医院内部审计科工作制度

PAGE医院内部审计科工作制度一、总则（一）制定目的为加强医院内部审计工作，规范审计行为，提高审计质量，充分发挥内部审计在医院管理中的监督、评价和服务职能，促进医院经济健康发展，依据国家有关法律法规和审计准则，结合医院实际情况，制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于医院内部审计科及其工作人员对医院各部门、各科室以及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行的审计监督和评价工作。（三）工作原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计部门，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉，以保证审计工作的客观性、公正性和权威性。2.客观性原则：审计人员应依据事实，客观公正地反映审计事项，以审计证据为基础，做出客观、公正的审计结论。3.权威性原则：内部审计机构代表医院行使审计监督权，其审计结论和建议应得到被审计部门的重视和执行，确保审计工作的权威性。4.科学性原则：审计工作应遵循科学的方法和程序，运用现代审计技术手段，提高审计工作效率和质量。二、审计机构与人员（一）机构设置医院应设立独立的内部审计科，在医院院长的直接领导下开展工作，向医院管理层负责并报告工作。内部审计科应配备与审计工作相适应的专业人员，根据工作需要可设置审计组长、主审、审计员等岗位。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规、医院财务制度和审计业务，具有较强的沟通协调能力和分析判断能力。审计人员应保持良好的职业道德，遵守审计工作纪律，保守审计工作秘密。（三）职责分工1.审计科长职责负责内部审计科的全面工作，制定审计工作计划和目标，组织实施审计项目，确保审计工作任务的完成。组织审计人员学习国家法律法规、审计准则和业务知识，提高审计人员的业务素质和工作能力。审核审计报告和审计决定，对重大审计事项及时向医院管理层汇报，并提出处理意见和建议。协调与医院各部门的关系，加强与外部审计机构的沟通与合作，为审计工作创造良好的环境。负责内部审计科的日常管理工作，包括人员考核、绩效评价、经费管理等。2.审计组长职责根据审计科长的安排，负责具体审计项目的组织实施，制定审计工作方案，明确审计目标、范围、内容和方法。组织审计人员开展现场审计工作，收集审计证据，编写审计工作底稿，对审计工作质量负责。协调审计组与被审计部门的关系，及时解决审计过程中出现的问题，确保审计工作顺利进行。组织审计组讨论审计发现的问题，分析问题产生的原因，提出审计意见和建议，撰写审计报告初稿。3.主审职责协助审计组长制定审计工作方案，参与审计项目的实施，负责审计工作底稿的审核和审计证据的整理。对审计发现的问题进行深入分析，提出针对性的审计意见和建议，为撰写审计报告提供专业支持。负责与被审计部门沟通审计情况，核实审计证据，解答被审计部门提出的疑问。参与审计项目的总结和评价工作，总结审计经验，提出改进审计工作的建议。4.审计员职责根据审计工作方案和审计组长的安排，负责具体审计事项的实施，收集、整理审计证据，编写审计工作底稿。协助主审对审计发现的问题进行分析，提出自己的看法和建议。负责审计资料的整理和归档工作，确保审计档案的完整和规范。参与审计项目的后续跟踪检查，督促被审计部门落实审计意见和建议。三、审计工作流程（一）审计计划1.年度审计计划：内部审计科应根据医院发展战略、年度工作计划和管理层的要求，结合医院实际情况，制定年度审计计划。年度审计计划应明确审计项目的名称、目标、范围、内容、时间安排和审计人员分工等。2.项目审计计划：对于确定的审计项目，审计组长应制定项目审计计划，明确审计工作步骤、方法、时间进度和人员安排等。项目审计计划应报审计科长审核批准后实施。（二）审计准备1.组成审计组：根据审计项目的要求，审计科长应选派具有相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，并指定审计组长。审计组应明确分工，确保审计工作的顺利进行。2.了解被审计部门情况：审计组应收集与被审计部门相关的资料，包括财务报表、会计凭证、内部控制制度、业务流程等，了解被审计部门的基本情况、财务状况、经营成果和内部控制情况，为制定审计工作方案提供依据。3.制定审计工作方案：审计组长应根据了解到的被审计部门情况，结合审计目标和范围，制定审计工作方案。审计工作方案应包括审计目标、范围、内容、方法、时间安排、人员分工和审计工作要求等。审计工作方案应报审计科长审核批准后实施。（三）审计实施1.下达审计通知书：审计组应在实施审计前3个工作日向被审计部门送达审计通知书，告知被审计部门审计的依据、范围、内容、时间和要求等。审计通知书应加盖医院内部审计科公章。2.开展现场审计：审计组应按照审计工作方案的要求，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关人员调查询问等方式，对被审计部门的财务收支、经济活动、内部控制等进行全面审查，收集审计证据，编写审计工作底稿。3.审计证据收集与整理：审计人员应收集充分、适当的审计证据，以支持审计结论。审计证据应包括书面证据、实物证据、视听证据、电子数据证据等。审计人员应及时对收集到的审计证据进行整理、分析和评价，确保审计证据的真实性、相关性和合法性。4.审计工作底稿编制：审计人员应根据审计证据，编写审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计发现的问题、审计证据和审计结论等。审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确，能够为审计报告的撰写提供充分的依据。（四）审计报告1.审计报告初稿撰写：审计组在完成现场审计工作后，应及时整理审计工作底稿，分析审计发现的问题，撰写审计报告初稿。审计报告初稿应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。2.审计报告征求意见：审计报告初稿完成后，审计组应将审计报告初稿送达被审计部门征求意见。被审计部门应在收到审计报告初稿之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。被审计部门如有异议，应在书面意见中详细说明理由和依据。3.审计报告修改与审定：审计组应根据被审计部门反馈的意见，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告征求意见稿。审计报告征求意见稿经审计组长审核后，报审计科长审定。审计科长应组织审计组对被审计部门反馈的意见进行讨论研究，对审计报告征求意见稿进行修改完善，形成正式审计报告。4.审计报告送达与归档：正式审计报告经医院管理层批准后，审计组应及时将审计报告送达被审计部门，并抄送医院相关领导和部门。审计组应将审计工作底稿、审计证据、审计报告等审计资料整理归档，妥善保管。（五）审计处理1.审计决定下达：医院管理层应根据审计报告的内容，做出审计决定。审计决定应明确被审计部门存在的问题、整改要求和整改期限等。审计决定应加盖医院公章，并及时送达被审计部门。2.整改跟踪检查：审计组应负责对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，并定期向医院管理层汇报整改情况。被审计部门应按照审计决定的要求，认真组织整改，并在规定的期限内将整改情况书面报告审计组。3.责任追究：对于审计发现的违规违纪问题，医院应按照有关规定追究相关人员的责任。审计组应协助医院相关部门做好责任追究工作，提供必要的审计证据和资料。四、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查医院各项收入的真实性、合法性和完整性，包括医疗收入、药品收入、其他收入等，检查收入是否及时足额入账，有无截留、隐匿、转移收入等问题。2.审查医院各项支出的真实性、合法性和合理性，包括人员经费、公用经费、业务经费等，检查支出是否符合国家财经法规和医院财务制度的规定，有无虚列支出、挤占挪用、铺张浪费等问题。3.审查医院财务报表的真实性、合法性和完整性，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，检查财务报表是否按照国家统一的会计制度编制，报表数据是否真实、准确、完整。（二）经济活动审计1.审查医院重大投资项目的可行性、效益性和合规性，包括基本建设项目、设备购置项目等，检查项目是否经过充分论证，是否按照规定程序审批，项目实施过程中是否存在违规操作、损失浪费等问题。2.审查医院药品、耗材采购的合法性、合规性和效益性，检查采购过程是否公开、公平、公正，有无收受回扣、商业贿赂等问题，采购价格是否合理，采购数量是否与实际需求相符。3.审查医院经济合同的合法性、合规性和有效性，包括医疗服务合同、药品采购合同、设备购置合同等，检查合同条款是否符合法律法规的规定，合同签订、履行过程中是否存在违约行为。（三）内部控制审计1.审查医院内部控制制度的完整性、合理性和有效性，包括财务管理制度、物资管理制度、设备管理制度、人事管理制度等，检查内部控制制度是否涵盖医院经济活动的各个环节，是否存在内部控制漏洞和缺陷。2.评价医院内部控制制度的执行情况，检查医院各部门、各科室是否严格执行内部控制制度，有无违反内部控制制度的行为。3.提出改进医院内部控制制度的建议，针对审计发现的内部控制问题，提出完善内部控制制度的建议和措施，促进医院内部控制水平的提高。五、审计档案管理（一）档案整理审计项目结束后，审计组应及时将审计工作底稿、审计证据、审计报告等审计资料进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订，确保审计档案的整齐、规范。（二）档案归档审计组应将整理好的审计档案及时移交医院档案室归档保管。档案室应建立审计档案台账，对审计档案的归档、保管、查阅等情况进行详细记录。（三）档案查阅医院内部人员查阅审计档案，应填写《审计档案查阅申请表》，经审计