2026年开封税务招聘考试试题及答案

2026年开封税务招聘考试试题及答案考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人实施税务检查时，不得侵犯纳税人的合法权益，以下哪项行为不属于合法检查范围？A.查阅纳税人的账簿、凭证和相关资料B.查询纳税人在银行和其他金融机构的存款账户C.未经纳税人同意，强制进入其经营场所检查D.调取纳税人关联企业的财务报表进行比对2.开封市某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用税率为25%，该企业当年度应缴纳的企业所得税为多少万元？A.20B.40C.60D.803.以下哪种发票不属于增值税专用发票的适用范围？A.一般纳税人销售货物开具的发票B.小规模纳税人提供应税服务开具的发票C.行政事业单位提供非经营性服务开具的发票D.跨地区销售服务时开具的发票4.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税，应如何处理？A.罚款并补缴税款B.申请延期申报，但需缴纳滞纳金C.免除罚款，但需补缴税款D.免除罚款和滞纳金，无需补缴税款5.根据个人所得税法，居民个人综合所得的免税额度为多少元/年？A.3万元B.6万元C.12万元D.18万元6.某个体工商户2025年经营收入为50万元，成本费用为20万元，其应纳税所得额为多少万元？A.20B.30C.40D.507.税务机关对纳税人实施税务稽查时，以下哪项程序不符合法定要求？A.出具《税务检查通知书》B.检查人员少于2人C.制作《税务检查报告》D.查封纳税人的财务印章8.根据契税法，土地使用权转让时，承受方应缴纳的契税税率为多少？A.3%B.5%C.8%D.10%9.纳税人申请延期缴纳税款，最长期限不得超过多少个月？A.1B.3C.6D.1210.以下哪种情形不属于偷税行为？A.故意隐瞒应税收入B.伪造会计凭证C.未按规定申报纳税D.因计算错误少缴税款二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.税务机关对纳税人实施税务检查时，应向纳税人出示______。2.企业所得税的基本税率为______%。3.增值税小规模纳税人的征收率为______%或______%。4.个人所得税的专项附加扣除包括______、______、______和______。5.契税的计税依据为土地使用权转让的______。6.纳税人因不可抗力无法按期申报纳税的，应自不可抗力情形消除之日起______日内申报。7.税务行政复议的法定期限为自知道具体行政行为之日起______日内提出。8.企业所得税的应纳税所得额是指企业每个纳税年度的______减除______和______后的余额。9.增值税专用发票应加盖______和______。10.税务机关对纳税人实施税务稽查时，应制作并送达______。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.纳税人可以自行决定是否申请延期缴纳税款。（×）2.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利，可以抵扣进项税额。（×）3.个人所得税的专项附加扣除需要每年重新申报。（√）4.税务检查人员可以随意查阅纳税人的私人文件。（×）5.企业所得税的应纳税所得额包括税收优惠后的收入。（√）6.契税的纳税人可以是个人或单位。（√）7.纳税人未按规定申报纳税，属于漏税行为。（×）8.税务行政复议的受理机关为作出该行政行为的税务机关。（×）9.增值税专用发票的联次包括存根联、记账联和发票联。（√）10.税务机关对纳税人实施税务稽查时，无需告知纳税人检查内容。（×）四、简答题（总共4题，每题4分，总分16分）1.简述增值税专用发票的适用范围和开具要求。2.个人所得税的专项附加扣除有哪些具体内容？3.税务稽查的程序有哪些？4.纳税人如何申请延期缴纳税款？五、应用题（总共4题，每题6分，总分24分）1.某企业2025年应纳税所得额为120万元，其中允许扣除的公益捐赠为10万元。该企业适用企业所得税基本税率25%，计算其应缴纳的企业所得税。2.某小规模纳税人2025年销售货物收入为80万元，适用3%的征收率，计算其应缴纳的增值税。3.居民个人2025年工资收入为12万元，专项附加扣除包括子女教育1万元、房贷利息2万元、赡养老人2万元，计算其应缴纳的个人所得税（适用综合所得税率3%-45%的超额累进税率）。4.某企业2025年转让土地使用权，成交价为500万元，原值为200万元，计算其应缴纳的契税（适用税率为5%）。【标准答案及解析】一、单选题1.C解析：税务机关检查时需依法进行，强制进入经营场所检查属于侵犯纳税人权益的行为。2.B解析：企业所得税=80×25%=20万元，但需考虑允许扣除的公益捐赠，实际应纳税所得额为70万元，应纳税额=70×25%=17.5万元，但题目未考虑捐赠扣除，按基本税率计算为20万元。3.C解析：行政事业单位提供非经营性服务通常不适用增值税专用发票。4.C解析：不可抗力导致无法申报的，可免除罚款但需补缴税款。5.B解析：居民个人综合所得的免税额度为6万元/年。6.B解析：应纳税所得额=50-20=30万元。7.B解析：税务检查人员不得少于2人。8.B解析：土地使用权转让的契税税率为5%。9.C解析：延期缴纳税款最长期限为6个月。10.D解析：因计算错误少缴税款属于漏税，非偷税。二、填空题1.税务检查通知书2.253.3；54.子女教育；继续教育；大病医疗；住房贷款利息；住房租金；赡养老人5.成交价6.307.608.收入总额；不征税收入；免税收入9.税务机关名称；财务印章10.税务检查报告三、判断题1.×解析：纳税人需申请延期缴纳税款，税务机关依法审批。2.×解析：用于集体福利的购进货物不得抵扣进项税额。3.√解析：专项附加扣除需每年重新申报确认。4.×解析：税务检查需依法进行，不得随意查阅私人文件。5.√解析：应纳税所得额为税收优惠后的收入。6.√解析：契税纳税人可以是个人或单位。7.×解析：未按规定申报纳税属于漏税，偷税需故意隐瞒。8.×解析：税务行政复议受理机关为上一级税务机关。9.√解析：增值税专用发票的联次包括存根联、记账联和发票联。10.×解析：税务稽查需告知纳税人检查内容。四、简答题1.增值税专用发票适用于一般纳税人销售货物、提供应税服务时开具，需注明税率和价税合计金额，并加盖财务印章。2.个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。3.税务稽查程序包括立案、调查取证、制作报告、处理决定和执行。4.纳税人需填写《延期缴纳税款申请表》，附相关证明材料，向税务机关申请延期缴纳税款。