2026年经济师考试财政税收专项训练预测卷

2026年经济师考试财政税收专项训练预测卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列每题只有一个正确答案，请将正确答案选项字母填入题干括号内）1.在我国现行税制体系中，属于中央与地方共享税的是（）。A.营业税B.增值税C.企业所得税D.个人所得税2.税收的强制性特征主要是指（）。A.纳税人可以自由选择是否纳税B.纳税人必须按税法规定缴纳税款，不得拖延C.税收收入归国家所有D.税率由国家单方面决定3.某商贸企业为小规模纳税人，2023年8月销售商品取得含税收入23.4万元，则其应缴纳的增值税额为（）万元。A.2B.3.4C.1.8D.4.684.增值税一般纳税人购进用于建造不动产的货物，其进项税额应（）。A.立即全额抵扣B.分期抵扣C.不得抵扣D.先转出后抵扣5.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，不属于消费税征收范围的是（）。A.卷烟B.白酒C.小汽车D.电动汽车6.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年9月销售自产化妆品取得不含税收入500万元，收取包装费20万元。该企业当月应缴纳的消费税额为（）万元。（化妆品消费税税率为30%）A.150B.156C.160D.1867.企业所得税的征税对象是（）。A.企业来源于中国境内外的生产经营所得和其他所得B.企业来源于中国境内的全部收入C.企业来源于中国境外的全部收入D.企业缴纳的各种税款8.某居民企业2023年度应纳税所得额为200万元，该企业适用的所得税税率为25%。假设该企业符合享受研发费用加计扣除优惠政策条件，加计扣除比例为75%，其2023年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。A.50B.37.5C.40D.37.259.下列收入中，属于个人所得税居民个人综合所得的是（）。A.居民个人从中国境外取得的劳务报酬所得B.居民个人出租房屋取得的租金收入C.居民个人转让境内房产取得的所得D.居民个人按月取得的工资薪金所得10.根据个人所得税法的规定，下列项目中，属于专项附加扣除的是（）。A.职业资格继续教育费用B.缴纳的住房贷款利息C.购买商业健康保险的支出D.缴纳的子女教育费用11.某个体工商户2023年度经营所得收入总额为100万元，成本费用共计60万元，允许扣除的损失为5万元。该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税额为（）万元。（个体工商户生产经营所得适用5%-35%的超额累进税率）A.2.5B.5.25C.10D.12.512.车辆购置税的纳税人是（）。A.车辆销售企业B.车辆生产企业C.购置车辆的单位和个人D.公安机关交通管理部门13.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。A.城镇房屋B.房地产开发企业建造的商品房C.施工单位自用的临时房屋D.城镇宗地上的独立建物14.城市维护建设税的计税依据是（）。A.实际缴纳的增值税、消费税税额之和B.应缴纳的增值税、消费税税额之和C.增值税税额D.消费税税额15.纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以（）。A.延期缴纳税款，但需加收滞纳金B.延期缴纳税款，但无需加收滞纳金C.免除纳税义务D.报销已缴纳的税款二、多项选择题（下列每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案选项字母填入题干括号内，多选、错选、漏选均不得分）1.税收的基本特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性E.凭证性2.增值税一般纳税人发生下列业务时，可以开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售商品B.向小规模纳税人销售商品C.向一般纳税人销售商品或提供应税服务D.出口货物（适用零税率）E.提供不动产租赁服务3.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益E.接受捐赠的资产4.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.财产租赁所得E.稿酬所得5.根据消费税法律制度的规定，下列说法正确的有（）。A.消费税的征收环节具有单一性B.消费税全部由生产者缴纳C.消费税是价内税D.消费税的纳税环节可能在生产环节、进口环节或零售环节E.消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人6.企业所得税税前可以扣除的成本费用包括（）。A.职工工资薪金支出B.根据国家有关规定为员工缴纳的养老保险费C.购买用于生产经营的设备支出D.支付给关联方的利息费用E.转让资产发生的合理费用7.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.子女教育扣除标准为每个子女每月2000元B.继续教育扣除期限最长不超过48个月C.慈善捐赠支出可以全额在综合所得中扣除D.住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月E.纳税人及其配偶，不得同时分别享受住房贷款利息和住房租金扣除8.税收征收管理法规定的税款征收方式包括（）。A.按月征收B.按季征收C.按年征收D.按次征收E.定期定额征收9.下列关于资源税的说法，正确的有（）。A.资源税的征税对象是自然资源B.资源税实行从量定额征收和从价定率征收两种方式C.资源税的纳税人是开采应税资源的单位和个人D.资源税属于中央地方共享税E.开采原油过程中用于加热、修井的原油免征资源税10.企业发生的下列支出中，属于不征税收入的有（）。A.接受其他单位捐赠的现金B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入D.财政拨款E.行政事业性收费收入三、判断题（请判断下列表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”）1.税收的无偿性是指国家取得税收收入后，要与纳税人提供等价的服务或补偿。（）2.小规模纳税人销售货物或提供应税服务，可以自行开具增值税专用发票。（）3.消费税的纳税环节具有单一性，一般在应税消费品生产环节征收。（）4.企业所得税的征税对象是企业的利润总额。（）5.个人所得税的专项附加扣除需要纳税人自行申报。（）6.车辆购置税的计税依据为车辆发票金额。（）7.房产税的计税依据是房产的计税价值或房产的租金收入。（）8.城市维护建设税的纳税人包括进口应税产品的单位和个人。（）9.纳税人发生纳税义务后，必须在法定的纳税期限内缴纳税款，否则将承担滞纳金。（）10.税务行政复议是纳税人寻求救济的必经程序。（）四、简答题1.简述增值税一般计税方法和简易计税方法的主要区别。2.企业所得税前可以扣除哪些项目？请列举主要项目。3.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？分别简述其扣除标准。五、计算题1.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年10月发生以下业务：(1)购进货物取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；(2)销售商品取得含税收入117万元；(3)因管理不善，丢失购进货物一批，成本金额5万元；(4)将部分库存商品用于集体福利，成本金额10万元。假设该企业期初无留抵税额，计算该企业2023年10月应缴纳的增值税额。2.某居民企业2023年度实现销售收入800万元，发生符合规定的成本费用600万元，取得国债利息收入50万元，发生公益性捐赠支出80万元（年度利润总额的12%以下部分）。该企业适用的所得税税率为25%。计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税额。3.张某为某公司高级工程师，2023年8月取得工资薪金所得30000元，当月取得奖金5000元。假设张某该月扣除“三险一金”3000元，子女教育支出扣除2000元，住房租金支出扣除1500元。计算张某该月应缴纳的个人所得税额。（不考虑其他扣除项）六、综合应用题1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年11月发生以下业务：(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元；(2)销售自产化妆品取得不含税收入500万元，收取包装费10万元，并将部分化妆品用于广告样品，成本金额20万元；(3)将自产化妆品一批对外捐赠，成本金额30万元。化妆品消费税税率为30%。计算该企业2023年11月应缴纳的增值税和消费税额。另外，该企业2023年度实现应纳税所得额300万元，符合研发费用加计扣除75%的优惠政策，当年实际发生研发费用100万元。计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税额。试卷答案一、单项选择题1.B2.B3.A4.C5.D6.B7.A8.D9.D10.B11.B12.C13.C14.A15.B二、多项选择题1.ABC2.CE3.CD4.ABCDE5.CDE6.ABCE7.ABD8.ABCDE9.ABCE10.BCD三、判断题1.×2.×3.×4.×5.√6.×7.√8.×9.√10.×四、简答题1.解析思路：区分计税方法的核心在于税率、进项税额抵扣规则以及适用范围。*税率：一般计税方法适用13%、9%、6%等税率；简易计税方法一般适用3%征收率（部分行业有特殊规定）。*进项税额抵扣：一般计税方法下，购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产的进项税额可以按规定抵扣销项税额；简易计税方法下，除特定情况外，购进时的进项税额不得抵扣。*适用范围：一般计税方法适用于规模较大、会计核算健全的一般纳税人；简易计税方法适用于小规模纳税人，或符合规定条件的一般纳税人选择简易计税。2.解析思路：列举税前扣除项目需依据企业所得税法及其实施条例的规定。*成本：企业销售商品、提供劳务发生的成本。*费用：企业发生的与生产经营活动有关的、合理的费用，包括：职工薪酬、根据国家规定范围和标准缴纳的社会保险费和住房公积金、业务招待费、广告费和业务宣传费、折旧费、租赁费、无形资产摊销费、研究开发费等。*税金：企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的其他税费，如消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、土地使用税、房产税、车船税、印花税等。*损失：企业在生产经营活动中发生的合理损失，包括非正常损失和正常损失。*其他支出：与企业生产经营活动有关的、合理的其他支出。3.解析思路：列举并简述专项附加扣除项目及其标准。*子女教育：每个子女每月2000元标准。*继续教育：在学历（学位）继续教育和职业资格继续教育中选择一项，每月400元标准，最长不超过48个月。*大病医疗：在扣除基本医保报销后，个人自付部分医保费用，在8万元限额内，按50%扣除。*住房贷款利息：每月1000元标准，最长不超过240个月。*住房租金：每月1500元标准（扣除标准根据城市规模分档），最长不超过60个月。*赡养老人：独生子女每月2000元标准；非独生子女分摊后每月不超过2000元标准。五、计算题1.解析思路：计算增值税需先确定销项税额和进项税额，然后进行抵扣。注意丢失货物和用于集体福利的货物进项税额需要转出。*销项税额=117万元÷(1+13%)×13%=13万元*需要转出的进项税额=5万元×13%+10万元×13%=2.15万元*当期可抵扣进项税额=13万元-2.15万元=10.85万元*应纳增值税额=销项税额-当期可抵扣进项税额=13万元-10.85万元=2.15万元答案：2.15万元2.解析思路：计算企业所得税需先确定应纳税所得额，然后乘以适用税率。注意国债利息收入免税，公益性捐赠支出按限额扣除。*利润总额=800万元-600万元+50万元=250万元*捐赠扣除限额=利润总额×12%=250万元×12%=30万元*实际捐赠支出为80万元，超过限额，只能扣除30万元。*应纳税所得额=利润总额-国债利息收入-捐赠扣除限额=250万元-50万元-30万元=170万元*应纳企业所得税额=应纳税所得额×25%=170万元×25%=42.5万元答案：42.5万元3.解析思路：计算个人所得税（工资薪金所得）需先扣除“三险一金”、专项扣除和专项附加扣除，然后根据适用税率表计算税额。奖金可并入当月工资薪金所得计税。*月度应纳税所得额=(30000元+5000元)-3000元-2000元-1500元=30000元*30000元属于30000元至120000元的档次，适用税率20%，速算扣除数1410元。*应纳个人所得税额=月度应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=30000元×20%-1410元=5590元答案：5590元六、综合应用题1.解析思路：计算增值税和消费税需分别依据增值税和消费税的计税规则。注意广告样品和对外捐赠视同销售。消费税在出厂环节（或视同出厂环节）征收。*增值税：*视同销售成本=20万元+30万元=50万元*销项税额=(500万元+10万元)