公司预算编制培训教材

2012年预算编制培训财务部2011年11月2关于预算管理预算管理的重要性公司经营计划与年度预算的关系全面预算管理体系及框架全面预算编制的基本观念全面预算编制的过程全面预算的编制方法预算管理中各部门职能的划分汉铭2012年预算编制时间安排汉铭2012年预算模板汉铭2012年预算编制相关事项汉铭2012年全面预算管理执行与控制目录3关于全面预算管理预算预算是面向未来，对公司资源配置、业务活动、经营过程等方面进行的规划。预算管理预算管理则具有计划、控制和评价职能，是通过预算的某省市场和公司经营过程的控制衔接起来的一种机制。全面预算管理全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法。4预算管理的重要性对美国400家大型公司的调查结果5对我国大中型企业的调查结果全面预算管理是达成企业战略目标的工具6预算目标预算编制预算考评预算监控公司战略转换为经营计划业绩薪酬预算组织全面预算体系构建预算目标预算范围/内容预算组织/制度预算编制预算执行与控制预算考核与监督预算体系预算调整8全面预算管理框架经营预算围绕公司日常经营活动而编制的预算财务预算涉及有关现金收支，经营成果及财务状况变动等所编制的预算资本预算围绕公司扩大业务，更新或改善经营资源及销售渠道等重大投资决策活动所编制的预算全面预算业务计划采购计划预算与付款员工薪酬福利预算销售收入预算与回款计划管理费用销售费用现金预算税款收支预算损益表预算财务费用预算资产负债负债表预算现金流量表预算投资预算固定资产预算融资预算9全面预算管理组织体系预算管理委员会执行总裁各事业部总经理财务经理预算主管商务主管预算执行机构财务部预算主管预算考核机构总裁办预算考核应用集成增值运营无线事业部运营中心媒体发展中心各事业部、中心业务管理部业务管理部总裁人力资源主管业务管理部各部门经理媒体运营中心业务管理部业务管理部10全面预算编制的基本观念整体观念全面观念计划观念责任观念弹性观念预算编制以公司的发展战略目标和企业在各具体方面的基本策略为编制原则以调整以后的组织架构、明确的部门职责分工和权限划分以及完善的工作流程为基础全面预算管理和组织架构、部门职责、业务流程相互配合，实行分层授权负责制各层管理人员在授权范围内，对日常事务自主决策某省市场形势的变化做出高效的应对各部门在充分协商的基础上，编制预算并认可公司正式下发的整体预算，负责本部门的预算执行和控制财会部汇总各部门的预算，编制最后的预算报表,负责上报及下发整体预算和执行中的各种分析报告稽核部根据预算的执行状况和其他因素组织进行绩效考评工作以各部门的各种计划为基础，包括各部门的工作计划、采购计划、业务发展计划、专项计划等预算是工作计划的量化体现，同时也促进工作计划目标明确并且相互衔接各部门在编制预算时以公司的经营目标为最终目标，以资金预算为编制的基础各部门的预算必须与其他部门相互配合，明确相互之间的权责关系11全面预算的编制过程高管层事业部/职能部门2周2周3周2周时间分配各部门上报业务总结、明年业绩预期与粗预算领导批示下达目标，下发详细的预算表单各个部门上报详细工作计划和预算C部门业务总结、明年业绩预期与粗预算总结/计划模板及所附表单B预算启动D高管与业务部门讨论业务发展重点与相关业务目标E各部门编制详细的计划与预算

F财务部汇总数据，编制预算A预算准备财务预算表单审批下发预算12全面预算的编制方法正确的预算方式

这是公司要求我达到的预算目标（或为公司做出的贡献）

这是我如何做

因此这是我需要的资源

错误的预算方式这是我拥有的资源这是我如何利用它们

因此这是我能达到的目标预算流程各部门职能划分13总裁办预算目标的制定预算的最终审批及下发预算执行情况的考核财务部预算模板、科目的设定预算审批对比分析、终稿的提交预算执行过程中的分析与监督各业务中心预算目标的分解、下达各办事处、部门预算汇总、审批各办事处、部门预算执行过程中的分析与监督各办事处、部门预算执行情况的考核14汉铭2012年预算编制时间安排时间工作内容2011年11月29日公司财务部下发预算模板2011年12月1日公司财务部完成对预算模板的培训2011年12月16日各事业部上报预算第一稿2011年12月23日公司财务部一稿意见反馈各业务线2011年12月28日各业务线上报预算二稿修订2012年1月5日公司财务部二稿意见反馈各业务线2012年1月11日各业务线上报预算三稿修订2012年1月12日公司财务部定稿2012年1月13日公司管理层审阅2012年1月13日定稿2012年1月16日总裁办通过2011年预算15汉铭2012年预算模板16汉铭2012年预算模板172012年预算回款计划182012年预算付款计划备注：对于产品线的付款要按照不同项目类型的节点，制定付款计划，并且严格按照项目进度计划付款，例如应用集成事业部按照合同规定的付款节点，制定付款计划，无线事业部工程项目按照立项、完工、决算不同的节点制定付款计划。2012年预算各事业部收入确认原则19无线事业部无线工程-审批完成的决算金额无线供货-签署的合同额增值运营事业部财务开票金额应用集成事业部最终签署的合同额备注：预算与核算期间为2012年1月1日—2012年12月31日，各利润中心按照收入确认原则必须为此期间的收入才予以年终确认，例如无线事业部的工程完工收入必须文件在该期间，各事业部和中心的合同收入签订日期必须在此期间。202012年预算管理科目定义类别二级科目科目定义及使用范围成本类主材成本项目中采购主材、辅材所发生的成本施工费项目中付给第三方施工单位的费用外包服务费项目中外包给第三方平台开发、提供服务等费用费用类谈楼费无线施工类项目需要支付的业主协调费，按照利润率控制支付比例员工福利包含部门活动费（标准100元/人/季度）、阳光俱乐部活动费（标准75元/人/季度）、员工体检费、员工人身意外保险等商业保险费、加班餐费差旅费员工出差所发生的往返交通费、住宿费、餐补、出差地交通费、不含出差中发生的交际费业务招待费因公司业务发生的工作餐、商务宴请、送客户礼品等费用，严格按照公司财务制度执行通讯费公司、办事处固定电话费、宽带费（不含个人通讯费）房屋租赁公司、办事处租用办公室、库房发生的租金、物业管理费、水电费等费用支出办公费用包含日常办公用品、耗材（标准20元/人/月），日常办公文件、信件等文档快递费，公司及办事处标书制作、文件复印装订、公司门牌、标牌制作费用车辆费用包括使用公司车辆耗用的油费、停车路桥费、保险费、维修费、车船使用税等费用市内交通费市内公共交通、出租车以及私车公用的油费、停车路桥费（严格按照财务制度的标准执行）运输费因公司业务需要运输办公家具、物品、公司产品等发生租车费、汽油费等会议费公司召开会议发生的场地租用费、用餐费、鲜花费等培训费对员工进行专业知识、技能培训所产生的场地租用费、教师聘用费、用餐费等以及员工外派培训费专业服务费包含支付各种代理费用、担保费、评审费、咨询费、评估费、服务器托管费审计费财务税审、年审、高新等专项审计费用、项目审计费宣传费包含内刊制作费、稿费、广播站津贴、文化墙津贴、网站维护费、业务宣传活动发生的设计费、制作费、广告费等工会经费按照国家法律法规缴纳的公会经费支出残疾人保障金按照国家法律法规缴纳的残疾人保障金支出其他以上科目不涵盖的科目，需要发生费用的项目，要加以说明212012年预算填报说明预算与核算期间为2012年1月1日—到2012年12月31日。注意预算的偏离率，正常的预算原则预算与实际的差异波动应在正负15%之间。针对各表中变动比率（与2011年比较）较大的项目，请务必在项目后面的加批注说明，解释具体合理的变动原因。在2011年度未结账前，请填报2011年预计数据，在终稿前财务会补充2011年最终数据，以便对比。各表格内白色区域为填报区域,即“□”，按月填报；灰底黑字、黄底黑字为表内公式自动计算；对于有公式部分请勿填报及改动。请勿添加或删除行或列，以减少不必要的公式错误。决算及调整系列表格年度预算时不用填报。222012年全面预算管理执行与控制1、预算管理控制流程事中事后事前季度预算

期初业务活动财务审核统计记录

期末业绩报告提供决策信息提供考核依据指导下一季计划年度预算预算管理控制月度预算季度预算年度预算月度预算232012年全面预算管理执行与控制2、预算分析与调整预算审批下达战略规划审批下达运营计划审批下达预算季度调整预算季度调整Apr30May31July31Aug31Sept30Oct31Nov30Dec31Feb28Jan31Mar31Jun30预算季度调整预算季度调整预算季度调整预算季度调整战略规划运营计划预算编制预算季度调整预算季度调整Apr30May31July31Aug31Sept30Oct31Nov30Dec31Feb28Jan31Mar31Jun30Apr四月May五月July七月Aug八月Sept九月Oct十月