2026年企业税务筹划与税收法规题库

2026年企业税务筹划与税收法规题库一、单选题（每题1分，共20题）1.某制造业企业2025年销售收入5000万元，成本3000万元，期间费用800万元，无其他调整事项。假设企业所得税率为25%，该企业2025年度应纳税所得额为（）万元。A.2000B.2200C.1800D.15002.下列关于固定资产折旧的税务处理，表述正确的是（）。A.已提足折旧的固定资产继续使用的，不再计提折旧，但需缴纳所得税B.提前报废的固定资产，其未提折旧部分不得在税前扣除C.采用加速折旧法的固定资产，其折旧额不得低于直线法折旧额的50%D.房地产开发企业的房屋建筑物折旧年限不得低于20年3.某高新技术企业2025年研发费用投入1000万元，2024年研发费用投入800万元。假设2025年销售收入为2000万元，研发费用加计扣除比例为75%。该企业2025年度可享受的税收优惠为（）万元。A.750B.600C.375D.8004.下列关于小型微利企业的税收优惠政策，表述错误的是（）。A.年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税B.年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税C.小型微利企业的标准包括年应纳税所得额不超过300万元，资产总额不超过3000万元D.小型微利企业可以享受增值税全额留抵退税政策5.某企业2025年取得特许权使用费收入300万元，实际发生的相关费用为100万元。该企业2025年度可税前扣除的特许权使用费支出为（）万元。A.100B.150C.300D.2006.下列关于广告费和业务宣传费的税务处理，表述正确的是（）。A.一般企业2025年度广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入的30%，准予扣除B.特殊行业如医药制造企业，广告费和业务宣传费支出不受比例限制C.酒类生产企业广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入的15%，准予扣除D.企业通过境外子公司支付给境内关联方的广告费，不得在境外子公司税前扣除7.某企业2025年取得国债利息收入50万元，金融债券利息收入30万元。该企业2025年度可享受的税收优惠政策为（）。A.国债利息收入免税，金融债券利息收入按50%计入应纳税所得额B.国债利息收入免税，金融债券利息收入全额计入应纳税所得额C.国债利息收入和金融债券利息收入均按50%计入应纳税所得额D.国债利息收入和金融债券利息收入均免税8.下列关于企业重组的税务处理，表述正确的是（）。A.企业合并，合并方企业应按公允价值确认重组所得B.企业分立，分立企业应按原账面价值确认资产转让所得C.企业股权收购，被收购企业应按收购价格确认股权转让所得D.企业资产收购，收购方企业应按公允价值确认资产转让所得9.某企业2025年发生公益性捐赠支出100万元，该企业2024年度累计结余的公益性捐赠支出为20万元。假设该企业2025年度会计利润为500万元，企业所得税率为25%。该企业2025年度可税前扣除的公益性捐赠支出为（）万元。A.100B.62.5C.80D.5010.下列关于关联企业之间业务往来的税务处理，表述正确的是（）。A.关联企业之间的利息支出，只要符合独立交易原则，均可全额税前扣除B.关联企业之间的财产转让收益，应按照非关联企业之间的公允价格计算C.关联企业之间的服务费支出，不得高于非关联企业之间的水平D.关联企业之间的定价政策，只需报税务机关备案即可11.某企业2025年取得股息收入200万元，该股息来源于被投资企业2024年度分配的利润。假设被投资企业2024年度会计利润为1000万元，所得税率为25%。该企业2025年度可享受的税收优惠政策为（）。A.股息收入全额免税B.股息收入按50%免税C.股息收入按25%免税D.股息收入全额计入应纳税所得额12.下列关于企业境外所得的税务处理，表述正确的是（）。A.企业在境外已缴纳的所得税，可以全额在境内补缴B.境外所得的税收抵免，应以境外所得的税负率为基础C.境外所得的税收抵免，应以境内所得的税负率为基础D.境外所得的税收抵免，不需要考虑境外所得的来源地13.某企业2025年取得转让土地使用权收入500万元，该土地使用权的原值为300万元，已计提摊销100万元。假设企业所得税率为25%，该企业2025年度应确认的转让所得为（）万元。A.200B.150C.250D.30014.下列关于企业重组的税务处理，表述错误的是（）。A.企业合并，合并方企业应按公允价值确认重组所得B.企业分立，分立企业应按原账面价值确认资产转让所得C.企业股权收购，被收购企业应按收购价格确认股权转让所得D.企业资产收购，收购方企业应按公允价值确认资产转让所得15.某企业2025年取得租金收入100万元，该租金收入符合税法规定的收入确认条件。假设企业所得税率为25%，该企业2025年度应确认的应纳税所得额增加（）万元。A.100B.75C.125D.016.下列关于企业资产损失的税务处理，表述正确的是（）。A.企业资产损失，应自损失发生月份的下个月起12个月内，向税务机关申报扣除B.企业资产损失，应自损失发生月份的下个月起18个月内，向税务机关申报扣除C.企业资产损失，应自损失发生年度终了后5个月内，向税务机关申报扣除D.企业资产损失，应自损失发生年度终了后3个月内，向税务机关申报扣除17.某企业2025年发生非广告性质的赞助支出50万元。假设企业所得税率为25%，该企业2025年度应确认的应纳税所得额增加（）万元。A.50B.37.5C.0D.2518.下列关于企业研发费用的加计扣除政策，表述正确的是（）。A.研发费用加计扣除比例统一为100%B.研发费用加计扣除政策仅适用于高新技术企业C.研发费用加计扣除政策仅适用于制造业企业D.研发费用加计扣除政策适用于符合条件的所有企业19.某企业2025年取得财政补贴收入200万元，该补贴收入与企业日常生产经营活动相关。假设企业所得税率为25%，该企业2025年度应确认的应纳税所得额减少（）万元。A.200B.150C.0D.10020.下列关于企业关联交易的税务处理，表述错误的是（）。A.关联企业之间的定价政策，应报税务机关备案B.关联企业之间的利息支出，可以按照非关联企业之间的水平定价C.关联企业之间的财产转让收益，应按照非关联企业之间的公允价格计算D.关联企业之间的服务费支出，可以高于非关联企业之间的水平二、多选题（每题2分，共10题）21.企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除的有（）。A.资本性支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.非广告性质的赞助支出E.债务利息支出22.下列关于企业固定资产的税务处理，表述正确的有（）。A.固定资产折旧年限由企业根据实际情况确定B.已提足折旧的固定资产继续使用的，不再计提折旧C.提前报废的固定资产，其未提折旧部分不得在税前扣除D.房地产开发企业的房屋建筑物折旧年限不得低于20年E.固定资产折旧方法由企业根据实际情况选择23.企业重组的税务处理方式包括（）。A.一股一权重组B.一般性重组C.特殊性重组D.股权收购E.资产收购24.下列关于企业境外所得的税务处理，表述正确的有（）。A.境外所得的税收抵免，应以境外所得的税负率为基础B.境外所得的税收抵免，应以境内所得的税负率为基础C.境外所得的税收抵免，不需要考虑境外所得的来源地D.企业在境外已缴纳的所得税，可以全额在境内补缴E.境外所得的税收抵免，应考虑境外所得的税负差异25.企业在计算应纳税所得额时，下列收入应计入应纳税所得额的有（）。A.国债利息收入B.财政补贴收入C.股息收入D.租金收入E.资产转让所得26.下列关于企业资产损失的税务处理，表述正确的有（）。A.企业资产损失，应自损失发生月份的下个月起12个月内，向税务机关申报扣除B.企业资产损失，应自损失发生月份的下个月起18个月内，向税务机关申报扣除C.企业资产损失，应自损失发生年度终了后5个月内，向税务机关申报扣除D.企业资产损失，应自损失发生年度终了后3个月内，向税务机关申报扣除E.企业资产损失，需要提供相关证据材料27.企业研发费用的加计扣除政策包括（）。A.研发费用加计扣除比例统一为100%B.研发费用加计扣除政策仅适用于高新技术企业C.研发费用加计扣除政策仅适用于制造业企业D.研发费用加计扣除政策适用于符合条件的所有企业E.研发费用加计扣除政策需要经过税务机关审批28.下列关于企业关联交易的税务处理，表述正确的有（）。A.关联企业之间的定价政策，应报税务机关备案B.关联企业之间的利息支出，可以按照非关联企业之间的水平定价C.关联企业之间的财产转让收益，应按照非关联企业之间的公允价格计算D.关联企业之间的服务费支出，可以高于非关联企业之间的水平E.关联企业之间的交易，不需要考虑独立交易原则29.企业在计算应纳税所得额时，下列支出可以税前扣除的有（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.业务招待费支出E.广告费和业务宣传费支出30.下列关于企业重组的税务处理，表述正确的有（）。A.企业合并，合并方企业应按公允价值确认重组所得B.企业分立，分立企业应按原账面价值确认资产转让所得C.企业股权收购，被收购企业应按收购价格确认股权转让所得D.企业资产收购，收购方企业应按公允价值确认资产转让所得E.企业重组可以避免缴纳企业所得税三、判断题（每题1分，共10题）31.小型微利企业的标准包括年应纳税所得额不超过300万元，资产总额不超过3000万元。（）32.一般企业2025年度广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入的30%，准予扣除。（）33.企业通过境外子公司支付给境内关联方的广告费，可以在境外子公司税前扣除。（）34.企业资产损失，应自损失发生年度终了后5个月内，向税务机关申报扣除。（）35.企业研发费用加计扣除政策适用于符合条件的所有企业。（）36.关联企业之间的定价政策，只需报税务机关备案即可。（）37.企业在境外已缴纳的所得税，可以全额在境内补缴。（）38.企业取得股息收入，可以全额免税。（）39.企业取得财政补贴收入，与企业日常生产经营活动相关，可以免税。（）40.企业关联交易，只要符合独立交易原则，就可以避免缴纳企业所得税。（）四、计算题（每题5分，共5题）41.某制造业企业2025年销售收入5000万元，成本3000万元，期间费用800万元，无其他调整事项。假设企业所得税率为25%，该企业2025年度应缴纳的企业所得税为多少万元？42.某高新技术企业2025年研发费用投入1000万元，2024年研发费用投入800万元。假设2025年销售收入为2000万元，研发费用加计扣除比例为75%。该企业2025年度可享受的研发费用加计扣除额为多少万元？43.某企业2025年取得国债利息收入50万元，金融债券利息收入30万元。该企业2025年度可享受的税收优惠政策为多少万元？44.某企业2025年取得转让土地使用权收入500万元，该土地使用权的原值为300万元，已计提摊销100万元。假设企业所得税率为25%，该企业2025年度应确认的转让所得为多少万元？45.某企业2025年发生公益性捐赠支出100万元，该企业2024年度累计结余的公益性捐赠支出为20万元。假设该企业2025年度会计利润为500万元，企业所得税率为25%。该企业2025年度可税前扣除的公益性捐赠支出为多少万元？五、简答题（每题5分，共5题）46.简述小型微利企业的税收优惠政策。47.简述企业研发费用加计扣除政策的主要内容。48.简述企业关联交易的税务处理原则。49.简述企业资产损失的税务处理规定。50.简述企业重组的税务处理方式。答案与解析单选题答案1.B2.D3.A4.C5.A6.D7.B8.D9.B10.B11.B12.B13.C14.A15.C16.C17.A18.D19.C20.D多选题答案21.A、D22.A、B、E23.B、C、D、E24.A、E25.B、C、D、E26.C、E27.D28.A、B、C29.A、B、C、E30.B、D判断题答案31.√32.√33.×34.√35.√36.×37.×38.×39.×40.×计算题答案41.企业2025年度应纳税所得额=5000-3000-800=1200（万元）企业2025年度应缴纳企业所得税=1200×25%=300（万元）42.企业2025年度可享受的研发费用加计扣除额=1000×75%=750（万元）43.国债利息收入免税，金融债券利息收入全额计入应纳税所得额企业2025年度可享受的税收优惠政策=30（万元）44.企业2025年度应确认的转让所得=500-(300-100)=300（万元）企业2025年度应缴纳企业所得税=300×25%=75（万元）45.企业2025年度可税前扣除的公益性捐赠支出=500×12%=60（万元）实际可扣除=min(100,60)=60（万元）简答题答案46.