机关单位内审工作制度范本

PAGE机关单位内审工作制度范本一、总则（一）制定目的为加强机关单位内部审计工作，规范审计行为，提高审计质量，充分发挥内部审计的监督、评价和服务职能，促进机关单位依法履行职责，保障国有资产安全完整，提高资金使用效益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本机关单位及所属各部门、各分支机构的财务收支、经济活动、内部控制等审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计部门和事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：审计人员应依据事实和证据进行审计评价和提出审计意见，不受主观因素影响。3.权威性原则：内部审计机构依法开展审计工作，其审计结论和建议应得到被审计部门和单位的尊重和执行。4.保密性原则：审计人员应对审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密。（四）审计依据1.国家有关法律法规：如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等。2.行业相关标准和规范：如国家审计准则、财务会计准则、内部控制规范等。3.本机关单位制定的规章制度：如财务管理制度、资产管理制度、项目管理制度等。二、审计机构与人员（一）审计机构设置设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在单位主要负责人的直接领导下开展工作，向其报告工作，并对其负责。（二）审计人员配备审计人员应具备与其从事审计工作相适应的专业知识和业务能力，包括审计、财务、经济、法律等方面的专业人才。审计人员应保持专业的独立性和客观性，不得参与被审计部门的经营管理活动，不得与被审计部门存在利益冲突。（三）审计人员职责1.编制审计计划：根据本机关单位的年度工作重点和要求，制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计范围、审计时间等。2.实施审计工作：按照审计程序和方法开展审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿，对审计事项进行审查和评价。3.撰写审计报告：根据审计结果，撰写审计报告，客观公正地反映审计发现的问题、提出审计建议，并征求被审计部门的意见。4.跟踪审计整改：对审计报告中提出的整改情况进行跟踪检查，确保审计发现的问题得到有效整改。5.参与内部控制建设：协助本机关单位建立健全内部控制制度，对内部控制的有效性进行评价和监督。6.开展专项审计调查：根据本机关单位的需要，开展专项审计调查，为领导决策提供依据。（四）审计人员职业道德1.遵守法律法规：审计人员应严格遵守国家法律法规和本机关单位的规章制度，依法履行审计职责。2.保持独立性：审计人员应保持独立、客观、公正的立场，不得接受被审计部门的贿赂、回扣等不正当利益，不得与被审计部门串通舞弊。3.保守秘密：审计人员应对审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露给无关人员。4.诚实守信：审计人员应诚实守信，如实反映审计情况，不得隐瞒或歪曲事实。5.不断提高专业素质：审计人员应不断学习和更新专业知识，提高业务能力和综合素质。三、审计工作内容与程序（一）财务收支审计1.审计内容审查财务收支的真实性、合法性和完整性，包括预算执行情况、收入支出的合规性、财务报表的真实性等。检查财务内部控制制度的建立和执行情况，评估内部控制的有效性。审查资产、负债、净资产的管理情况，包括资产的购置、使用、处置，负债的偿还，净资产的保值增值等。2.审计程序审计准备阶段：制定审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法和步骤；收集审计相关资料，包括财务报表、会计凭证、账簿、合同等。审计实施阶段：进驻被审计部门，召开审计进点会，介绍审计目的、范围和程序；开展审计调查，了解被审计部门的基本情况和财务收支状况；审查财务资料，进行账账、账证、账实核对，发现问题并记录；收集审计证据，对审计发现的问题进行分析和判断。审计报告阶段：整理审计工作底稿，撰写审计报告初稿；征求被审计部门的意见，对审计报告进行修改和完善；将审计报告提交给内部审计机构负责人审核，审核通过后报单位主要负责人审批；下达审计意见书和审计决定书，明确审计结论和整改要求。审计整改阶段：被审计部门按照审计意见书和审计决定书的要求进行整改，在规定时间内提交整改报告；内部审计机构对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。（二）经济责任审计1.审计内容审查领导干部在任职期间履行经济责任的情况，包括财务收支、预算执行、资产管理、内部控制等方面。评价领导干部在任职期间的经济决策、经济管理和经济监督等方面的工作绩效。检查领导干部在任职期间是否存在违反财经纪律和廉洁自律规定的行为。2.审计程序审计准备阶段：根据干部管理部门的委托，制定审计方案；收集被审计领导干部的相关资料，包括任职文件、述职报告、财务报表等。审计实施阶段：进驻被审计部门，召开审计进点会，介绍审计目的、范围和程序；开展审计调查，了解被审计领导干部的任职情况和经济活动情况；审查财务资料和相关业务资料，进行经济责任评价；收集审计证据，对审计发现的问题进行分析和判断。审计报告阶段：整理审计工作底稿，撰写审计报告初稿；征求被审计领导干部的意见，对审计报告进行修改和完善；将审计报告提交给内部审计机构负责人审核，审核通过后报单位主要负责人审批；下达审计意见书和审计决定书，明确审计结论和整改要求。审计结果运用阶段：干部管理部门将审计结果作为干部考核、任免、奖惩的重要依据；内部审计机构对审计结果进行跟踪检查，督促被审计领导干部落实整改措施。（三）内部控制审计1.审计内容审查内部控制制度的建立和健全情况，包括内部控制体系的设计、内部控制制度的执行情况等。评价内部控制的有效性，包括内部控制目标的实现程度、内部控制措施的执行效果等。检查内部控制存在的缺陷和不足，提出改进建议和措施。2.审计程序审计准备阶段：制定审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法和步骤；收集内部控制相关资料，包括内部控制手册、流程图、规章制度等。审计实施阶段：进驻被审计部门，召开审计进点会，介绍审计目的、范围和程序；开展内部控制调查，了解内部控制的设计和运行情况；测试内部控制的有效性，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等方面；收集审计证据，对内部控制存在的问题进行分析和判断。审计报告阶段：整理审计工作底稿，撰写审计报告初稿；征求被审计部门的意见，对审计报告进行修改和完善；将审计报告提交给内部审计机构负责人审核，审核通过后报单位主要负责人审批；下达审计意见书和审计决定书，明确审计结论和整改要求。审计整改阶段：被审计部门按照审计意见书和审计决定书的要求进行整改，在规定时间内提交整改报告；内部审计机构对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。（四）专项审计调查1.审计内容根据本机关单位的工作需要，对特定事项进行专项审计调查，如专项资金使用情况、重大项目建设情况、政策执行情况等。2.审计程序审计准备阶段：制定专项审计调查方案，明确审计调查的目标、范围、内容、方法和步骤；收集审计调查相关资料，包括政策文件、项目资料、财务报表等。审计实施阶段：进驻被审计部门，召开审计进点会，介绍审计调查目的、范围和程序；开展审计调查，了解被审计事项的基本情况和相关数据；审查相关资料，进行数据分析和比对，发现问题并记录；收集审计证据，对审计调查发现的问题进行分析和判断。审计报告阶段：整理审计工作底稿，撰写审计调查报告初稿；征求被审计部门的意见，对审计调查报告进行修改和完善；将审计调查报告提交给内部审计机构负责人审核，审核通过后报单位主要负责人审批；下达审计调查结果报告，明确审计调查结论和建议。审计结果运用阶段：单位根据审计调查结果，采取相应的措施，如完善政策制度、加强项目管理、规范资金使用等；内部审计机构对审计调查结果进行跟踪检查，督促相关部门落实整改措施。四、审计工作质量控制（一）审计计划控制1.年度审计工作计划应根据本机关单位的工作重点和要求，结合内部审计资源状况，合理确定审计项目和审计范围。2.审计计划应报经单位主要负责人批准后实施，并根据实际情况进行调整。（二）审计实施控制1.审计人员应按照审计程序和方法开展审计工作，严格遵守审计职业道德规范，确保审计工作的质量。2.审计工作底稿应真实、完整、准确地记录审计过程和审计发现的问题，审计证据应充分、可靠。3.审计组应定期召开审计工作会议，交流审计进展情况，讨论审计发现的问题，研究审计工作中的难点和重点。（三）审计报告控制1.审计报告应客观公正地反映审计情况，审计意见和建议应具有针对性和可操作性。2.审计报告初稿应征求被审计部门的意见，被审计部门应在规定时间内反馈意见。3.审计报告应报经内部审计机构负责人审核，审核通过后报单位主要负责人审批。（四）审计整改控制1.内部审计机构应建立审计整改跟踪检查制度，对审计发现的问题进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。2.被审计部门应按照审计意见书和审计决定书的要求进行整改，并在规定时间内提交整改报告。3.对整改不力的部门，内部审计机构应提出批评意见，并向单位主要负责人报告。五、审计结果运用（一）审计结果报告内部审计机构应定期向单位主要负责人提交审计结果报告，全面反映审计工作情况和审计发现的问题，提出审计建议和改进措施。（二）审计结果通报对审计发现的重大问题或典型案例，内部审计机构应在本机关单位范围内进行通报，引起全体人员的重视，起到警示作用。（三）审计结果与干部考