医院总务科会计工作制度

PAGE医院总务科会计工作制度一、总则1.目的为加强医院总务科会计工作管理，规范会计行为，保证会计资料真实、完整，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》及相关法律法规，结合医院总务科实际情况，制定本工作制度。2.适用范围本制度适用于医院总务科的会计核算、财务管理及相关经济活动。3.基本原则依法依规原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保会计工作合法合规。真实准确原则：如实反映总务科经济业务，保证会计信息真实可靠。规范统一原则：统一会计核算方法和财务管理制度，确保工作的规范性和一致性。服务监督原则：为总务科各项工作提供财务支持，同时加强财务监督，防范财务风险。二、会计岗位职责1.科长职责负责总务科会计工作的全面管理，制定工作计划和工作目标，并组织实施。组织编制和执行总务科年度预算、决算，监督预算执行情况，定期进行财务分析。审核重要财务收支事项，对重大经济决策提供财务意见和建议。负责与医院财务部门及其他相关部门的沟通协调，及时汇报总务科财务工作情况。组织会计人员业务培训和考核，提高会计人员业务素质和工作能力。2.会计主管职责协助科长做好总务科会计工作的组织和管理，负责日常会计核算和财务管理工作。根据国家财务制度和医院会计政策，制定具体的会计核算办法和财务管理制度，并组织实施。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制会计报表，确保会计信息准确及时。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。对会计人员进行工作指导和监督，及时解决工作中出现的问题。3.会计岗位职责按照会计制度和财务规定，认真审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。根据审核无误的原始凭证，及时准确地编制记账凭证，做到科目运用正确，摘要简明扼要，金额计算准确。按照规定的会计科目和账簿格式，及时登记各类账簿，做到字迹清晰，数字准确，摘要完整，按时结账。定期核对账目，包括总账与明细账、日记账之间的核对，以及与其他相关部门的账目核对，发现问题及时查找原因并进行处理。负责编制各类会计报表，如资产负债表、收入支出表等，确保报表数据真实、准确、完整，并按时报送相关部门。协助做好财产清查工作，对清查结果进行记录和分析，提出处理意见。负责财务数据的统计和分析工作，为总务科领导决策提供财务数据支持。三、会计核算1.会计科目设置根据医院财务制度和总务科经济业务特点，设置以下会计科目：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、库存物资、固定资产等。负债类：应付账款、预收账款、其他应付款、应付职工薪酬等。收入类：医疗收入（总务收入明细科目）、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。支出类：医疗业务成本（总务支出明细科目）、管理费用、其他支出等。2.会计凭证编制会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人、会计主管签字或盖章。原始凭证必须具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等要素。原始凭证如有错误，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。3.会计账簿登记会计人员应按照规定的会计科目和账簿格式，及时登记各类账簿。账簿应做到账页整洁、字迹清晰、摘要准确、数字规范。总账应根据记账凭证汇总表定期登记，明细账应根据记账凭证逐笔登记，日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。各种账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。4.会计报表编制会计人员应按照医院财务制度规定的格式和要求，定期编制资产负债表、收入支出表等会计报表。会计报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。会计报表编制完成后，应经会计主管审核签字，并加盖总务科公章后报送医院财务部门及其他相关部门。会计人员应定期对会计报表进行分析，撰写财务分析报告，为总务科领导决策提供财务信息支持。四、财务预算管理1.预算编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据医院事业发展计划和任务，合理编制总务科年度预算。坚持统筹兼顾、保证重点的原则，优先安排保障医院正常运转和发展的重点项目和支出。坚持勤俭节约、提高效益的原则，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。2.预算编制方法采用零基预算法，根据总务科实际工作需要和财力可能，对各项收入和支出进行全面、细致的预测和分析。收入预算应根据医院业务发展计划、收费标准及其他收入来源情况进行编制，确保收入预算的合理性和可靠性。支出预算应根据总务科各项工作任务和业务活动需要，按照规定的开支范围和标准进行编制，包括人员经费、公用经费、专项经费等。3.预算编制程序每年第四季度，总务科应根据医院下达的预算编制通知和要求，组织各科室编制下一年度预算草案。各科室应按照预算编制原则和方法，结合本科室实际工作情况，认真编制本科室预算草案，并报送总务科。总务科对各科室报送的预算草案进行审核、汇总，编制总务科年度预算草案，报医院财务部门审核。医院财务部门对总务科报送的预算草案进行审核后，提交医院预算管理委员会审议，经医院院长办公会批准后下达执行。4.预算执行与控制总务科应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的有效执行。建立预算执行情况跟踪分析制度，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。加强对预算执行过程的控制，严格执行财务审批制度，对超预算支出要严格控制，确需支出的，应按规定程序办理追加预算手续。5.预算调整在预算执行过程中，如因政策变化、事业发展计划调整、突发事件等原因，需要对预算进行调整的，应按照规定的程序办理预算调整手续。预算调整申请应由总务科提出，经医院财务部门审核后，提交医院预算管理委员会审议，报医院院长办公会批准后执行。五、收入管理1.收入范围总务科收入包括医疗收入（总务收入明细科目）、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。医疗收入：指总务科为医院提供后勤保障服务所取得的收入，如房屋出租收入、设备租赁收入、物资销售收入等。财政补助收入：指医院从财政部门取得的各类补助收入，如基本建设补助、设备购置补助等。上级补助收入：指医院从上级主管部门取得的非财政补助收入。其他收入：指除上述收入以外的各项收入，如利息收入、捐赠收入等。2.收入确认原则医疗收入应在提供后勤保障服务并收讫价款或取得索取价款的凭据时，按照实际收到或应收的金额确认收入。财政补助收入、上级补助收入应在实际收到款项时确认收入。其他收入应在实际收到款项时确认收入。3.收入核算与管理会计人员应按照规定的会计科目和核算方法，及时、准确地核算总务科各项收入。加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，严格执行收费标准，确保收入合法合规。定期对收入情况进行分析，及时发现收入管理中存在的问题，并采取措施加以解决。做好收入票据的管理工作，严格按照票据管理规定使用、保管和核销票据。六、支出管理1.支出范围总务科支出包括医疗业务成本（总务支出明细科目）、管理费用、其他支出等。医疗业务成本：指总务科为医院提供后勤保障服务所发生的各项成本支出，如人员经费、水电费、设备维护费、物资采购费等。管理费用：指总务科为组织和管理后勤保障服务所发生的各项费用支出，如办公费、差旅费、会议费等。其他支出：指除上述支出以外的各项支出，如捐赠支出、罚款支出等。2.支出审批原则严格执行国家有关法律法规和医院财务制度规定的开支范围和标准。坚持“一支笔”审批制度，重大支出项目应经医院相关部门审核后报医院领导审批。审批应遵循“实事求是、合理合规、公开透明”的原则，确保支出真实、合法、有效。3.支出审批程序一般支出由总务科科长审批，金额较大的支出应经医院财务部门审核后报医院领导审批。各项支出应取得合法有效的原始凭证，原始凭证应经经办人员、证明人、审批人签字或盖章后，方可作为报销凭证。会计人员应按照规定的审批程序和报销标准，对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。4.支出核算与管理会计人员应按照规定的会计科目和核算方法，及时、准确地核算总务科各项支出。根据支出性质和用途，合理分类归集各项支出，确保成本核算的准确性。加强对支出的管理，定期对支出情况进行分析，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。做好支出的绩效评价工作，对重点支出项目进行跟踪问效，及时发现问题并采取措施加以改进。七、资产管理1.流动资产库存现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。每日终了应及时盘点现金，做到账实相符。银行存款管理：按照银行结算制度规定，办理银行存款收支业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。应收账款管理：建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。定期对应收账款进行清理，对长期挂账的应收账款应查明原因，采取措施加以催收。预付账款管理：严格控制预付账款的支付，对确需支付的预付账款，应按照规定的审批程序办理。定期对预付账款进行清理，对超过合同约定付款期限的预付账款应及时采取措施进行处理。其他应收款管理：建立其他应收款台账，对其他应收款的发生、收回情况进行详细记录。加强对其他应收款日常管理，定期清理催收，对长期挂账的其他应收款应查明原因，采取措施加以处理。库存物资管理：建立健全库存物资管理制度，加强对库存物资的采购、验收、保管、领用等环节的管理。定期对库存物资进行盘点，确保库存物资账实相符。2.固定资产固定资产购置：根据医院发展需要和实际工作情况，编制固定资产购置计划，经医院相关部门审核后报医院领导审批。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，确保采购过程公开、公平、公正。固定资产验收：固定资产购置后，应组织相关部门进行验收，验收合格后方可办理入账手续。验收内容包括固定资产的数量、规格、型号、质量等。固定资产折旧：按照医院财务制度规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧费用计入医疗业务成本或管理费用。固定资产清查：定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、使用状况、完好程度等。对清查中发现的问题，应及时查明原因并进行处理。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序办理，包括固定资产的报废、出售、转让等。固定资产处置收入应及时足额上缴医院财务部门。八、财务监督1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对总务科财务工作的日常监督和检查。会计人员应严格遵守职业道德和财务制度，对财务收支活动进行审核监督，确保财务信息真实、准确、完整。定期对总务科财务工作进行内部审计，审计内容包括财务收支、预算执行、资产管理等方面。对审计中发现的问题，应及时提出整改意见并督促落实。2.外部监督积极配合医院财务部门、审计部门、税务部门等外部机构的监督检查，如实提供财务资料和相关信息。对外部监督检查中提出的意见和建议，应认真研究并及时整改，不断提高总务科财务管理水平。九、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、会计报表、财务预算、财务分析报告、审计报告、税务资料、合同协议等与财务工作相关的各类文件资料。2.档案整理会计人员应按照档案管