理的有效性，防范市场风险和操作风险。3.金融机构监管审计：对人民银行履行金融机构监管职责情况进行审计，检查监管政策的执行情况，监管措施的落实情况，监管效果的评估等，促进提高金融监管水平。4.支付结算业务审计：审查支付结算系统的运行情况，支付结算业务规则的执行情况，支付清算资金的管理情况等，保障支付结算体系的安全、高效运行。（三）内部控制审计1.评价内部控制体系的健全性，检查内部控制制度是否覆盖人民银行各项业务活动和管理环节，有无内部控制漏洞和缺陷。2.审查内部控制制度的有效性，测试内部控制措施的执行情况，评估内部控制对防范风险、保障业务合规运行的实际效果。3.对内部控制的监督和评价机制进行审计，检查内部监督部门的履职情况，内部审计、纪检监察等部门的协同配合情况，促进内部控制的持续改进。（四）风险管理审计1.识别和评估人民银行面临的各类风险，包括信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险等，分析风险的成因和影响程度。2.审查风险管理体系的建设和运行情况，检查风险管理制度、风险监测指标、风险预警机制等是否健全有效。3.对风险应对措施的有效性进行审计，评估人民银行采取的风险控制措施是否能够有效防范和化解风险，降低风险损失。六、审计结果运用（一）作为绩效考核的依据将审计结果纳入人民银行绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，在绩效考核中予以扣分，影响其绩效评价和奖励分配。（二）作为干部任用的参考在干部选拔任用过程中，参考审计结果，对存在严重违规违纪问题或审计整改不力的人员，实行一票否决，不得提拔任用。（三）促进制度完善和管理提