赊销审批制度

PAGE赊销审批制度一、总则（一）目的为规范公司赊销业务流程，加强应收账款管理，有效防范经营风险，确保公司资金安全，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有涉及赊销业务的部门及人员，包括销售部门、市场部门、财务部门等。（三）基本原则1.风险可控原则：在开展赊销业务时，应充分评估客户信用状况和还款能力，确保风险可控。2.信用评估原则：对赊销客户进行全面、客观的信用评估，依据评估结果确定赊销额度和期限。3.审批流程规范原则：严格执行赊销审批流程，确保审批环节严谨、公正、透明。4.账款监控原则：加强对应收账款的监控和管理，及时采取措施追收逾期账款。二、赊销业务定义（一）定义本制度所称赊销业务，是指公司在销售商品或提供劳务过程中，允许客户在一定期限内支付货款的销售方式。（二）范围界定1.赊销业务涵盖公司各类产品及服务，但不包括按照合同约定需预收全部款项的业务。2.对于一次性交易金额较小且信用状况良好的客户，经销售部门负责人批准，可采用即时结清货款的方式，不纳入赊销业务范畴。三、信用评估（一）信用评估主体公司设立专门的信用评估小组，成员包括销售部门负责人、财务部门负责人、法务部门负责人等。信用评估小组负责对赊销客户进行全面、客观的信用评估。（二）信用评估内容1.客户基本信息：包括客户名称、法定代表人、注册地址、经营范围、联系方式等。2.经营状况：评估客户的经营规模、市场份额、行业地位、经营业绩等。3.财务状况：分析客户的资产负债情况、盈利能力、现金流状况等财务指标。4.信用记录：查询客户在银行、税务、工商等部门的信用记录，了解其是否存在逾期还款、违约等不良信用行为。5.内部管理：考察客户的内部管理制度是否健全，包括财务管理、销售管理、风险管理等方面。（三）信用评估方法1.资料收集：通过客户提供的资料、公开信息查询、实地走访等方式，收集客户信用评估所需的各类信息。2.数据分析：运用财务分析方法、信用评分模型等工具，对收集到的客户信息进行分析和评估。3.实地考察：必要时，信用评估小组可对客户进行实地考察，深入了解客户的经营状况、财务状况、内部管理等情况。4.综合评估：信用评估小组根据收集到的客户信息和分析结果，对客户信用状况进行综合评估，确定客户信用等级。（四）信用等级划分1.AAA级：客户信用状况优秀，经营规模大，财务状况良好，信用记录良好，具有很强的还款能力和意愿。2.AA级：客户信用状况良好，经营状况稳定，财务状况较好，信用记录较好，还款能力较强。3.A级：客户信用状况一般，经营状况正常，财务状况基本稳定，信用记录无重大不良记录，具有一定的还款能力。4.BBB级：客户信用状况尚可，经营状况存在一定风险，财务状况有一定波动，信用记录有少量不良记录，还款能力一般。5.BB级及以下：客户信用状况较差，经营状况不稳定，财务状况不佳，信用记录存在较多不良记录，还款能力较弱。（五）信用评估周期1.对于新客户，在开展赊销业务前必须进行全面的信用评估。2.对于老客户，每年至少进行一次信用评估，根据客户经营状况、财务状况、信用记录等变化情况，及时调整客户信用等级。四、赊销额度审批（一）赊销额度申请1.销售部门在与客户洽谈赊销业务时，应根据客户信用评估结果，向公司提出赊销额度申请。2.赊销额度申请应包括客户基本信息、申请赊销额度、赊销期限、还款计划等内容，并附上客户信用评估报告。（二）审批流程1.销售部门将赊销额度申请提交给信用评估小组进行初审。信用评估小组根据客户信用状况、经营状况、财务状况等因素，对申请额度进行初步审核，并提出审核意见。2.初审通过后，赊销额度申请提交给财务部门进行复审。财务部门主要从公司资金状况、应收账款风险等方面进行复审，并提出复审意见。3.财务部门复审通过后，赊销额度申请提交给公司管理层进行终审。公司管理层根据公司战略规划、经营目标、风险承受能力等因素，对申请额度进行最终审批。（三）审批权限1.对于AA级及以上客户，单次赊销额度在[X]万元以下的，由销售部门负责人审批；单次赊销额度在[X]万元以上至[X]万元的，由财务部门负责人审批；单次赊销额度在[X]万元以上的，由公司总经理审批。2.对于A级客户，单次赊销额度在[X]万元以下的，由销售部门负责人审批；单次赊销额度在[X]万元以上至[X]万元的，由财务部门负责人审批；单次赊销额度在[X]万元以上的，由公司副总经理审批。3.对于BBB级客户，单次赊销额度在[X]万元以下的，由销售部门负责人审批；单次赊销额度在[X]万元以上至[X]万元的，由财务部门负责人审批；单次赊销额度在[X]万元以上的，由公司总经理审批，但需报董事会备案。4.对于BB级及以下客户，原则上不给予赊销额度。如因特殊情况确需开展赊销业务的，需经公司董事会批准，并采取相应的风险防范措施。（四）赊销额度调整1.客户在赊销期限内如需增加赊销额度，销售部门应重新提交赊销额度申请，按照上述审批流程进行审批。2.如客户经营状况、财务状况、信用记录等发生重大变化，导致其信用等级下降，公司应及时调整其赊销额度，并通知客户。3.在赊销期限届满后，如客户按时足额还款，且信用状况良好，销售部门可根据业务需要，向公司提出调整赊销额度的申请，经审批后适当提高其赊销额度。五．赊销期限审批（一）赊销期限确定原则1.赊销期限应根据客户信用等级、经营状况、财务状况等因素综合确定，原则上不超过[X]天。2.对于AA级及以上客户，赊销期限可适当延长，但最长不超过[X]天。3.对于A级客户，赊销期限一般不超过[X]天。4.对于BBB级客户，赊销期限一般不超过[X]天。（二）赊销期限申请销售部门在提出赊销额度申请时，应同时提出赊销期限申请，并说明确定赊销期限的依据和理由。（三）审批流程赊销期限审批流程与赊销额度审批流程相同，由信用评估小组初审、财务部门复审、公司管理层终审。（四）特殊情况处理1.如客户因特殊原因需要延长赊销期限，销售部门应提前向公司提出申请，并提供客户相关证明材料。经公司审批同意后，可适当延长赊销期限，但最长不超过原赊销期限的[X]%。2.对于长期合作且信用状况良好的客户，经公司管理层批准，可给予一定期限的信用额度循环使用，但每次赊销期限仍需按照上述规定进行审批。六、合同签订（一）合同条款审核1.销售部门在与客户签订赊销合同前，应将合同草案提交给法务部门进行审核。法务部门主要从合同条款的合法性、合规性、完整性等方面进行审核，并提出审核意见。2.合同条款应明确约定双方的权利和义务，包括商品或服务的名称、数量、价格、交货时间、付款方式、付款期限、违约责任等内容。3.对于赊销业务，合同条款应特别注明赊销额度、赊销期限、还款计划等内容，并明确逾期还款的违约责任。（二）合同签订审批1.法务部门审核通过后，合同草案提交给销售部门负责人进行审批。销售部门负责人应确保合同条款符合公司利益和业务需求，并在合同上签字确认。2.销售部门负责人审批通过后，合同提交给公司管理层进行终审。公司管理层根据公司战略规划、经营目标、风险承受能力等因素，对合同进行最终审批，并在合同上签字盖章。（三）合同执行1.销售部门应严格按照合同约定履行义务，确保商品或服务按时、按质、按量交付给客户。2.财务部门应根据合同约定，及时跟踪客户付款情况，做好应收账款的核算和管理工作。3.如客户未按照合同约定按时付款，销售部门应及时与客户沟通，了解原因，并采取相应的催款措施。七、账款监控与催收（一）账款监控1.财务部门应建立应收账款台账，详细记录每笔赊销业务的客户信息、赊销额度、赊销期限、还款情况等内容，并定期对应收账款进行分析和监控。2.财务部门应每月向销售部门提供应收账款账龄分析表，及时反馈应收账款的逾期情况和风险状况。3.销售部门应定期与客户沟通，了解客户经营状况和财务状况，及时掌握客户还款能力和还款意愿的变化情况。（二）催收措施1.对于逾期未付款的客户，销售部门应及时发出催款通知，明确告知客户逾期还款的违约责任，并要求客户尽快还款。2.如客户仍未按时还款，销售部门可采取电话催收、上门催收、发函催收等方式进行催收。3.对于逾期时间较长、金额较大的客户，公司可委托专业的催收机构进行催收，或通过法律途径追收欠款。（三）坏账处理1.如经催收后，客户仍无法偿还欠款，且符合坏账确认条件的，财务部门应及时将该笔应收账款确认为坏账，并按照公司财务制度进行账务处理。2.坏账确认条件包括：客户破产、倒闭、注销；客户失踪、死亡；客户逾期还款超过[X]年且经多次催收仍无法收回等。3.对于已确认为坏账的应收账款，公司应建立备查账，继续保留对客户的追偿权，并定期对坏账情况进行跟踪和分析。八、责任追究（一）责任界定1.如因销售部门在赊销业务过程中未严格执行公司审批制度，导致公司遭受经济损失的，销售部门负责人及相关责任人应承担相应的责任。2.如因财务部门在账款监控和管理过程中存在失职行为，导致公司应收账款逾期未收回或形成坏账的，财务部门负责人及相关责任人应承担相应的责任。3.如因信用评估小组在信用评估过程中存在失误，导致给予客户过高的赊销额度或过长的赊销期限，从而给公司带来风险的，信用评估小组负责人及相关责任