卫生所财务管理工作制度

PAGE卫生所财务管理工作制度一、总则1.目的本制度旨在规范卫生所财务管理工作，确保财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障卫生所的正常运转和可持续发展。2.适用范围本制度适用于本卫生所全体工作人员及与财务相关的各项活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算和管理流程。准确性原则：确保财务数据真实、准确、完整。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。二、财务机构与人员1.财务机构设置卫生所应设立独立的财务部门，负责财务管理工作。财务部门应配备相应的财务人员，明确岗位职责。2.财务人员职责财务负责人职责全面负责卫生所财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。负责财务预算的编制、执行和监督，控制财务风险。协调与财政、税务等部门的关系，依法纳税，合理争取财政支持。加强财务队伍建设，提高财务人员业务素质。会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的审核和记录，确保财务数据准确无误。定期核对账目，进行财产清查，保证账实相符。协助财务负责人编制财务预算和决算。出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。定期与会计核对账目，确保账款相符。三、财务预算管理1.预算编制卫生所应根据事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，参考上年度预算执行情况和本年度业务发展需要，科学合理地确定收入、支出预算。收入预算应包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等；支出预算应包括人员经费、公用经费、业务经费、设备购置经费等。预算编制应广泛征求各部门意见，经所长办公会审议通过后，报上级主管部门备案。2.预算执行财务部门应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。各部门应根据预算安排，合理使用资金，不得擅自调整预算项目和金额。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理。由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整金额。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。经所长办公会审议通过后，报上级主管部门备案。四、收入管理1.医疗收入管理卫生所应按照国家物价政策和医疗服务收费标准，合理确定医疗服务价格，及时足额收取医疗费用。医疗收入应全部纳入财务统一核算，严禁设立账外账或小金库。加强医疗收费票据管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销制度，确保票据安全。2.财政补助收入管理积极争取财政补助资金，严格按照财政部门规定的用途和要求使用资金。及时足额申报财政补助收入，确保财政资金及时到位。加强对财政补助资金使用情况的监督和检查，确保资金专款专用。3.上级补助收入管理认真落实上级主管部门的各项政策和要求，积极争取上级补助资金。按照上级主管部门规定的用途和要求使用上级补助收入，不得挪作他用。定期向上级主管部门报告上级补助收入使用情况。4.其他收入管理对卫生所取得的其他收入，如利息收入、捐赠收入等，应按照相关规定进行管理。加强对其他收入的核算和监督，确保收入合法合规。五、支出管理1.支出审批原则严格执行国家有关财务规章制度和开支标准，确保支出合法合规。坚持“一支笔”审批制度，重大支出项目应经所长办公会集体研究决定。支出审批应遵循“实事求是、勤俭节约”的原则，提高资金使用效益。2.人员经费支出管理按照国家规定的工资福利政策和标准，及时足额发放人员工资、奖金、津贴补贴等。缴纳社会保险费、住房公积金等按规定执行。加强对人员经费支出的核算和管理，确保支出合理合规。3.公用经费支出管理公用经费应按照预算安排和规定的开支标准使用，严格控制各项费用支出。办公费、水电费、差旅费、车辆运行费等应严格审批，厉行节约。加强对公用经费支出的监督和检查，杜绝浪费现象。4.业务经费支出管理业务经费主要用于医疗业务开展、设备购置、药品采购等方面。医疗业务费用应按照医疗服务规范和成本核算要求进行合理支出。设备购置应按照规定程序进行论证和审批，确保设备购置的必要性和合理性。药品采购应严格遵守药品采购管理制度，确保药品质量和供应。5.专项资金支出管理专项资金应专款专用，按照项目要求和合同规定使用资金。建立专项资金管理台账，对专项资金的收支情况进行详细记录。加强对专项资金使用情况的监督和检查，确保专项资金使用效益。六、资产管理1.流动资产现金管理严格遵守现金库存限额规定，超出限额的现金应及时存入银行。现金收付应严格执行审批制度，做到日清月结。定期对现金进行盘点，确保账款相符。银行存款管理按照国家银行结算制度的规定，开设银行账户，办理银行存款业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款安全。加强对银行账户的管理监控，严禁出租、出借银行账户。应收账款管理建立健全应收账款管理制度，及时清理和催收应收账款。定期对应收账款进行账龄分析，对长期挂账的应收账款采取有效措施加以解决。存货管理卫生所的存货主要包括药品、卫生材料、低值易耗品等。建立存货采购、验收、保管、领用、盘点等管理制度，确保存货安全完整。定期对存货进行盘点，及时处理盘盈、盘亏和报废存货。2.固定资产固定资产购置固定资产购置应纳入年度预算，按照规定程序进行审批。购置固定资产应进行公开招标或询价采购，确保资产质量和价格合理。固定资产入账固定资产购置后，应及时办理入账手续，按照规定计提折旧。建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。固定资产使用与保管各部门应负责本部门固定资产的日常使用和保管，定期进行维护保养。固定资产管理人员应定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。固定资产处置固定资产报废、出售、转让等处置应按照规定程序进行审批。处置固定资产应进行评估作价，取得的收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、财务核算与报告1.财务核算卫生所应按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目，进行会计核算。会计核算应采用权责发生制，确保财务数据的准确性和真实性。定期进行财务结账，编制会计报表，做到账账相符、账实相符、账表相符。2.财务报告财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映卫生所的财务状况和经营成果。财务报告应按照规定程序报送上级主管部门、财政部门等相关部门。八、财务监督与检查1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠。各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供有关资料和信息。2.外部监督接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料和信息。对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，确保财务管理工作规范有序。九、财务信息化管理1.财务软件应用选用符合国家财务制度和卫生所管理需求的财务软件，实现财务核算和管理的信息化。财