事业单位经审工作制度

PAGE事业单位经审工作制度一、总则（一）目的为加强事业单位经济活动的审计监督，规范经济审查工作行为，提高资金使用效益，保障国有资产安全，维护财经纪律，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本事业单位及其所属各部门、各分支机构的经济活动审计审查工作。（三）基本原则1.依法依规原则经审工作严格遵循国家法律法规、财经纪律以及相关行业标准，确保审计审查行为合法合规。2.客观公正原则以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地开展经审工作，如实反映经济活动中的问题与情况。3.全面覆盖原则对事业单位的各项经济活动进行全面审计审查，涵盖财务收支、预算执行、资产管理、项目建设等各个方面。4.重点突出原则在全面审计的基础上，重点关注重大经济决策、大额资金使用、重要项目建设等关键环节和领域。5.监督与服务并重原则通过经审工作，不仅要发现和纠正问题，还要为单位的经济管理提供建设性意见和建议，促进单位规范管理和健康发展。二、经审机构与人员（一）经审机构设置设立独立的经济审查部门，负责本单位经济活动的审计审查工作。经审部门在单位负责人的领导下开展工作，向单位领导班子及上级主管部门报告工作。（二）人员配备经审部门配备具备专业知识和技能的审计审查人员，包括审计师、会计师等专业人员。审计审查人员应具备良好的职业道德、较强的业务能力和丰富的工作经验。（三）人员职责1.经审部门负责人职责负责制定经审工作计划和方案，组织实施经审工作。（1）定期向单位领导班子汇报经审工作进展情况和审计审查结果。（2）协调与其他部门的工作关系，确保经审工作顺利开展。（3）组织经审人员培训和学习，提高业务水平。2.审计审查人员职责按照经审工作计划和方案，开展具体的审计审查工作，收集、查阅、核对相关资料。（1）对经济活动进行实地调查和核实，记录审计审查过程和发现的问题。（2）撰写审计审查报告，提出审计审查意见和建议。（3）跟踪审计审查意见和建议的落实情况，督促整改。三、经审工作内容与流程（一）财务收支审计1.审查范围包括各项收入的真实性、合法性、完整性，各项支出的合规性、合理性、效益性。2.审查内容收入方面：检查收入是否按照国家规定的收费项目和标准收取，是否及时足额入账，有无截留、挪用、坐支等问题。支出方面：审查支出是否符合财务制度和预算安排，有无超预算支出、擅自扩大开支范围、提高开支标准等情况；检查支出凭证的真实性、合法性，有无虚假报账、白条入账等问题。3.审计流程制定审计计划，明确审计目标、范围、重点和方法。收集财务收支相关资料，如会计凭证、账簿、报表等。对财务收支数据进行核对、分析，开展实地检查和调查。撰写审计报告，提出审计意见和建议。（二）预算执行审计1.审查范围对单位年度预算的编制、执行、调整等全过程进行审计审查。2.审查内容预算编制：检查预算编制是否科学合理，是否符合单位发展规划和实际需求，预算收入和支出的预测依据是否充分。预算执行：监督预算执行情况，检查各项预算指标的完成进度，有无预算执行不力、随意调整预算等问题。预算调整：审查预算调整的必要性、合理性和合规性，是否按照规定程序进行调整。3.审计流程了解预算编制情况，收集预算相关文件和资料。跟踪预算执行过程，定期对比预算执行数据与实际情况。对预算调整事项进行审查，核实调整原因和审批程序。形成预算执行审计报告，评价预算执行效果，提出改进措施。（三）资产管理审计1.审查范围对单位各类资产的购置、使用（1）处置等环节进行审计审查。2.审查内容资产购置：检查资产购置是否按照规定的审批程序进行，是否进行政府采购或招投标，资产的采购价格是否合理。资产使用：监督资产的使用情况，是否存在闲置浪费、资产流失等问题，资产的维护保养是否到位。资产处置：审查资产处置的审批程序是否合规，处置方式是否恰当，处置收入是否及时足额上缴。3.审计流程收集资产台账、购置合同、处置文件等相关资料。实地盘点资产，核实资产的数量、状态和使用情况。审查资产购置、处置的审批文件和相关记录。撰写资产管理审计报告，提出加强资产管理的建议。（四）项目建设审计1.审查范围对单位各类建设项目从立项、可行性研究、设计、招投标、施工、竣工验收等全过程进行审计审查。2.审查内容项目立项：检查项目立项是否符合国家产业政策和单位发展规划，可行性研究报告是否科学合理。招投标：审查招投标程序是否合规，是否存在围标、串标等违法行为，中标单位是否具备相应资质和能力。工程施工：监督工程施工质量，检查工程进度是否符合合同要求，工程成本是否控制在预算范围内。竣工验收：审查竣工验收程序是否规范，工程质量是否达到验收标准，竣工决算是否真实准确。3.审计流程参与项目前期论证，了解项目基本情况。跟踪项目招投标过程，监督开标、评标、定标等环节。定期检查工程施工进度和质量，核实工程成本支出。参加项目竣工验收，审查竣工决算报告。出具项目建设审计报告，对项目建设情况进行综合评价，提出审计意见和建议。（五）经审工作流程1.审计立项根据单位经济活动情况和管理需要，由经审部门提出年度经审工作计划，报单位领导批准后实施。对于重大经济事项或专项审计项目，可随时立项进行审计。2.审计准备成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、财务资料、业务资料等。制定审计工作方案，确定审计目标、范围、内容、方法和步骤。3.审计实施审计组进驻被审计部门或项目现场，开展审计工作。通过查阅资料、实地观察、调查访谈、数据分析等方法，获取审计证据。对审计过程中发现的问题进行记录和整理，与被审计部门沟通核实情况。4.审计报告审计组根据审计实施情况，撰写审计报告初稿。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。将审计报告初稿征求被审计部门意见，被审计部门应在规定时间内反馈意见。审计组对反馈意见进行研究和分析，对审计报告进行修改完善。审计报告经审计组组长审核后，报经审部门负责人审定，最后报单位领导审批。5.审计整改单位领导对审计报告作出批示后，被审计部门应按照审计意见和建议进行整改，并在规定时间内将整改情况书面报告经审部门。经审部门对整改情况进行跟踪检查，确保整改措施落实到位。对整改不力的部门，要督促其继续整改，并视情况进行通报批评。四、经审工作质量控制（一）审计计划控制经审部门应根据单位经济活动的特点和管理要求，科学合理地制定年度经审工作计划。计划应涵盖重点审计项目和常规审计任务，明确审计目标、范围、内容、时间安排和人员分工等。（二）审计程序控制严格按照审计工作流程开展经审工作，确保审计程序的合规性和完整性。在审计准备阶段，要充分收集相关资料，制定详细的审计工作方案；在审计实施阶段，要认真履行审计程序，获取充分、适当的审计证据；在审计报告阶段，要客观公正地撰写审计报告，征求被审计部门意见，确保审计报告质量。（三）审计证据控制审计人员应注重审计证据的收集和整理，确保证据的真实性、合法性和相关性。审计证据应能够充分支持审计结论，对重要审计事项要取得确凿的证据。审计证据的获取方法应符合规定，包括查阅资料、实地盘点、调查访谈、函证等。（四）审计报告质量控制审计报告应内容完整、表述清晰、逻辑严谨、结论准确。审计报告要客观公正地反映审计发现的问题，提出的审计意见和建议要有针对性和可操作性。审计报告初稿形成后，要经过严格的审核程序，确保报告质量。（五）审计档案管理建立健全审计档案管理制度，对审计项目资料进行及时、完整、规范的归档管理。审计档案应包括审计立项文件、审计工作方案、审计证据、审计报告、被审计部门反馈意见及整改情况等资料。审计档案要妥善保管，便于查阅和利用。五、经审工作结果运用（一）作为单位决策参考经审工作结果为单位领导决策提供重要依据。通过审计审查，发现经济活动中存在的问题和风险，为领导制定政策、规划发展、决策重大事项等提供参考意见，促进单位科学决策、规范管理。（二）促进财务管理规范针对审计审查中发现的财务收支、预算执行、资产管理等方面的问题，督促相关部门进行整改，完善财务管理制度，加强内部控制，提高财务管理水平，确保单位财务活动合法合规、安全有序。（三）加强干部监督考核将经审结果与干部的考核评价、任用奖惩等挂钩。对在经济活动中表现优秀、遵守财经纪律的干部给予表彰和奖励；