妇幼保健院财务工作制度

PAGE妇幼保健院财务工作制度一、总则1.目的本制度旨在规范妇幼保健院财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障医院各项工作的顺利开展，为妇女儿童提供优质、高效、安全的医疗保健服务。2.适用范围本制度适用于妇幼保健院及其所属各部门、科室。3.基本原则严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务工作合法合规。坚持“统一领导、集中管理”的财务管理体制，院长对医院财务工作负总责。正确处理社会效益与经济效益的关系，坚持社会效益第一，合理追求经济效益。实行全面预算管理，强化预算约束，提高预算的科学性、准确性和严肃性。加强经济核算，提高资金使用效益，降低医疗成本，控制医疗费用不合理增长。建立健全财务内部控制制度，防范财务风险，确保资金安全。二、财务机构与人员职责1.财务机构设置妇幼保健院应设置独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责医院的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳、审核等岗位，明确各岗位职责。2.财务人员职责财务负责人职责负责组织和领导医院的财务管理工作，贯彻执行国家有关法律法规和财务规章制度。制定医院财务管理制度和财务预算方案，组织实施并监督执行。参与医院重大经济决策，为领导提供财务决策支持。组织编制财务报告，定期向医院领导和相关部门报送财务信息，如实反映医院财务状况和经营成果。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。协调医院与财政、税务、审计等部门的关系，维护医院合法权益。会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理。定期核对账目，保证账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人编制财务预算和财务分析报告。出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。负责定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。协助会计人员做好其他财务工作。三、预算管理1.预算编制原则坚持以收定支、收支平衡、略有结余的原则，合理安排各项收支。结合医院发展规划和年度工作计划，充分考虑影响预算收支的各种因素，提高预算的科学性和准确性。实行全员参与、综合平衡的预算编制方法，广泛征求各部门、科室意见，确保预算编制的合理性和可行性。2.预算编制方法与程序预算编制方法收入预算应根据医院上年度实际收入情况，结合本年度业务发展计划、收费政策调整等因素，采用零基预算法或增量预算法进行编制。支出预算应根据医院业务活动需要和成本控制要求，按照人员经费、公用经费、业务经费等类别，采用定额预算法或项目预算法进行编制。预算编制程序每年第四季度，财务部门根据医院年度工作计划和预算编制原则，制定预算编制方案，明确预算编制的方法、程序、时间要求等。各部门、科室按照预算编制方案的要求，结合本部门、科室实际情况，编制本部门、科室的年度预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门、科室报送的预算草案进行审核、汇总，编制医院年度预算草案，报医院领导审核。医院领导审核通过后，将年度预算草案提交医院职工代表大会审议。经职工代表大会审议通过的年度预算，报上级主管部门备案，并下达各部门、科室执行。3.预算执行与控制各部门、科室应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经医院领导批准。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析、评价，及时发现和解决预算执行中存在的问题。加强对预算执行情况的考核，将预算执行情况与部门、科室绩效考核挂钩，确保预算目标的实现。4.预算调整预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则，严格控制预算调整范围。预算调整的原因主要包括国家政策法规调整、医院发展战略变化、重大业务活动调整、不可抗力因素等。预算调整的程序为：各部门、科室提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额；财务部门对申请进行审核，并提出审核意见；医院领导根据财务部门的审核意见，对预算调整申请进行审批；经批准的预算调整申请，由财务部门下达各部门、科室执行，并相应调整预算指标。四、收入管理1.收入范围妇幼保健院的收入主要包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入、其他收入等。医疗收入：指医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入、住院收入、药品收入、检查收入、治疗收入、手术收入等。财政补助收入：指医院从财政部门取得的各类财政补助资金，包括基本建设补助、设备购置补助、人员经费补助、公共卫生服务补助等。科教项目收入：指医院承担科研项目、教学任务等取得的收入，包括科研经费、教学经费等。其他收入：指医院除医疗收入、财政补助收入、科教项目收入以外的其他收入，包括培训收入、租金收入、捐赠收入等。2.收入确认原则医疗收入应在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时，按照国家统一的会计制度确认收入。财政补助收入应在实际收到财政补助资金时，按照实际收到的金额确认收入。科教项目收入应在项目完成并验收合格后，按照合同约定的金额确认收入。其他收入应在实际收到款项时，按照实际收到的金额确认收入。3.收费管理医院应严格执行国家物价政策，按照规定的收费项目和收费标准收费，不得擅自提高或降低收费标准。建立健全收费管理制度，加强收费票据管理，确保收费票据的真实性、合法性和完整性。收费人员应严格按照收费操作规程进行收费，做到唱收唱付、日清月结，及时将收费款项缴存银行。加强对收费情况的监督检查，定期对收费项目、收费标准、收费票据等进行检查，发现问题及时整改。五、支出管理1.支出范围妇幼保健院的支出主要包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用、其他支出等。医疗支出：指医院开展医疗服务活动发生的各项支出，包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、提取医疗风险基金、其他费用等。财政项目补助支出：指医院按照财政部门下达的项目预算，用于特定项目的支出，包括基本建设支出、设备购置支出、人员培训支出、公共卫生服务支出等。科教项目支出：指医院开展科研项目、教学任务等发生的各项支出，包括科研经费支出、教学经费支出等。管理费用：指医院行政管理和后勤部门为组织、管理医疗、科研、教学等业务活动所发生的各项费用，包括人员经费、办公费、差旅费、会议费、水电费、物业管理费等。其他支出：指医院除医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用以外的其他支出，包括捐赠支出、赞助支出、资产处置损失等。2.支出审批原则严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。坚持“一支笔”审批制度，重大支出项目应实行集体决策。按照预算控制支出，严禁无预算或超预算支出。加强对支出的审核，确保支出的真实性、合理性和必要性。3.支出审批程序一般支出审批程序：由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证；部门负责人审核签字；财务部门审核；分管领导审批；院长审批。重大支出审批程序：由项目负责人提出项目可行性报告和预算方案；财务部门进行财务分析和审核；医院领导组织相关部门进行论证和评审；院长办公会研究决定；院长审批。4.支出控制措施加强对各项支出的预算管理，严格按照预算安排支出，确保预算执行的严肃性。建立健全支出管理制度，规范支出审批流程，加强对支出的审核和监督。严格控制人员经费支出，合理确定人员编制和薪酬标准，避免人员经费过度增长。加强对卫生材料费、药品费等成本性支出的管理，降低采购成本，控制不合理消耗。严格控制固定资产购置和大型设备购置，按照规定的程序进行论证和审批，提高资产使用效益。加强对管理费用的控制，精简管理机构，减少不必要的开支，降低管理成本。六、资产管理1.流动资产货币资金：包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。应严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定进行管理，确保货币资金安全。定期对库存现金进行盘点清查，做到账款相符；定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。应收及预付款项：包括应收医疗款、应收在院病人医药费、其他应收款、预付账款等。应加强对应收及预付款项的管理，及时清理结算，防止坏账损失。建立健全应收及预付款项管理制度，定期对其进行核对和分析，对长期挂账的款项应查明原因，及时处理。存货：包括卫生材料、低值易耗品、药品等。应加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全完整，降低存货成本。建立健全存货管理制度，定期对存货进行盘点清查，做到账实相符；合理确定存货储备定额，避免存货积压或缺货。2.固定资产固定资产定义与分类：固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年（不含一年），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。固定资产购置：固定资产购置应按照规定的程序进行论证和审批，纳入医院年度预算管理。购置固定资产应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式进行采购，确保采购质量和价格合理。固定资产折旧：固定资产折旧应按照国家统一的会计制度规定的折旧方法和折旧年限计提，计入相关成本费用。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、转让、报废、对外捐赠等。处置固定资产应遵循公开、公平、公正的原则，通过评估、拍卖等方式进行，确保处置收入合理、合规。3.无形资产无形资产定义与分类：无形资产是指医院拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产取得与摊销：无形资产取得应按照规定程序进行审批，通过外购、自行研发等方式取得。无形资产应按照国家统一的会计制度规定的摊销方法和摊销年限进行摊销，计入相关成本费用。摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、转让、对外捐赠等。处置无形资产应遵循公开、公平、公正的原则，通过评估等方式进行，确保处置收入合理、合规。七、成本管理1.成本核算原则合法性原则：成本核算应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。可靠性原则：成本核算应真实、准确、完整地反映医院成本信息。相关性原则：成本核算应与医院的医疗服务活动相关，为成本管理提供有用信息。分期核算原则：成本核算应按照会计期间进行，分期计算成本。权责发生制原则：成本核算应按照权责发生制的原则，确定成本归属期。实际成本计价原则：成本核算应按照实际发生的成本进行计价，不得随意调整成本。2.成本核算对象与方法成本核算对象：根据医院管理需要，确定成本核算对象为科室、医疗服务项目、病种等。成本核算方法：采用作业成本法或完全成本法进行成本核算，将医院成本按照成本动因分配到各成本核算对象。3.成本控制措施加强成本预算管理，将成本控制目标纳入医院年度预算，分解到各部门、科室。建立健全成本管理制度，规范成本核算流程，加强对成本核算的监督和检查。优化医疗服务流程，提高医疗服务效率，降低医疗服务成本。加强对卫生材料、药品等物资的采购管理，降低采购成本。合理控制人员经费支出，优化人员结构，提高劳动效率。加强对固定资产的管理，提高资产使用效益，降低固定资产折旧成本。4.成本分析与考核定期进行成本分析，分析成本变动原因，提出成本控制措施和建议。建立成本考核制度，将成本控制目标完成情况与部门、科室绩效考核挂钩，激励各部门、科室加强成本管理。八、财务报告与财务分析1.财务报告财务报告是指医院对外提供的反映医院某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书等。财务报告应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、院长审批后对外报送。2.财务分析财务分析是指以医院财务报告及其他有关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对医院过去和现在的财务状况、经营成果及现金流量进行分析和评价，为医院管理层提供决策支持的管理活动。财务分析的内容主要包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，并结合医院实际情况，对分析结果进行客观、准确的评价。定期撰写财务分析报告，为医院领导提供决策依据。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。九、财务监督与内部控制1.财务监督医院应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督检查，确保财务工作合法合规。财务监督的内容主要包括预算执行情况、收入管理、支出管理、资产管理、成本管理等方面。定期对财务工作进行内部审计，发现问题及时整改。内部审计机构应独立于财务部门，对财务工作进行客观、公正的审计监督。接受