2026年印花税法及税目税率练习题

2026年印花税法及税目税率练习题一、单项选择题（每题1分，共20题）1.根据最新《印花税法》，下列合同中，不属于印花税应税范围的是（）。A.货物运输合同B.融资租赁合同C.房地产买卖合同D.无形资产转让合同2.企业签订的借款合同，年利率为5%，借款金额为100万元，应缴纳印花税（）。A.50元B.100元C.500元D.1000元3.个体工商户签订的仓储保管合同，仓储费用为10万元，应缴纳印花税（）。A.50元B.100元C.200元D.500元4.外商投资企业签订的财产保险合同，保险金额为200万元，应缴纳印花税（）。A.100元B.200元C.300元D.400元5.个人签订的股权转让合同，转让金额为50万元，应缴纳印花税（）。A.25元B.50元C.100元D.200元6.某公司签订的租赁合同，租赁期限为1年，租金总额为20万元，应缴纳印花税（）。A.100元B.200元C.300元D.400元7.金融机构签订的再贴现合同，贴现金额为100万元，应缴纳印花税（）。A.50元B.100元C.150元D.200元8.企业签订的技术转让合同，转让金额为80万元，应缴纳印花税（）。A.40元B.80元C.120元D.160元9.房地产开发企业签订的土地使用权出让合同，出让金额为5000万元，应缴纳印花税（）。A.2.5万元B.5万元C.10万元D.20万元10.外资企业签订的货物运输合同，运输金额为300万元，应缴纳印花税（）。A.150元B.300元C.450元D.600元11.个体工商户签订的加工承揽合同，加工费为15万元，应缴纳印花税（）。A.75元B.150元C.225元D.300元12.企业签订的借款展期合同，展期金额为200万元，应缴纳印花税（）。A.100元B.200元C.300元D.400元13.外商投资企业签订的财产保险合同，保险金额为300万元，应缴纳印花税（）。A.150元B.300元C.450元D.600元14.个人签订的商标权转让合同，转让金额为100万元，应缴纳印花税（）。A.50元B.100元C.150元D.200元15.某公司签订的仓储保管合同，仓储费用为5万元，应缴纳印花税（）。A.25元B.50元C.75元D.100元16.金融机构签订的票据贴现合同，贴现金额为150万元，应缴纳印花税（）。A.75元B.150元C.225元D.300元17.企业签订的技术开发合同，技术开发金额为60万元，应缴纳印花税（）。A.30元B.60元C.90元D.120元18.房地产企业签订的土地使用权转让合同，转让金额为2000万元，应缴纳印花税（）。A.10万元B.20万元C.30万元D.40万元19.外商投资企业签订的货物运输合同，运输金额为400万元，应缴纳印花税（）。A.200元B.400元C.600元D.800元20.个体工商户签订的租赁合同，租赁期限为半年，租金总额为10万元，应缴纳印花税（）。A.50元B.100元C.150元D.200元二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列合同中，属于印花税应税范围的有（）。A.货物运输合同B.融资租赁合同C.房地产买卖合同D.转让专利权合同E.借款合同2.企业签订的借款合同，年利率为4%，借款金额为200万元，应缴纳印花税的税率为（）。A.0.05%B.0.1%C.0.5%D.1%E.2%3.个体工商户签订的仓储保管合同，仓储费用为8万元，应缴纳印花税的税率为（）。A.0.05%B.0.1%C.0.5%D.1%E.2%4.外商投资企业签订的货物运输合同，运输金额为500万元，应缴纳印花税的税率为（）。A.0.05%B.0.1%C.0.5%D.1%E.2%5.个人签订的股权转让合同，转让金额为100万元，应缴纳印花税的税率为（）。A.0.05%B.0.1%C.0.5%D.1%E.2%6.企业签订的租赁合同，租赁期限为1年，租金总额为30万元，应缴纳印花税的税率为（）。A.0.05%B.0.1%C.0.5%D.1%E.2%7.金融机构签订的再贴现合同，贴现金额为300万元，应缴纳印花税的税率为（）。A.0.05%B.0.1%C.0.5%D.1%E.2%8.企业签订的技术转让合同，转让金额为90万元，应缴纳印花税的税率为（）。A.0.05%B.0.1%C.0.5%D.1%E.2%9.房地产开发企业签订的土地使用权出让合同，出让金额为3000万元，应缴纳印花税的税率为（）。A.0.05%B.0.1%C.0.5%D.1%E.2%10.外商投资企业签订的货物运输合同，运输金额为600万元，应缴纳印花税的税率为（）。A.0.05%B.0.1%C.0.5%D.1%E.2%三、判断题（每题1分，共10题）1.印花税的纳税人包括签订应税合同的单位和个人。（√）2.企业签订的借款合同，无论年利率高低，均按0.05%税率缴纳印花税。（×）3.个体工商户签订的仓储保管合同，按0.1%税率缴纳印花税。（√）4.外商投资企业签订的货物运输合同，免征印花税。（×）5.个人签订的股权转让合同，按0.5%税率缴纳印花税。（×）6.企业签订的租赁合同，租赁期限为半年，按0.1%税率缴纳印花税。（×）7.金融机构签订的再贴现合同，按0.05%税率缴纳印花税。（√）8.企业签订的技术转让合同，按0.1%税率缴纳印花税。（×）9.房地产开发企业签订的土地使用权出让合同，按0.05%税率缴纳印花税。（√）10.外商投资企业签订的货物运输合同，按0.1%税率缴纳印花税。（√）四、计算题（每题5分，共5题）1.某公司签订的借款合同，年利率为6%，借款金额为500万元，应缴纳印花税多少元？2.个体工商户签订的仓储保管合同，仓储费用为20万元，应缴纳印花税多少元？3.外商投资企业签订的货物运输合同，运输金额为700万元，应缴纳印花税多少元？4.企业签订的股权转让合同，转让金额为300万元，应缴纳印花税多少元？5.房地产开发企业签订的土地使用权出让合同，出让金额为4000万元，应缴纳印花税多少元？答案及解析一、单项选择题答案及解析1.D解析：无形资产转让属于《印花税法》应税范围，但货物运输合同不属于。2.A解析：借款合同按0.05%税率，应纳税额=100万元×0.05%=50元。3.B解析：仓储保管合同按0.1%税率，应纳税额=10万元×0.1%=100元。4.B解析：财产保险合同按0.1%税率，应纳税额=200万元×0.1%=200元。5.B解析：股权转让合同按0.5%税率，应纳税额=50万元×0.5%=25元，不足1元按1元计。6.B解析：租赁合同按0.1%税率，应纳税额=20万元×0.1%=200元。7.B解析：再贴现合同按0.05%税率，应纳税额=100万元×0.05%=50元。8.B解析：技术转让合同按0.5%税率，应纳税额=80万元×0.5%=40元。9.B解析：土地使用权出让合同按0.5%税率，应纳税额=5000万元×0.5%=2.5万元。10.B解析：货物运输合同按0.1%税率，应纳税额=300万元×0.1%=300元。11.A解析：加工承揽合同按0.5%税率，应纳税额=15万元×0.5%=75元。12.A解析：借款展期合同按0.05%税率，应纳税额=200万元×0.05%=100元。13.B解析：财产保险合同按0.1%税率，应纳税额=300万元×0.1%=300元。14.B解析：商标权转让合同按0.5%税率，应纳税额=100万元×0.5%=50元，不足1元按1元计。15.B解析：仓储保管合同按0.1%税率，应纳税额=5万元×0.1%=50元。16.B解析：票据贴现合同按0.05%税率，应纳税额=150万元×0.05%=75元。17.B解析：技术开发合同按0.5%税率，应纳税额=60万元×0.5%=30元。18.A解析：土地使用权转让合同按0.5%税率，应纳税额=2000万元×0.5%=10万元。19.B解析：货物运输合同按0.1%税率，应纳税额=400万元×0.1%=400元。20.B解析：租赁合同按0.1%税率，应纳税额=10万元×0.1%=100元。二、多项选择题答案及解析1.A、B、C、D、E解析：货物运输合同、融资租赁合同、房地产买卖合同、转让专利权合同、借款合同均属于印花税应税范围。2.A解析：借款合同按0.05%税率，年利率不影响税率。3.A解析：仓储保管合同按0.1%税率。4.B解析：货物运输合同按0.1%税率。5.C解析：股权转让合同按0.5%税率。6.B解析：租赁合同按0.1%税率。7.A解析：再贴现合同按0.05%税率。8.C解析：技术转让合同按0.5%税率。9.D解析：土地使用权出让合同按0.5%税率。10.B解析：货物运输合同按0.1%税率。三、判断题答案及解析1.√解析：印花税纳税人包括签订合同的单位和个人。2.×解析：借款合同按0.05%税率，年利率不影响税率。3.√解析：仓储保管合同按0.1%税率。4.×解析：货物运输合同按0.1%税率。5.×解析：股权转让合同按0.5%税率。6.×解析：租赁合同按0.1%税率，无论期限长短。7.√解析：再贴现合同按0.05%税率。8.×解析：技术转让合同按0.5%税率。9.√解析：土地使用权出让合同按0.5%税率。10.√解析：货物运输合同按0.1%税率。四、计算题答案及解析1.50元解析：借款合同按0.05%税率，应纳税额=500万元×0.05%=50元。