青海大学财务审批制度

PAGE青海大学财务审批制度一、总则（一）目的为加强青海大学财务管理，规范财务审批行为，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于青海大学各部门、各单位及所属二级核算单位的财务审批活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务审批行为合法合规。2.真实性原则各项经济业务必须真实发生，审批依据的原始凭证应真实、有效、完整。3.合理性原则财务审批应符合学校事业发展规划和预算安排，注重资金使用的合理性和效益性。4.审批权限明确原则明确各级审批人员的职责和审批权限，不得越权审批。5.规范流程原则建立科学、规范的财务审批流程，确保审批环节严谨、有序。二、财务审批职责与权限（一）学校领导审批职责与权限1.校长校长是学校财务审批的第一责任人，全面负责学校财务审批工作。对学校年度财务预算、重大财务支出、重要经济合同等事项进行最终审批。审批权限：一次性支出金额在[X]万元以上（含[X]万元）的重大项目支出、年度预算调整、对外投资、重大资产处置等事项，需经校长审批后报学校党委常委会审议通过。2.分管财务校领导协助校长做好财务审批工作，对分管部门的财务支出进行审核把关。重点审批分管部门预算执行情况、常规性较大金额支出等事项。审批权限：一次性支出金额在[X]万元至[X]万元之间（含[X]万元）的支出事项，由分管财务校领导审批；涉及学校整体规划、政策调整等重大事项的支出，需会同校长研究决定。（二）财务部门职责与权限1.财务处负责学校财务审批制度的具体执行和日常管理工作。对各项经济业务的原始凭证进行初审，审核其合法性、真实性、完整性和合规性；根据审批权限，对不同额度的支出进行相应的审核和登记；定期对学校财务审批情况进行统计分析，为学校财务管理提供决策依据。初审权限：一次性支出金额在[X]万元以下（不含[X]万元）的日常办公经费、教学业务费、科研经费等一般性支出，由财务处审核后办理报销手续。2.财务人员职责财务人员应严格按照财务审批制度和相关操作规程，认真审核每一笔经济业务。对不符合规定的原始凭证，应及时与经办人沟通，要求其补充或更正；对重大财务事项，应及时向财务处负责人汇报。（三）业务部门职责与权限1.各部门、各单位负责人为本部门、本单位财务审批的第一责任人，负责审核本部门、本单位的各项经济业务。对业务的真实性、必要性和经费预算的合理性进行把关，确保经费使用符合学校规定和部门工作需要。审批权限：一次性支出金额在[X]万元以下（不含[X]万元）的本部门常规业务支出，由部门负责人审批；涉及本部门重要业务活动、专项经费等支出事项，需按照学校相关规定进行审核后报分管校领导审批。2.经办人职责经办人是经济业务的直接责任人，负责办理经济业务的各项手续，确保提供的原始凭证真实、合法、有效。对经济业务的真实性、准确性和完整性负责，并按照财务审批流程及时提交审批。三、财务审批流程（一）经费预算审批流程1.每年年初，各部门、各单位根据学校事业发展规划和工作任务，编制本部门、本单位年度经费预算草案，报财务处汇总。2.财务处对各部门、各单位上报的预算草案进行初审，结合学校财力状况和发展需求，提出综合平衡意见，形成学校年度经费预算方案。3.学校年度经费预算方案经校长办公会审议通过后，报学校党委常委会审定。4.经审定后的年度经费预算方案下达各部门、各单位执行。在预算执行过程中，如需调整预算，应按照规定的预算调整程序进行审批。（二）日常经费支出审批流程1.经办人取得合法有效的原始凭证，按照学校财务管理规定填写报销单，并签字确认。2.将报销单及原始凭证提交所在部门负责人进行初审，部门负责人审核业务的真实性、必要性和经费预算的合理性，签字审批。3.对于一次性支出金额在[X]万元以下（不含[X]万元）的一般性支出，经办人持经部门负责人审批后的报销单到财务处办理报销手续，财务人员进行复审，审核无误后予以报销。4.对于一次性支出金额在[X]万元至[X]万元之间（含[X]万元）的支出事项，经办人持经部门负责人审批后的报销单报分管财务校领导审批，再到财务处办理报销手续。5.对于一次性支出金额在[X]万元以上（含[X]万元）的重大项目支出，经办人持经部门负责人初审、分管财务校领导审核后的报销单，报校长审批后报学校党委常委会审议通过，最后到财务处办理报销手续。（三）专项经费支出审批流程1.根据学校专项工作安排或上级部门要求，设立专项经费项目。专项经费项目应明确项目负责人、实施内容、经费预算等。2.项目负责人按照项目预算和实施计划，组织开展项目实施工作，并负责对项目经费支出进行审核把关。3.专项经费支出报销时，经办人按照日常经费支出审批流程办理，除提交常规报销材料外，还需提供专项经费项目相关文件、项目执行情况报告等资料。4.财务处对专项经费支出进行重点审核，确保经费使用符合项目规定用途和预算安排。对于重大专项经费支出，需报分管财务校领导和校长审批。（四）科研经费支出审批流程1.科研项目负责人根据科研项目任务书和预算编制科研经费使用计划，明确各项费用支出的范围和额度。2.科研经费支出报销时，经办人按照学校科研经费管理办法和财务审批流程办理。报销单需经项目负责人审核签字，确认支出符合科研项目预算和相关规定。3.对于科研经费中涉及设备购置、测试化验加工、协作研究、劳务费、专家咨询费等特殊支出项目，按照国家和学校相关规定执行审批手续。4.财务处对科研经费支出进行严格审核，确保经费专款专用，符合科研经费管理要求。对于重大科研经费支出，需报分管科研校领导和校长审批。（五）采购业务审批流程1.学校各部门、各单位根据工作需要编制采购计划，明确采购项目名称、规格型号、数量、预算金额等内容。2.采购计划报归口管理部门审核，归口管理部门对采购项目的必要性、合规性进行审核。3.采购计划经归口管理部门审核通过后，报分管校领导审批。4.达到政府采购限额标准的采购项目，按照政府采购相关规定执行采购程序。采购合同签订后，经办人持合同及相关验收证明等资料按照财务审批流程办理报销手续。5.未达到政府采购限额标准的采购项目，由采购部门按照学校采购管理办法组织实施采购，采购完成后按照财务审批流程办理报销手续。四、财务审批相关要求（一）原始凭证要求1.原始凭证必须真实、合法、有效，内容完整，包括凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。2.从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。3.凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。4.一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。5.经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。（二）审批时间要求1.各部门、各单位应及时办理财务审批手续，原则上应在经济业务发生后的[X]个工作日内完成审批和报销。2.对于紧急事项或特殊情况需要及时支付的款项，经办人应说明情况，经部门负责人同意后，可先行办理支付手续，但事后应及时补办审批手续。（三）审批责任追究1.对违反财务审批制度，擅自审批、越权审批