赊销审批制度流程

PAGE赊销审批制度流程一、总则（一）目的为规范公司赊销业务管理，有效控制经营风险，确保公司资金安全，提高资金使用效率，特制定本制度流程。（二）适用范围本制度适用于公司所有涉及赊销业务的部门和人员，包括销售部门、财务部门、法务部门等。（三）基本原则1.风险可控原则：在开展赊销业务时，充分评估客户信用状况和还款能力，确保风险可控。2.合规合法原则：严格遵守国家法律法规和行业标准，确保赊销业务合法合规。3.职责明确原则：明确各部门在赊销审批流程中的职责，确保流程顺畅、高效。4.授权审批原则：所有赊销业务必须经过授权审批，严禁越权操作。二、赊销业务定义及范围（一）定义赊销是指公司在销售商品或提供劳务时，允许客户在一定期限内支付货款的销售方式。（二）范围本制度适用于公司与国内各类客户之间的赊销业务，包括但不限于批发、零售、代销等形式。三、职责分工（一）销售部门1.负责客户信息收集、整理和初步评估，建立客户信用档案。2.提出赊销申请，详细说明赊销金额、期限、用途等信息。3.跟踪客户赊销款项的回收情况，及时反馈异常信息。（二）财务部门1.负责审核客户信用状况，评估赊销风险。2.对赊销申请进行财务审核，包括客户财务状况分析、赊销额度合理性评估等。3.监控赊销款项的收付情况，定期与销售部门核对账目。4.负责应收账款的账龄分析和坏账准备计提。（三）法务部门1.审核赊销合同条款，确保合同合法合规，保护公司权益。2.协助处理赊销业务中的法律纠纷，提供法律支持。（四）审批部门根据公司授权，对赊销申请进行最终审批，决定是否批准赊销业务。四、客户信用评估（一）信用信息收集1.销售部门应通过多种渠道收集客户信用信息，包括但不限于客户营业执照、税务登记证、组织机构代码证、法定代表人身份证明、财务报表、银行信用记录、过往交易记录等。2.鼓励销售部门与客户建立长期合作关系，定期更新客户信用信息。（二）信用评估指标1.财务状况：包括资产负债率、流动比率、速动比率、盈利能力、偿债能力等。2.经营状况：包括经营规模、市场份额、行业地位、经营稳定性等。3.信用记录：包括银行贷款还款记录、商业信用记录、涉诉情况等。（三）信用评估方法1.财务部门应根据收集到的客户信用信息，运用专业的财务分析方法，对客户信用状况进行评估。2.可以采用定性与定量相结合的评估方法，综合考虑客户的各项信用指标，确定客户信用等级。（四）信用等级划分1.AAA级：客户信用状况优秀，具有很强的还款能力和良好的信用记录，风险极低。2.AA级：客户信用状况良好，具有较强的还款能力和较好的信用记录，风险较低。3.A级：客户信用状况一般，具有一定的还款能力和信用记录，存在一定风险。4.BBB级：客户信用状况较差，还款能力和信用记录存在一定问题，风险较高。5.BB级及以下：客户信用状况很差，还款能力和信用记录存在较大问题，风险很高。五、赊销审批流程（一）申请销售部门在与客户洽谈赊销业务前，应填写《赊销申请表》，详细说明客户基本信息、赊销金额、期限、用途、预计还款时间等内容，并提交相关证明材料（如客户信用报告、财务报表等）。（二）初审1.销售部门负责人对《赊销申请表》及相关证明材料进行初审，重点审核客户信息的真实性、完整性和赊销业务的合理性。2.初审通过后，签署初审意见，并将申请表及相关材料提交至财务部门。（三）财务审核1.财务部门收到《赊销申请表》及相关材料后，对客户信用状况进行再次评估，审核赊销额度是否合理、还款期限是否符合公司规定等。2.财务人员应根据客户信用等级和公司风险承受能力，提出财务审核意见。如认为存在风险，应明确指出风险点及防范措施。（四）法务审核1.法务部门收到《赊销申请表》及相关材料后，对赊销合同条款进行审核，确保合同合法合规，保护公司权益。2.法务人员应重点审核合同中的付款方式、违约责任、争议解决方式等条款，提出法务审核意见。（五）审批1.根据公司授权，由相应的审批部门对赊销申请进行最终审批。审批部门应综合考虑销售部门、财务部门、法务部门的意见，做出审批决定。2.审批通过的，签署审批意见，并确定赊销额度、期限等具体内容；审批不通过的，应说明原因，并将申请表及相关材料退回销售部门。（六）合同签订1.销售部门根据审批意见，与客户签订赊销合同。合同应明确双方的权利义务、付款方式、还款期限、违约责任等条款。2.签订后的赊销合同副本应及时提交至财务部门、法务部门备案。六、赊销额度管理（一）额度设定1.根据客户信用等级和公司风险承受能力，为客户设定赊销额度。赊销额度应在客户信用评估的基础上，结合公司销售政策和市场情况进行确定。2.赊销额度分为临时额度和固定额度。临时额度适用于一次性赊销业务，固定额度适用于长期合作客户。（二）额度调整1.客户在赊销期限内出现信用状况变化、经营情况恶化等情况，销售部门应及时向财务部门反馈，财务部门根据实际情况评估是否需要调整赊销额度。2.如客户需要增加赊销额度，销售部门应重新提交《赊销申请表》，按照赊销审批流程进行审批。（三）额度监控1.财务部门应定期监控客户赊销额度的使用情况，确保客户在额度范围内进行赊购。2.当客户赊购金额接近或超过赊销额度时，财务部门应及时通知销售部门，提醒客户还款或采取相应措施。七、应收账款管理（一）台账建立1.财务部门应建立应收账款台账，详细记录每笔赊销业务的客户信息、赊销金额、期限、还款情况等。2.应收账款台账应定期更新，确保数据的准确性和及时性。（二）跟踪催收1.销售部门负责应收账款的跟踪催收工作，按照合同约定及时提醒客户还款。2.对于逾期未还款的客户，销售部门应制定催收计划，采取多种方式进行催收，如电话催收、上门催收、发函催收等。3.财务部门应协助销售部门进行应收账款催收工作，提供必要的财务信息和支持。（三）坏账处理1.对于确实无法收回的应收账款，财务部门应按照公司规定计提坏账准备，并进行坏账核销。2.坏账核销应经过严格的审批程序，确保核销过程合法合规。八、监督与检查（一）内部审计1.公司内部审计部门应定期对赊销业务进行审计，检查赊销审批流程是否合规、应收账款管理是否有效等。2.审计发现的问题应及时提出整改意见，并跟踪整改情况。（二）风险管理部门1.风险管理部门应定期对赊销业务风险