货币资金管理及审批制度

PAGE货币资金管理及审批制度一、总则（一）目的为加强公司货币资金管理，规范货币资金审批流程，确保货币资金的安全、完整和有效使用，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门的货币资金管理及审批。货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金等。（三）基本原则1.严格遵守国家法律法规，确保货币资金管理合法合规。2.实行钱账分管，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。3.规范审批流程，明确审批权限，提高资金使用效率。4.强化资金安全管理，防范资金风险。二、岗位设置与职责（一）岗位设置1.出纳岗位：负责现金收付、银行存款结算及日记账登记等工作。2.会计岗位：负责货币资金的核算、账务处理及财务报表编制等工作。3.资金管理岗位：负责资金预算编制、资金调度、资金分析等工作。4.审批岗位：根据审批权限，对货币资金收支业务进行审批。（二）岗位职责1.出纳岗位职责严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行存款结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等，确保其安全完整。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制现金流量表，向会计人员报送相关数据。协助会计人员做好财务核算工作，完成领导交办的其他工作任务。2.会计岗位职责负责货币资金的会计核算，按照国家统一的会计制度进行账务处理。审核货币资金收支凭证，确保凭证真实、合法、有效。定期核对银行存款账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决未达账项问题。参与资金预算编制工作，提供相关财务数据支持。负责财务报表中货币资金项目的编制和分析，为公司决策提供财务信息。协助内部审计和外部审计工作，提供相关资料和解释。3.资金管理岗位职责负责编制年度、季度和月度资金预算，结合公司经营计划和财务状况，合理预测资金需求和现金流。根据资金预算，进行资金调度和安排，确保公司资金的合理使用和安全。分析资金使用情况，定期撰写资金分析报告，为公司管理层提供决策依据。关注宏观经济形势和金融市场动态，研究资金管理策略，优化资金配置。协助制定融资计划，办理融资业务，降低融资成本。参与公司重大投资项目的资金安排和风险评估，提出合理建议。4.审批岗位职责根据公司规定的审批权限，对货币资金收支业务进行严格审批。审查货币资金收支的真实性、合理性和合法性，确保符合公司财务制度和相关法律法规要求。对审批事项负责，如因审批不当导致公司损失，承担相应责任。及时了解公司货币资金状况，为资金管理和决策提供支持。三、现金管理（一）现金使用范围1.职工工资、津贴。2.个人劳务报酬。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。6.出差人员必须随身携带的差旅费。7.结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）。8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。（二）现金库存限额公司根据实际需要，核定现金库存限额，一般以不超过3天的日常零星开支为限。超过库存限额的现金应及时存入银行。（三）现金收付管理1.现金收付必须依据合法、有效的原始凭证进行，出纳人员应认真审核原始凭证，确保其真实性、完整性和合法性。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，并在规定的范围内坐支。3.现金支出应严格按照审批后的报销凭证支付，不得白条抵库。报销人员应在报销凭证上签字确认，出纳人员应核对无误后支付现金。4.出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。四、银行存款管理（一）银行账户管理1.公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。银行账户的开立、变更和撤销应报经公司财务负责人批准，并按照规定办理相关手续。2.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户进行非法活动。3.银行账户的预留印鉴应妥善保管，由专人负责使用和管理。预留印鉴的变更应报经公司财务负责人批准，并按照规定办理相关手续。（二）银行存款收付管理1.银行存款收付必须依据合法、有效的原始凭证进行，会计人员应认真审核原始凭证，确保其真实性、完整性和合法性。2.银行存款收入应及时入账，不得拖延或截留。出纳人员应定期与银行核对银行存款账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决未达账项问题。3.银行存款支出应严格按照审批后的付款凭证支付，不得擅自更改付款金额和收款人。付款凭证应经审核无误后加盖预留印鉴，并由出纳人员办理付款手续。4.公司应加强对银行存款支付的控制，严格执行授权审批制度。对于重大资金支出，应实行集体决策和审批。五、其他货币资金管理（一）外埠存款管理1.外埠存款是指公司到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。2.公司应加强对外埠存款的管理，严格按照规定用途使用外埠存款。采购结束后，应及时清理外埠存款账户，将多余的资金转回公司基本存款账户。3.外埠存款的收付应依据合法、有效的原始凭证进行，会计人员应认真审核原始凭证，确保其真实性、完整性和合法性。（二）银行汇票存款管理1.银行汇票存款是指公司为取得银行汇票按规定存入银行的款项。2.公司应加强对银行汇票存款的管理，严格按照规定使用银行汇票。银行汇票的出票、背书、承兑、付款等应符合《票据法》等相关法律法规的规定。3.银行汇票存款的收付应依据合法、有效的原始凭证进行，会计人员应认真审核原始凭证，确保其真实性、完整性和合法性。（三）银行本票存款管理1.银行本票存款是指公司为取得银行本票按规定存入银行的款项。2.公司应加强对银行本票存款的管理，严格按照规定使用银行本票。银行本票的出票、背书、承兑、付款等应符合《票据法》等相关法律法规的规定。3.银行本票存款的收付应依据合法、有效的原始凭证进行，会计人员应认真审核原始凭证，确保其真实性、完整性和合法性。（四）信用卡存款管理1.信用卡存款是指公司为取得信用卡按规定存入银行的款项。2.公司应加强对信用卡存款的管理，严格按照规定使用信用卡。信用卡的使用应符合银行信用卡章程和相关法律法规的规定。3.信用卡存款的收付应依据合法、有效的原始凭证进行，会计人员应认真审核原始凭证，确保其真实性、完整性和合法性。（五）信用证保证金存款管理1.信用证保证金存款是指公司为取得信用证按规定存入银行的保证金。2.公司应加强对信用证保证金存款的管理，严格按照规定使用信用证。信用证的开立、使用、结算等应符合《国内信用证结算办法》等相关法律法规的规定。3.信用证保证金存款的收付应依据合法、有效的原始凭证进行，会计人员应认真审核原始凭证，确保其真实性、完整性和合法性。六、货币资金审批流程（一）审批原则1.分级审批原则：根据货币资金支出的金额大小，实行分级审批制度。2.权责对等原则：审批人员应在其职责范围内行使审批权，对审批事项负责。3.集体决策原则：对于重大资金支出，应实行集体决策和审批。（二）审批流程1.费用报销审批流程报销人员填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字确认。将费用报销单及相关原始凭证提交给部门负责人审核，部门负责人应审核费用的真实性、合理性和必要性，并签字确认。部门负责人审核通过后，将费用报销单提交给财务部门会计审核，会计应审核报销凭证的合法性、合规性和完整性，并签字确认。如有不符，应退回报销人员补充或更正。会计审核通过后，将费用报销单提交给财务负责人审批，财务负责人应根据公司财务制度和资金状况进行审批，并签字确认。财务负责人审批通过后，将费用报销单提交给出纳人员支付现金或办理银行转账手续。2.采购付款审批流程采购部门填写采购付款申请单，注明采购项目、金额、付款方式、收款单位等，并签字确认。将采购付款申请单及相关采购合同、发票等原始凭证提交给采购部门负责人审核，采购部门负责人应审核采购业务的真实性、合理性和合规性，并签字确认。采购部门负责人审核通过后，将采购付款申请单提交给财务部门会计审核，会计应审核付款凭证的合法性、合规性和完整性，并签字确认。如有不符，应退回采购部门补充或更正。会计审核通过后，将采购付款申请单提交给财务负责人审批，财务负责人应根据公司财务制度和资金状况进行审批，并签字确认。财务负责人审批通过后，将采购付款申请单提交给出纳人员支付现金或办理银行转账手续。3.资金借款审批流程借款人填写资金借款申请单，注明借款事由、金额、借款期限、还款方式等，并签字确认。将资金借款申请单提交给部门负责人审核，部门负责人应审核借款的必要性和合理性，并签字确认。部门负责人审核通过后，将资金借款申请单提交给财务部门会计审核，会计应审核借款凭证的合法性、合规性和完整性，并签字确认。如有不符，应退回借款人补充或更正。会计审核通过后，将资金借款申请单提交给财务负责人审批，财务负责人应根据公司财务制度和资金状况进行审批，并签字确认。财务负责人审批通过后，将资金借款申请单提交给出纳人员支付现金或办理银行转账手续。（三）审批权限1.费用报销审批权限单笔金额在1000元以下的费用报销，由部门负责人审批。单笔金额在1000元以上至5000元以下的费用报销由部门负责人审核后，报财务负责人审批。单笔金额在500元以上的费用报销，由部门负责人审核，财务负责人审核后，报公司总经理审批。2.采购付款审批权限单笔金额在10000元以下的采购付款，由部门负责人审批。单笔金额在10000元以上至50000元以下的采购付款，由部门负责人审核后，报财务负责人审批。单笔金额在50000元以上的采购付款，由部门负责人审核，财务负责人审核后，报公司总经理审批。3.资金借款审批权限单笔金额在5000元以下的资金借款，由部门负责人审批。单笔金额在5000元以上至10000元以下的资金借款，由部门负责人审核后，报财务负责人审批。单笔金额在10000元以上的资金借款，由部门负责人审核，财务负责人审核后，报公司总经理审批。七、监督检查（一）内部审计监督公司内部审计部门应定期对货币资金管理情况进行审计监督，检查货币资金管理制度的执行情况、审批流程的合规性、资金使用的合理性等，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）财务检查监督公司财务部门应定期对货币资金进行清查盘点，核对现金日记账、银行存款日记账与总账、明细账是否