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文档简介

应收款管理办法一、总则1.目的为加强公司应收款管理，确保公司资金安全，提高资金使用效率，特制定本办法。2.适用范围本办法适用于公司所有应收款项的管理，包括应收账款、应收票据、其他应收款等。二、应收款的确认与计量1.应收款的确认（1）应收账款：在商品销售或提供劳务等经营活动中，应向客户收取的款项。（2）应收票据：公司因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。（3）其他应收款：除应收账款、应收票据以外的各种应收及暂付款项。2.应收款的计量应收款按照实际发生额计量，同时考虑可能发生的坏账损失。三、应收款的日常管理1.客户信用评估（1）在与客户建立业务关系前，应对客户进行信用评估，包括客户的经营状况、财务状况、信用记录等。（2）根据客户信用评估结果，确定客户的信用额度和信用期限。2.合同管理（1）公司与客户签订的销售合同、服务合同等应明确应收款的金额、付款方式、付款期限等条款。（2）合同签订后，应及时将合同副本交财务部门备案。3.发票管理（1）公司应及时开具销售发票，并确保发票内容准确无误。（2）发票开具后，应及时送达客户，并要求客户签收。4.对账管理（1）财务部门应定期与客户进行对账，确保应收款余额准确无误。（2）对账结果应由双方签字确认，并留存备查。5.催收管理（1）对于逾期未付的应收款，应及时进行催收。催收方式包括电话催收、信函催收、上门催收等。（2）催收过程中，应保留催收记录，包括催收时间、催收方式、催收结果等。四、坏账准备的计提与核销1.坏账准备的计提（1）公司应按照会计准则的要求，对应收款计提坏账准备。（2）坏账准备的计提方法可以采用账龄分析法、余额百分比法等。2.坏账准备的核销（1）对于确实无法收回的应收款，应按照规定程序进行核销。（2）坏账核销应经公司管理层审批，并报财务部门备案。五、监督与考核1.监督（1）公司内部审计部门应定期对应收款管理情况进行审计，发现问题及时提出整改意见。（2）财务部门应加强对应收款的日常监督，确保应收款管理办法的有效执行。2.考核（1）公司应将应收款管理纳入绩效考核体系，对相关部门和人员进行考核。（2）考核指标包括应收款周转率、坏

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