2026年税务师考试《税法二》专项训练测试卷

2026年税务师考试《税法二》专项训练测试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确答案对应的字母填在题号后括号内。每题1分，共20分）1.根据企业所得税法规定，下列项目中，属于企业应纳税所得额调减事项的是（）。A.企业用于广告费和业务宣传费支出的超限额部分B.符合条件的非营利组织的收入C.企业发生的与生产经营活动无关的捐赠支出D.居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益2.某居民企业2025年度实现会计利润1000万元，该企业符合小型微利企业条件。已知其应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.20B.40C.50D.603.个体工商户的生产经营所得，适用（）的税率。A.统一比例税率B.五级超额累进税率C.七级超额累进税率D.比例税率与累进税率结合4.下列个人所得中，不属于《个人所得税法》规定的应税所得项目的是（）。A.稿酬所得B.财产转让所得C.保险赔偿款D.劳务报酬所得5.根据个人所得税法规定，居民个人取得的下列收入中，免征个人所得税的是（）。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.财产租赁所得D.按照国家规定统一发放的津贴、补贴6.个人所得税的纳税申报方式包括（）。A.纳税人自行申报B.扣缴义务人代扣代缴C.两者都是D.两者都不是7.企业发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在计算应纳税所得额时，按照（）加计扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%8.印花税的税率形式不包括（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.混合税率9.根据房产税法规定，房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种方式。其中，从价计征的计税依据是（）。A.房产原值B.房产评估值C.房产余值D.房产租金收入10.城镇土地使用税的纳税人是（）。A.使用土地的单位和个人B.所有拥有土地的单位和个人C.土地所有者D.土地管理部门11.车船税的计税依据不包括（）。A.车船的辆数B.车船的自重吨位C.车船的净吨位D.车船的购置价格12.下列关于资源税的表述，错误的是（）。A.资源税的纳税人是开采应税资源的单位和个人B.资源税的计税依据包括从量定额和从价定率两种方式C.资源税的税负具有级差性D.资源税的征收管理适用于《税收征收管理法》13.企业所得税法所称的关联方，是指（）具有直接或间接控制关系的企业。A.任何类型的B.仅限于股权控制C.仅限于资金借贷D.仅限于经营关联14.企业所得税法规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。这里的“其他支出”不包括（）。A.按照规定可以在税前扣除的利息支出B.按照规定可以在税前扣除的公益慈善事业捐赠支出C.与取得收入无关的支出D.企业之间合法的违约金支出15.个人独资企业和合伙企业不适用企业所得税法，其投资者的所得应按照（）缴纳个人所得税。A.企业所得税B.个人所得税C.营业税D.增值税16.根据个人所得税法规定，居民个人在中国境内居住累计满（）年的，从所得的纳税年度起，开始享受综合所得税率表。A.1B.2C.3D.517.企业所得税的纳税年度，自公历（）起，至（）止。A.1月1日，12月31日B.1月1日，次年的12月31日C.3月1日，2月28日D.4月1日，3月31日18.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.消费税C.营业税D.企业所得税19.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。A.税务机关B.海关C.财政部门D.国务院20.税务检查的内容不包括（）。A.检查纳税人的财务会计制度及有关资料B.检查纳税人的账簿、记账凭证和报表C.检查纳税人的财产D.检查纳税人的发票领用、开具、保管情况二、多项选择题（每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案对应的字母填在题号后括号内。多选、错选、漏选均不得分。每题2分，共20分）1.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的有（）。A.销售商品，采取直接收款方式的，为收到销售款或者取得索取销售款权利的当天B.销售商品，采取预收款方式的，为商品发出的当天C.提供劳务，持续时间超过一年的，应当在年度终了时按照完工进度确认收入D.让渡资产使用权，应当按照收入确认原则确认收入2.企业所得税法规定，下列支出项目中，属于企业研发费用加计扣除范围的有（）。A.研发人员工资B.研发设备折旧费C.研发成果的检验测试费D.研发过程中发生的材料费3.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得E.财产转让所得F.利息、股息、红利所得4.企业所得税法规定，下列项目中，属于免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.财政拨款5.印花税的征税范围包括（）。A.购销合同B.加工承揽合同C.财产租赁合同D.财产保险合同E.技术转让合同6.下列关于房产税的表述，正确的有（）。A.房产税的纳税人是开征地区的产权所有人或者使用人B.房产税的计税依据可以是房产原值或房产余值C.房产税的税率采用比例税率D.房产税的纳税义务发生时间与房产的转移或使用有关7.城镇土地使用税的征税范围包括（）。A.城市市区B.郊区C.县城D.建制镇的建成区8.车船税的纳税义务发生时间一般为（）。A.车船管理部门核发车船登记证书或者行驶证书的当月B.车船管理部门核发车船登记证书或者行驶证书的次月C.纳税人购买车船的当月D.纳税人购买车船的次月9.资源税的征税对象包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿产品E.非金属矿产品10.税收征收管理法规定的税款征收方式包括（）。A.按月征收B.按季征收C.按年征收D.按次征收三、判断题（请将判断结果填在题号后括号内，正确的填“√”，错误的填“×”。每题1分，共10分）1.企业所得税的纳税人是企业，个人所得税的纳税人是个人。（）2.企业发生的广告费和业务宣传费支出，可以据实全额在企业所得税前扣除。（）3.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等。（）4.印花税的税率有比例税率和定额税率两种，实行从价计征的，税率为千分之五至千分之三。（）5.财产税是指以纳税人拥有的财产为征税对象的一类税，包括房产税和城镇土地使用税。（）6.车船税的纳税人是车船的所有人或管理人，扣缴义务人是车船登记管理部门。（）7.资源税的计税依据为从量定额时，税额=课税数量×单位税额；计税依据为从价定率时，税额=应税资源销售额×比例税率。（）8.关联方交易是指关联方之间发生的购买、销售、租赁、提供劳务、代理、资金拆借等业务往来。（）9.税务行政复议是纳税人对税务机关的具体行政行为不服，向上一级税务机关提出的申诉。（）10.税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行查阅，但无权复制。（）四、计算题（请列式计算，每题5分，共10分）1.某企业2025年度实现会计利润200万元，该企业符合小型微利企业条件。已知其应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。此外，该企业2025年度发生符合规定的研发费用80万元，可以享受100%的加计扣除。假设该企业无其他调整事项，计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额。2.某居民个人2025年度工资收入30万元，年终奖收入12万元。已知工资、薪金所得适用综合所得税率表，年终奖单独计税。不考虑其他扣除因素，计算该个人2025年度应缴纳的个人所得税税额。（税率表略，需自行查找或假设）五、综合分析题（请根据题目要求进行分析计算，每题10分，共20分）1.A企业与B企业是关联方，A企业向B企业销售一批货物，协议价格为100万元，成本为80万元。根据市场价，该批货物销售价格为90万元。假设A企业和B企业均为居民企业，且适用企业所得税税率25%。如果税务机关对A企业该笔销售业务进行了纳税调整，按照独立交易原则，重新确定销售额为90万元。计算税务机关可向A企业追缴的企业所得税税额。（不考虑其他因素）2.某企业2025年3月签订一份技术开发合同，合同约定技术开发金额为50万元，其中研究开发费10万元，报酬40万元。已知技术开发合同按合同所载金额计税贴花。计算该企业就该技术开发合同应缴纳的印花税额。试卷答案一、单项选择题1.B2.C3.C4.C5.D6.C7.C8.C9.C10.A11.D12.D13.B14.C15.B16.D17.B18.A19.A20.B二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABCDEF4.AB5.ABCDE6.ABCD7.ACD8.A9.ABCDE10.ABCD三、判断题1.√2.×3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.×四、计算题1.解析：首先计算研发费用加计扣除额：80万元×100%=80万元。然后计算调整后的应纳税所得额：200万元-80万元（研发费用）=120万元。接着计算两档应纳税所得额及税额：不超过100万元的部分：100万元×12.5%×20%=2.5万元。超过100万元但不超过300万元的部分：(120万元-100万元)×50%×20%=4万元。最后，合计应纳税额：2.5万元+4万元=6.5万元。答案：该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为6.5万元。2.解析：首先计算年终奖单独计税。将12万元除以12个月，得到每月均摊额：12万元÷12=1万元。查找或假设综合所得税率表，1万元适用的税率为3%，速算扣除数为0。计算年终奖单独计税税额：12万元×3%-0=0.36万元。然后计算工资薪金部分税额。查找或假设综合所得税率表，30万元适用的税率为10%，速算扣除数为2520。计算工资薪金部分税额：(30万元-6万元-2520元)×10%-2520元=2.028万元。最后，合计应纳税额：0.36万元+2.028万元=2.388万元。答案：该个人2025年度应缴纳的个人所得税税额为2.388万元。（注：此处税率表为假设，实际计算需根据官方税率表）五、综合分析题1.解析：首先计算按照独立交易原则调整后的销售额对应的利润：90万元-80万元=10万元。然后计算原协