内部审计工作制度

PAGE第八章内部审计工作制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司内部审计工作，加强内部监督，防范经营风险，确保公司各项经营活动合法合规、财务信息真实准确，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、子公司、分公司等分支机构。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计基本准则》以及国家相关法律法规和行业标准制定。（四）内部审计机构及人员职责1.公司设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员。内部审计部门在公司董事会审计委员会的领导下开展工作，向审计委员会负责并报告工作。2.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉公司业务流程和相关法律法规，遵守职业道德规范，保持独立性和客观性。3.内部审计部门的主要职责包括：对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督；对公司内部管理制度的健全性和有效性进行审查和评价；对公司重大投资项目、重大经济合同等进行专项审计；对公司所属单位的负责人进行任期经济责任审计；对公司内部审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况；协助外部审计机构开展工作；完成公司领导交办的其他审计事项。二、审计计划（一）年度审计计划制定1.内部审计部门应根据公司年度经营目标、发展战略以及风险管理要求，制定年度审计计划。年度审计计划应涵盖财务审计、内部控制审计、专项审计等方面。2.年度审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间安排、审计人员组成等内容。3.在制定年度审计计划时，应充分征求公司各部门、所属单位的意见和建议，确保审计计划具有针对性和可操作性。（二）审计计划调整1.如遇公司经营环境发生重大变化、重大投资项目实施、重大经济事项发生等情况，需要对年度审计计划进行调整的，内部审计部门应及时提出调整建议，报审计委员会批准。2.审计计划调整应说明调整原因、调整内容以及对审计工作的影响等。三、审计实施（一）审计准备1.根据审计计划确定的审计项目，成立审计组，明确审计组长和审计人员分工。2.审计组应开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制制度等，制定审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计重点、审计方法、审计步骤、审计时间安排等内容。3.审计组应在实施审计前向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间安排以及需要提供的资料等。（二）审计取证1.审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料，检查实物资产，向有关单位和个人进行调查等方式获取审计证据。2.审计证据应真实、可靠、充分、相关，能够证明审计事项的事实真相。审计人员应做好审计证据的收集、整理、分析和保管工作。3.审计人员在审计过程中发现问题时，应及时与被审计单位沟通，要求其作出解释和说明，并做好记录。（三）审计工作底稿1.审计人员应编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题。审计工作底稿应包括审计项目名称、审计事项、审计过程记录、审计证据、审计结论等内容。2.审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确，能够为审计报告的撰写提供充分的依据。3.审计工作底稿应由审计人员签字，并经审计组长审核后归档保管。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应客观、公正、准确地反映审计事项的真实情况，审计结论应明确，审计建议应具有针对性和可操作性。3.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定的时间内提出书面意见，审计组应对被审计单位的意见进行认真研究和分析，必要时进行补充审计。4.审计组根据被审计单位的意见对审计报告进行修改完善后，报内部审计部门负责人审核。内部审计部门负责人审核通过后，报审计委员会审批。5.经审计委员会审批后的审计报告应及时送达被审计单位和公司相关部门，并要求被审计单位按照审计报告提出的整改建议进行整改。四、审计结果处理（一）整改落实1.被审计单位应根据审计报告提出的整改建议，制定整改方案，明确整改措施、整改责任人、整改期限等，并将整改方案报内部审计部门备案。2.内部审计部门应跟踪检查被审计单位的整改落实情况，定期向审计委员会报告整改进展情况。3.对于整改不力的被审计单位，内部审计部门应提出批评意见，并督促其加快整改进度。对于拒不整改或整改后仍不符合要求的，应按照公司相关规定进行严肃处理。（二）结果运用1.公司应将内部审计结果作为考核评价所属单位负责人经营业绩、任免干部的重要依据。2.内部审计部门应定期对审计发现的问题进行分析总结，提出改进管理、完善制度的建议，为公司领导决策提供参考。3.对于审计发现的普遍性、倾向性问题，公司应组织相关部门进行专项治理，堵塞管理漏洞，防范经营风险。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的数据资料、审计工作底稿、审计报告等整理归档，确保档案资料的完整性。（二）档案整理内部审计部门应指定专人负责审计档案的整理工作，按照审计项目的类别、时间顺序等进行分类整理，编制档案目录，便于查阅和管理。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放于安全、保密的场所，确保档案资料的安全。审计档案的保管期限应按照国家相关规定执行，一般为[X]年。（四）档案查阅公司内部人员查阅审计档案，应填写查阅申请表，经内部审计部门负责人批准后，方可查阅。查阅审计档案时，应在指定地点进行，不得擅自将档案带出或复制。涉及公司机密的审计档案，未经公司领导批准，不得对外提供查阅。六、审计信息化建设（一）信息化规划公司应制定内部审计信息化建设规划，明确信息化建设的目标、任务、步骤和措施，推动内部审计工作的信息化、智能化发展。（二）信息系统建设1.内部审计部门应建立内部审计信息系统，实现审计计划制定、审计项目实施、审计报告生成、审计档案管理等工作的信息化操作。2.内部审计信息系统应与公司财务系统、业务系统等进行对接，实现数据的实时采集和分析，提高审计工作效率和质量。（三）数据分析应用内部审计人员应充分利用信息化手段，对审计数据进行深入分析，挖掘潜